Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - В какрм виде налогооблаженич учитывается зароботная плата сотрудников

В какрм виде налогооблаженич учитывается зароботная плата сотрудников

В какрм виде налогооблаженич учитывается зароботная плата сотрудников

Налоги для работодателя – 2020: во сколько обходится сотрудник

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

17 апреля 2020 Перед официальным открытием любой компании будущему бизнесмену необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание.

В данной ситуации лучше всего взять калькулятор и просчитать все предстоящие расходы. Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном. Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно , налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате.

Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  1. имущественный (применяется при приобретении жилья).
  2. стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  3. социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом.

Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов. По истечении года сдаются отчеты , . Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.
Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год. НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  1. на травматизм — от 0,2 до 8,5 %
  2. в ФСС — 2,9 %
  3. в ПФР — 22 %
  4. в ФФОМС — 5,1 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в . Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм.

Нужно использовать . При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов.

Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным.

В указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года. По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  1. на собственное ОПС и ОМС;
  2. на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС.

Как это сