Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Возврат подоходного налога за что можно вернуть список

Возврат подоходного налога за что можно вернуть список

За что можно получить налоговый вычет

54 Новосибирская область Дата публикации: 25.03.2014 Издание: Сайт «Новосибирские новости», 25.03.2014, Татьяна Беленкова Тема: налоговые вычеты Источник:&nbsp Широкий перечень налоговых вычетов по основным социально значимым расходам граждан предусматривает налоговое законодательство России. Но не многие из нас пользуются своим правом. Часто – по незнанию. Как вернуть уплаченные в бюджет деньги в виде налоговых вычетов, рассказала корреспонденту «Новосибирских новостей» начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области Ирина Демиденко.Существует пять основных налоговых вычетов, предоставляемых на социально значимые расходы, которые несет налогоплательщик в течение налогового периода: имущественный вычет, вычет на оплату образования, вычет на лечение и приобретение медикаментов, пенсионный вычет и вычет по расходам на благотворительность.Имущественный вычет«Имущественный вычет является наиболее востребованным и значимым по сумме.

Речь здесь идет именно о жилье. Неважно, строит человек жилье или приобретает уже готовое, квартира это, дом или земельный участок, приобретенный для индивидуального строительства. После окончания строительства и ввода объекта в эксплуатацию налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет как в части расходов, которые он несет на приобретение земли, так и расходов на строительство дома», – уточнила Ирина Демиденко.Есть два способа получить имущественный налоговый вычет.

Обычно граждане обращаются за получением вычета в налоговую инспекцию после окончания налогового периода, в котором были понесены соответствующие расходы.Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), имея при себе пакет документов: декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, правоустанавливающие документы на недвижимость (например, свидетельство о регистрации права собственности или акт приема-передачи квартиры, договор купли-продажи), платежный документ, подтверждающий факт оплаты, а также справку по форме 2-НДФЛ за отчетный налоговой период, которая как раз и подтверждает, какую сумму налога на доходы физических лиц человек заплатил в отчетном налоговом периоде. Гражданин представляет в инспекцию также заявление, в котором указывает, на какой счет в кредитной организации ему должны быть перечислены возвращаемые деньги.

В налоговой инспекции проводится камеральная проверка представленных документов, которая может длиться до трех месяцев. В итоге гражданину возвращают 13% от суммы покупки, но не более 13% от двух миллионов рублей (то есть максимум двести шестьдесят тысяч рублей) без учета налога, возвращаемого с уплаченных налогоплательщиком процентов за пользование заемными средствами (кредитом) в том случае, если жилье приобреталось за счет займа (кредита).Второй способ получить налоговый вычет – по месту работы.

В итоге гражданину возвращают 13% от суммы покупки, но не более 13% от двух миллионов рублей (то есть максимум двести шестьдесят тысяч рублей) без учета налога, возвращаемого с уплаченных налогоплательщиком процентов за пользование заемными средствами (кредитом) в том случае, если жилье приобреталось за счет займа (кредита).Второй способ получить налоговый вычет – по месту работы. Для этого необходимо взять в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет и с этой справкой отправиться в бухгалтерию. Из зарплаты гражданина не будет вычитаться налог до тех пор, пока доход не достигнет суммы, израсходованной на приобретение жилья (но не более двух миллионов рублей).

«Обращаю внимание, что в отношении кредитов, оформленных до 1 января 2014 года, вычет по уплаченным процентам предоставляется без ограничения по сумме, а с 1 января 2014 года – в сумме, не превышающей 3 миллиона рублей»

, — добавила Демиденко.С 1 января 2014 года существенно изменился порядок предоставления имущественных налоговых вычетов: с этого года налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья в пределах двух миллионов рублей в отношении одного или нескольких объектов (тогда как в отношении имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, вычет предоставлялся только по одному объекту, и если его стоимость составляла менее двух миллионов рублей, то на оставшуюся сумму вычет получить было нельзя).Воспользоваться правом получить имущественный вычет по приобретению жилья можно лишь один раз в жизни.

До 1 января 2014 года это означало, что вычет можно получить только по одному объекту, а с 1 января 2014 года это означает, что вычет можно получить в т.ч.

по нескольким объектам, но по сумме, не превышающей 2 миллиона рублей.Вычет на образованиеВычет предоставляется в случае, если гражданин несет расходы на собственное обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение детей и подопечных.«Вычет не зависит от формы обучения, когда речь идет об оплате собственного образования. При этом человек имеет право получить вычет вне зависимости от того, какое образование по счету он получает.

Не имеет значения и возраст налогоплательщика, главное, что он уплачивает НДФЛ в бюджет. «Образовательный процесс» в данном случае очень широкое понятие. Например, получение водительских прав также подпадает под это понятие.

Стоит лишь уточнить, что сумма вычета по расходам на оплату своего обучения ограничена суммой 120 тысяч рублей в год», – отметила Ирина Демиденко.Также налоговый вычет можно получить в случае обучения своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных учреждениях.

Этот вычет вправе использовать родитель, опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме затрат обоих родителей (опекуна или попечителя).

Вычет можно получить также по расходам на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.«Детские сады в этот список входят, но в документах должно быть четко обозначено, что речь идет не об оплате, например, питания или бассейна, а конкретно образовательного процесса. Тот факт, что в учреждении оказываются услуги образования, должен быть подтвержден лицензией на образовательный вид деятельности организации. Вычет можно получить в течение трех лет с момента осуществления соответствующих расходов», — подытожила Ирина Александровна.Вычет на лечение и медикаментыВернуть себе часть расходов можно в трех случаях.

Первое – при оплате расходов на свое лечение, а также на лечение ближайших родственников: супруга, родителей и детей до 18 лет. Для уточнения медицинских услуг, по которым предоставляется вычет, следует обратиться к специальному перечню (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).Еще один вычет можно получить при оплате назначенных лечащим врачом медикаментов для себя лично или для ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет). С перечнем медикаментов также можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.«У врача при назначении медикаментов нужно сразу спрашивать рецепт по форме 107У.

Необходимо также приложить кассовый чек из аптеки и копию чека, если чек не содержит информации о приобретенных медикаментах», – рекомендует Ирина Демиденко.Вычет при оплате добровольного медицинского страхования можно получить также и на себя, и на ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет).«Пенсионный» вычетРечь идет о вычетах на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.Пенсионный вычет могут применить две категории налогоплательщиков: те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом; и те, кто платит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией. Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей.Налоговая инспекция предоставит вычет по окончании года, в котором понесены расходы, для этого налогоплательщик подает налоговую декларацию.

Помимо декларации в налоговый орган необходимо представить документы, подтверждающие фактические «пенсионные» расходы: платежные документы (это могут быть приходные ордера, платежные поручения), договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, документы, подтверждающие родство (если договор заключен в пользу супруга, родителей, детей). В случае, если по заявлению налогоплательщика производится удержание из его заработной платы и перечисление взносов в негосударственный пенсионный фонд или на накопительную часть трудовой пенсии, то данные социальные вычеты можно получить сразу у работодателя, не обращаясь в налоговую инспекцию.На все вышеназванные социальные вычеты (лечение, обучение, пенсионное обеспечение) распространяется ограничение в сумме расходов 120 тысяч рублей в год. Дополнительно принимаются к вычету расходы на обучение детей по 50 тысяч рублей в год и расходы на дорогостоящее лечение (перечень которого также содержится в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001), которые не ограничены по сумме.Вычет на благотворительностьСоциальный вычет предоставляется, только если гражданин РФ понес расходы, связанные с благотворительностью, на нужды следующих организаций: организаций науки, культуры, образования здравоохранения, социального обеспечения; физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений, именно на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; религиозных организаций, на осуществление ими уставной деятельности.Кстати, если родители в школах или детских садах перечисляют деньги в виде попечительских или благотворительных взносов, то и по ним можно получить вычет.

Главное – оформлять взносы документально (квитанция, счет, платежное поручение).Вычет на благотворительность ограничивается 25% вашего годового дохода.«Нужно правильно понимать, что все эти вычеты – социальные. Вычет вправе заявлять только лица, уплачивающие налог на доход физических лиц в бюджет по ставке 13%. Это значит, что, будучи, например, индивидуальным предпринимателем и уплачивая налог по упрощенной системе налогообложения, единый налог на вмененный доход или плату за патент, человек не может воспользоваться этими вычетами, хотя налоги он платит», – уточнила Ирина Демиденко.СправкаНалоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база.

Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Как вернуть налоговые вычеты?

19 января 2018У каждого гражданина кроме обязанностей по уплате налога, есть право на налоговые вычеты — «приятные бонусы» от государства в виде возврата уплаченного налога.Получить вычет можно за последние три года.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать в любое время в течение этого года.Есть нюанс. Если в течение года у вас кроме зарплаты были другие доходы (сдача квартиры в аренду, выигрыши в лотерею и проч.), и вы захотите отразить их в одной декларации с вычетами, то ее нужно представить в налоговый орган не позднее 2 мая.Государство вернет (возместит) налог не больше суммы, которая была уплачена в налоговый период в виде НДФЛ.ПримерИванов получил доход в виде заработной платы в размере 1 000 000 рублей.

Работодатель, как налоговый агент, удержал и перечислил в бюджет 13% (130 000 рублей).

Если Иванов захочет оформить вычеты и подаст декларацию 3-НДФЛ, то максимальная сумма возмещения за 2016 год составит 130 000 рублей (больше этой суммы, государство не вернет).Виды налоговых вычетов для физических лиц:

  1. Имущественные (ст. 220 НК РФ)
  2. Социальные (ст. 219 НК РФ)
  3. Стандартные (ст. 218 НК РФ)

Стандартные вычетыКак правило, стандартные вычеты можно получить у работодателя.

Для этого вам нужно передать в бухгалтерию заявление и копии документов, подтверждающие право на вычет.Есть два вида стандартных вычетов: на налогоплательщика и на детей.

На эти суммы будет уменьшен налогооблагаемый доход гражданина.Вычеты на налогоплательщика:

  1. 500 рублей. Могут получить Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и другие граждане (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
  2. 3000 рублей. Могут получить «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп при защите СССР, Российской Федерации, и другие граждане (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Вычеты надетей:

  1. 1400 руб. (на первого и второго ребенка);
  2. 12 000 рублей (родителям, их супругам, усыновителям) и 6000 рублей (опекунам, попечителям и приемным родителям — супругу (супруге) приемного родителя — на каждого ребенка инвалида, либо на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы).
  3. 3000 руб. (на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет);

Налоговый вычет на ребенка может быть удвоен.

Двойной вычет может получить единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (до момента вступления в брак); один из родителей (приемных родителей) на основании заявления второго родителя об отказе от получения вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Суммировать стандартные вычеты и использовать одновременно нельзя.
4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Суммировать стандартные вычеты и использовать одновременно нельзя. Если гражданин имеет право на два вида вычетов, то он получит максимальный.Если работодатель вычеты не предоставил, то в конце налогового периода можно обратиться в налоговый орган, который пересчитает налоговую базу (доходы за период) с учетом вычетов.Для этого нужно подать:

  1. справку 2-НДФЛ из бухгалтерии работодателя (о сумме начисленных и удержанных налогов),
  2. документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке и проч.).
  3. декларацию по форме 3-НДФЛ,
  4. заявление на возврат налога,

Социальные налоговые вычетыВычеты предоставляются по расходам гражданина на:

  1. благотворительность.
  2. прохождение независимой оценки квалификации (с 1 января 2017 г.),
  3. добровольное страхование жизни (по договорам сроком более 5 лет),
  4. обучение,
  5. дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии,
  6. лечение и покупку лекарств,
  7. добровольное пенсионное страхование,

Вычеты можно получить при подаче декларации в налоговую инспекцию (по окончании налогового периода).

А вычеты на обучение, медицинское обслуживание и добровольное страхование жизни можно оформить и у работодателя (до окончания налогового периода).Если у гражданина в течение года возникнет право на несколько социальных вычетов, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме заявить к вычету, — в рамках предельных сумм (абз.

7 п. 2 ст. 219 НК РФ).Вычеты предоставляются в размере фактических расходов, но в общей сумме не более 120 000 руб. в год. Есть исключения: вычеты на благотворительность, обучение детей, дорогостоящее лечение.Если социальный вычет превысит предельный размер, то сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится.Супруги могут заявить вычеты на обучение, лечение, по договорам страхования независимо от того, на кого оформлены документы (Письмо ФНС России от 01.10.2015 № БС-4−11/17 вычет на обучениеПолучить вычет может гражданин, который оплатил (пп.

2 ст. 219 НК РФ):

  1. очное обучение родного ребенка (детей), брата (сестры) в возрасте до 24 лет,
  2. очное обучение подопечных (налогоплательщик выступает попечителем, опекуном) не старше 18 лет и бывших подопечных не старше 24 лет.
  3. собственное обучение любой формы (очной, очно-заочной, заочной и даже дистанционной),

Право на вычет подтвердят:

  1. квитанции об оплате обучения, банковские выписки.

    Квитанции должны быть оформлены на имя налогоплательщика, заявляющего вычет;

  2. лицензия учебного заведения на образовательную деятельность;
  3. документы, подтверждающие степень родства и возраст учащегося (например, свидетельство о рождении), — при оплате обучения родственников;
  4. документы, подтверждающие очную форму обучения (если это не прописано в договоре).
  5. договор с образовательным учреждением (договор должен быть оформлен на гражданина, претендующего на вычет);
  6. документы, подтверждающие опеку или попечительство, возраст учащегося;
  7. свидетельство о браке, если оплата произведена супругом (супругой) в отношении ребенка (подопечного);

Предельная сумма вычета на обучение детей — не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (суммарно на обоих родителей).Социальный вычет по расходам на лечение и покупку лекарствПолучить вычет может гражданин, который оплатил собственными средствами (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  1. медицинские услуги для детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет;
  2. страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования гражданина, его супруги (супруга), родителей, детей и подопечных до 18 лет.
  3. медицинские услуги для супруга (супруги), родителей;
  4. стоимость лекарств, назначенных врачом гражданину, его супругу (супруге), родителям, детям и подопечным до 18 лет;
  5. медицинские услуги для себя;

Перечень медицинских услуг, лекарств, дорогостоящего лечения, по которым можно оформить налоговый вычет, утвержден Постановлением Правительства Р Ф от 19.03.2001 № 201Право на вычет подтвердят:

  1. справка об оплате медицинских услуг по форме, утв.

    Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3−04/256 (дубликат справки, если вычет заявляет супруг). В стоимость услуг при дорогостоящем лечении можно включить расходы на лекарства, которые гражданин оплатил сам. Тогда медучреждение должно подтвердить назначение лекарств и их использование в дорогостоящем лечении (справка, выписной эпикриз и проч.);

  2. договор добровольного медицинского страхования, который гражданин заключил со страховой организацией, имеющей лицензию.
  3. договор на оказание медицинских услуг (приложения и дополнительные соглашения) с российским медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем), имеющим лицензию.

    Организации Республики Крым и г. Севастополь могут действовать на основании украинской лицензии или без лицензии — если есть временное разрешение на деятельность без лицензии (Письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-4−11/13 654@);

  4. документы об усыновлении, опеке или попечительстве (при оплате услуг и лекарств для усыновленных детей и подопечных);
  5. документы о степени родства (свидетельство о рождении) — если оплачены медицинские услуги или куплены лекарства для родителей и (или) детей;
  6. рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выданный лечащим врачом;
  7. свидетельство о браке — если оплачены услуги или лекарства для супруга (супруги);
  8. документы об оплате лекарственных препаратов (банковская выписка, чек ККТ);

Вычет на дорогостоящее лечение можно заявить в пределах фактических расходов (перечень манипуляций указан в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201).Вычет предоставляется за налоговый период (год), в котором были оплачены услуги, лекарства (абз. 1, 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если оплата была произведена в одном периоде, а услуги фактически оказаны в другом — вычет предоставляется за период оплаты.Социальные вычеты «на страхование»Получить вычет может гражданин, который оплатил (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  1. взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
  2. взносы по договору добровольного страхования жизни (на срок не менее 5 лет);
  3. дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.

Взносы могут быть сделаны в пользу гражданина и его близких родственников (супруга, родителей, детей и проч.), усыновленных детей и подопечных и проч.Право на вычет при добровольном пенсионном страховании (негосударственное пенсионное обеспечение) подтвердят:

  1. документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
  2. договор на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
  3. выписка из именного пенсионного счета гражданина.

    Выписка должна содержать персональные данные человека (Ф.И.О.), реквизиты (номер и дату) договора страхования и организации, с которой этот договор заключен, сумму уплаченных в течение года взносов;

  1. документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).
  2. документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);
  3. копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда или страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
  4. документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.);

Право на вычет по договору страхования жизни подтвердят:

  1. документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).
  2. договор добровольного страхования жизни, заключенный на срок не менее пяти лет;
  3. копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
  4. документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);
  5. документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
  6. документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и проч.);

Право на вычет по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии подтвердят:

  1. документы о самостоятельной уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
  2. справка по форме, утв.

    Приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3−3/634, — если взносы за гражданина (из его доходов) уплачивал работодатель.

Социальный вычет на благотворительность и оценку квалификацииМожет получить гражданин, который делал пожертвования в пользу:

  1. некоммерческих организаций, которые занимаются наукой, культурой, спортом, здравоохранением и проч.
  2. благотворительных организаций,
  3. религиозных организаций,

Право на вычет подтвердят документы о перечислении пожертвований (платежные поручения, чеки, квитанции).Предельная сумма вычета на благотворительность — не более 25% годового дохода, облагаемого по ставке 13%.Чтобы получить вычет по расходам на независимую оценку квалификации, профессиональный экзамен нужно сдавать в центрах оценки квалификации. Право на вычет подтвердят документы об оплате экзамена.ПримерИван Иванов получил доход в сумме 1 200 000 рублей, с которого был уплачен НДФЛ 156 000 рублей.В течение года Иванов:оплатил 80 000 рублей — за обучение 19-летнего сына на заочном отделении в вузе;оплатил 90 000 рублей — дорогостоящее лечение родителю;пожертвовал 20 000 рублей на благотворительность в фонд помощи больных раком;внес 15 000 рублей на добровольное страхование жизни на пять лет;оплатил 30 000 рублей на личное обучение в институте на дистанционных курсах переквалификации.Решение:Обучение сына нельзя принять к налоговому вычету, так как форма обучения заочная.Дорогостоящее лечение родителя принимается в полном размере — 90 000 (ограничений нет).Пожертвование тоже принимается в полном размере — 20 000, так как предельная сумма будет составлять 250 000 (1 000 000*25%) рублей.Добровольное страхование жизни на пять лет принимается в полном размере — 15 000 (ограничения по сумме 120 000)Личное обучение тоже принимается в полном размере — 30 000 (ограничения по сумме 120 000).Сумма фактических расходов для применения социального вычета: 90 000 + 20 000 + 15 000 + 30 000 = 155 000 рублей.Сумма уплаченного НДФЛ — 156 000 рублей.

Вычет не может превышать эту сумму.

Иванов этот предел не превысил и может подать декларацию 3-НДФЛ и заявить вычет (возврат из бюджета) всех 155 000 рублей.Имущественные налоговые вычетыВычетыгражданемогут получить по операциям (ст. 220 НК РФ):

  1. Выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Можно уменьшить налогооблагаемые доходы на выкупные суммы, полученные при изъятии земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества.
  2. Строительства жилья (расходы на новое строительство, покупку дома или долей, покупку стройматериалов, оплату услуг по строительству и отделке дома, разработку проектной документации, подключение к сетям и канализации и проч.)
  3. Продажи имущества (домов, квартир, комнат, дач и проч.), долей в уставном капитале организаций, уступки прав по договору участия в долевом строительстве.
  4. Целевых займов на строительство жилья, покупку квартиры, дома, комнаты, долей (вычет по процентам за пользование заемными средствами).
  5. Покупки земельных участков (для индивидуального жилищного строительства). Вычет можно получить после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом
  6. Покупки жилья (затраты на покупку квартиры, комнаты, долей в них и строящемся доме, отделочные работы при незавершенном строительстве и покупке жилья без отделки).

Предельный вычет при получении дохода от продажи домов, квартир и комнат 1 000 000 рублей.

Сумма возмещения из бюджета — 130 000 рублей. Можно отказаться от возмещения и взамен уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму подтвержденных расходов по приобретению продаваемого имущества (пп.

2 п. 2 ст. 220 НК РФ).Предельная сумма вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья — 2 000 000 рублей, то есть гражданин может рассчитывать на возмещение уплаченного НДФЛ в размере 260 000 руб.

Вычет можно применить независимо от количества объектов, переносить на следующие налоговые периоды, пока сумма полностью не будет погашена.

Имущественный налоговый вычет в размере 260 000 можно применить только один раз в жизни.С 1 января 2014 года предельная сумма вычета по уплате процентов по целевым кредитам (на строительство, покупку жилья) составляет 3 000 000 рублей, то есть сумма возмещения уплаченного НДФЛ составит 390 000 рублей (п.
Имущественный налоговый вычет в размере 260 000 можно применить только один раз в жизни.С 1 января 2014 года предельная сумма вычета по уплате процентов по целевым кредитам (на строительство, покупку жилья) составляет 3 000 000 рублей, то есть сумма возмещения уплаченного НДФЛ составит 390 000 рублей (п.

4 ст. 220 НК РФ). Если кредиты были получены до 1 января 2014 года, то вычет по расходам на погашение процентов будет без ограничений — на всю сумму уплаченных в налоговый период процентов по целевым кредитам.ПримерИван Иванов получил доход 2 600 000 рублей. Уплаченный НДФЛ — 325 000 рублей.В этом же году Иванов купил за свои средства и оформил в собственность квартиру. То есть возникло право на вычет (уменьшение налоговой базы) на 2 000 000 рублей.После применения вычета налогооблагаемый доход составит: 2 600 000 рублей — 2 000 000 рублей = 600 000 рублей.НДФЛ составит: 600 000 рублей * 13% / 100 = 78 000 рублей.

Столько нужно «оставить» бюджету после применения вычета.Иван Иванов может подать декларацию 3-НДФЛ на возврат разницы: 325 000 рублей — 78 000 рублей = 247 000 рублей.Предельная сумма вычета 260 000 рублей.

Остаток: 260 000 рублей — 247 000 рублей = 13 000 рублей можно перенести на другой налоговый период (когда снова возникнет право на такой вычет).Право на вычет подтвердят:

  1. договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, о праве собственности налогоплательщика (свидетельство о праве собственности, если право на недвижимость зарегистрировано до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРП — если право собственности зарегистрировано позже). Письмо ФНС России от 18.10.2016 № БС-4−11/19 695;
  2. договор о покупке жилого дома (долей) и документы о праве собственности;
  3. договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, подписанный застройщиком и налогоплательщиком, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  4. документы о праве собственности на земельный участок (доли) и стоящий на нем жилой дом — при покупке участков для индивидуального строительства или участков с жилыми домами. Выписка из ЕГРП о праве собственности на недостроенный жилой дом не даст права на вычет (письмо Минфина России от 6 июня 2016 г. № 03−04−05/32 662);
  5. документы о расходах налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и прочие).
  6. свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность детей в возрасте до 18 лет;
  7. решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при покупке опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность подопечных в возрасте до 18 лет;

Нельзя получить имущественный вычет при покупке жилья у близких родственников, супругов.Как оформить вычет: алгоритмШаг первый. Налогоплательщик готовит полный пакет документов и обращается в налоговую инспекцию.Во всех случаях нужно:

  1. предоставить копию паспорта;
  2. заполнить заявление о возврате налога и указать в нем реквизиты банковской карты, на которую будет переведена сумма возмещаемого налога;
  3. приложить пакет документов, подтверждающих право на вычет. Советую сделать опись (в двух экземплярах). На втором экземпляре поставить штамп о передаче документов в инспекцию — этот экземпляр останется у налогоплательщика и подтвердит дату и факт обращения в инспекцию.
  4. заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  5. приложить справку 2-НДФЛ за налоговый период;

Шаг второй.

Налоговая инспекция проводит камеральную проверку декларации и сопутствующих документов. Проверка длится 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).Если решение о праве на вычет будет положительным, то в течение месяца после окончания проверки государство вернет «переплату» НДФЛ. Сумма будет перечислена на банковскую карту по указанным в заявлении реквизитам.Если налогоплательщику откажут в возврате налога, то он получит акт камеральной проверки.
Сумма будет перечислена на банковскую карту по указанным в заявлении реквизитам.Если налогоплательщику откажут в возврате налога, то он получит акт камеральной проверки.

В течение месяца можно подать в инспекцию письменные возражения (п.

6 ст. 100 НК РФ).Если и после этого откажут в возмещении, то жаловаться придется в вышестоящий налоговый орган, а потом и в суд. Жалобу в вышестоящую налоговую можно подать в течение года, а в суд — в течение трех месяцев со дня получения решения вышестоящей налоговой (пп. 1−3 ст. 138, пп. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч.

1 ст. 219 Кодекса административного судопроизводства РФ).

Подать жалобу в налоговые органы и получить ответ можно через электронный сервис

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

на сайте ФНС России.Статья подготовлена по материалам портала «». Приглашаем вас присоединиться к читателям.

Налоги на возврат: какие существуют налоговые вычеты и как их можно получить

1 августа 2018О существовании налоговых вычетов я узнала примерно лет пять назад.

Эта тема как-то всплыла в разговоре с коллегой, который взял квартиру в ипотеку и ежегодно проверял, сколько денег ему вернули и, соответственно, сколько он может вложить в непрекращающийся ремонт своих квадратных метров. Именно тогда я узнала, что для всех законопослушных граждан, которые исправно отдают государству положенные тринадцать процентов от своих доходов, предусмотрены налоговые вычеты.Несколько лет спустя меня ждало очередное налоговое озарение.

«Ты же часто обращаешься в частные медицинские центры и ребенка туда водишь, прививки вон платные делаешь, – завела как-то вечером разговор сестра. – Можно же собрать чеки и получить налоговый вычет с этих платных услуг».

Признаюсь, воспользоваться столь заманчивым предложением у меня до сих пор руки так и не дошли, однако чеки за все платные анализы, УЗИ, прививки и визиты к врачам я с тех пор на всякий случай бережно храню.Так какие налоговые вычеты предусмотрены для граждан?

Кто именно может на них претендовать, на какую сумму можно рассчитывать и как ее получить? Об этом мы поговорили с руководителемНП «Ассоциация независимых юристов Смоленска» Олегом РабушенкоДети и налоги«Налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ), – говорит Олег Рабушенко. – При исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13 процентов, каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты.

Иными словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13 процентов от максимальной величины применяемого вычета.

При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации».Какие же виды налоговых вычетов существуют на сегодняшний день в нашей стране? Действующее законодательство предусматривает несколько основных разновидностей таких вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. К слову, все перечисленные виды налоговых вычетов отличаются не только названием, но и порядком получения.Начнем с первых, так называемых стандартных налоговых вычетов.

«Данный вид налоговых вычетов предоставляется работающим гражданам их непосредственными работодателями по письменному заявлению, – поясняет юрист. – Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив соответствующее заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350 000 рублей».Помимо этого, на стандартные налоговые вычеты имеют право претендовать инвалиды, чернобыльцы, герои России и Советского Союза и другие категории граждан, полный перечень которых можно уточнить в статье 218 НК РФ.«Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них, – обращает внимание смолян Олег Рабушенко. – Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов».«Скидка» на лечениеВторой вид существующих налоговых вычетов – это вычеты социальные.

«Социальные вычеты по НДФЛ распространяются на благотворительность, обучение (собственное или ближайших родственников, например детей, братьев или сестер), на лечение и медицинские препараты, на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, а также на накопительную часть пенсии»

, – поясняет наш эксперт.Для получения такого вычета необходимо по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, не забыв при этом приложить к ней копии документов, которые подтверждают указанные расходы.

К примеру, чеки на оплату медицинских услуг.«При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность).

Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю, – утверждает Олег Рабушенко. – Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика».Также стоит иметь в виду, что совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 рублей в течение налогового периода.

В этой сумме не учитываются расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика. И еще один немаловажный момент: воспользоваться своим правом на данный вид налогового вычета можно лишь в течение трех лет с момента совершения вышеперечисленных расходов.Что нам стоит дом построить…Одним из самых популярных видов налоговых вычетов остаются имущественные вычеты.

«Их можно получить при сделках купли-продажи, облагаемых подоходным налогом, и некоторых других операциях с недвижимостью, – перечисляет Олег Рабушенко.

– К ним относятся: покупка жилой недвижимости; строительство жилья, включая приобретение земли под застройку; продажа имущества; выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд».По словам юриста, в настоящее время существует три вида расходов, которые позволяют применить имущественный налоговый вычет:1) приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также строительство нового жилья и покупка земельных участков под него.

Максимальная сумма вычета в данном случае составляет 260 000 рублей (13% от 2 000 000 руб.);2) погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета – до 390 000 рублей (13% от 3 000 000 руб.);3) погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ.

Максимальная сумма – 390 000 рублей.Однако существуют ситуации, когда претендовать на получение налогового вычета при операциях с недвижимостью не получится.

«Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала, а также сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами»

, – уточняет эксперт.Существуют и другие нюансы получения данного вида налогового вычета. Так, предельная величина имущественного вычета не распространяется на кредиты, полученные до начала 2014 года.

Проценты, уплаченные по таким займам, принимаются к вычету в полном объеме.«Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (то есть 3–5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог, – описывает другую ситуацию Олег Рабушенко. – Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:130 000 рублей (13% от 1 000 000 руб.) – при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков;32 500 рублей (13% от 250 000 руб.) – при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества».Можно ли применить налоговый вычет сразу к нескольким объектам недвижимости, проданным в рамках одного налогового периода? Да, но и в этом случае его совокупная величина не должна превышать указанных выше сумм.

И, конечно, остаток вычета, не использованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.«Иногда вместо применения имущественного вычета выгоднее использовать право плательщика уменьшить налоговую базу на величину расходов, связанных с продажей имущества, – напоминает юрист. – Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов».Вычет с приставкой проф-Нельзя обойти вниманием и еще один вид налоговых вычетов – профессиональные.

Они предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения.

«Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20 процентов из суммы дохода, – поясняет Олег Рабушенко.

– Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит, и налоговым агентом. При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации.

В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.Физические лица – резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета.

Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств. Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения)».Текст: Анна АЛЕКСАНДРОВА

Возврат подоходного налога 3-НДФЛ: как и за что получить

1 июля 2020Подоходный налог – налог, который уплачивают граждане со своих доходов.

Однако, государством предусмотрен возврат подоходного налога с расходов на приобретение жилья, лечения, образования. Физические лица могут вернуть часть уплаченного налога, а также получить имущественные, социальные и благотворительные вычеты.

Налоговый вычет – денежная сумма, которая может быть вычтена из налогооблагаемых доходов. Законодательно установленные условия возврата подоходного налога дают возможность гражданам частично компенсировать возмещение подоходного налога на недвижимость, обучение, лечение и т.д.

Налоговые вычеты имеют право получить граждане Российской Федерации, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Имущественные вычеты могут оформить граждане, совершившие сделки с покупкой или продажей недвижимости, со строительством жилья, с приобретением земельного участка под строительство, выкупом имущества для государственных нужд, а также погашением процентов по ипотеке.Социальные вычеты предусмотрены за оплату обучения, лечения, медикаментов и пенсионного страхования. Предоставляются по окончании налогового периода, т.е.

в конце календарного года.Благотворительные вычеты можно получить за добровольные пожертвования налогоплательщика.

Например, за пожертвования благотворительным организациям, фондам, религиозным объединениям.Получить социальный налоговый вычет можно при оплате за обучение в университете или на водительское удостоверение.◾ За учащегося очной формы обучения на платной основе. Вернуть вычет может один из родителей, сестра или брат при условии, что договор на обучение будет оформлен на данное лицо. Максимальная сумма вычета за календарный год составляет 6500 рублей.◾ За студента заочника.

Вернуть вычет может сам заочник при условии, что в этом году работал и уплачивал НДФЛ.

Те же условия распространяются и на получение вычета за обучение на водительское удостоверение. ◾ Справка 2НДФЛ; ◾ Договор на обучение; ◾ Документы на подтверждение расходов; ◾ Для студентов очной формы обучения справка с места учебы и свидетельство о рождении; ◾ Паспорт; ◾ Для водительского удостоверения лицензия учреждения.Возврат налога предусмотрен за оплату лечения или санатория.

Вернуть денежные средства можно за лечение и санаторий, а также за лекарства. Вычет может получить сам гражданин, супруг, супруга или родители. За недорогостоящее лечение максимальная сумма вычета составит 15 600 рублей, за дорогостоящее — зависит от стоимости.

Оплату за медицинские препараты необходимо подтверждать рецептом.

Вернуть подоходный налог можно за последние 3 года.Возмещение налога возможно в случае, если жизнь была застрахована в календарном году. На следующий год можно вернуть 13% суммы страховки, при этом в договоре выгодополучателем должно быть физическое лицо, а не банк.Вернуть НДФЛ можно с суммы уплаченных взносов, если заключен договор с негосударственным пенсионным фондом.

Для этого необходимо предоставить договор, лицензию и документы, подтверждающие расходы.Также законодательно предусмотрен стандартный налоговый вычет. Если работодатель не предоставляет вычет на ребенка, его можно вернуть, подав декларацию 3 НДФЛ. Выгодно оформлять вычет тем, кому он не был предоставлен за 2-х и последующих детей.

Максимальная сумма возврата за одного ребенка -2 184 рублей, за двоих – 4 368 рублей, за троих – 9 048 рублей.Получить возврат налога за покупку жилья можно в случаях, если: ◾ физическое лицо работает и уплачивает НДФЛ; ◾ физическое лицо пользовалось имущественным вычетом до 2014года. Другими словами, вернуть НДФЛ возможно с повторной покупки ипотечного жилья с суммы переплаченных процентов; ◾ вычетом пользовались после 2014г., но сумма приобретенного имущества была меньше 2 млн рублей. В данном случае Вы можете дополучить вычет со следующей покупки квартиры или дома; ◾ физическое лицо использовало право имущественного вычета, или не получает доход, облагаемый НДФЛ.

А также, если стоимость приобретенного жилья составила более 2 млн рублей, Вы можете передать право имущественного вычета супругу/супруге, при условии, что жилье приобретено в браке. При этом распределится только имущественный вычет, право собственности останется неизменным; ◾ родители могут получить имущественный вычет за несовершеннолетних детей. В данном случае право имущественного вычета ребенок теряет только на данную собственность, при дальнейшей покупке он сможет самостоятельно вернуть НДФЛ; ◾ работающий пенсионер приобрел жилье в 2018 — 2020г.

Он может вернуть имущественный вычет за три календарных года до покупки имущества; ◾ также увеличить сумму имущественного вычета можно за счет средств, потраченных на ремонт при покупке квартиры без отделки.Налоговые вычеты предоставляются налоговой инспекций по месту жительства физического лица.

Для этого нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить необходимый пакет документов.

Или обратиться в Магистрат24.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+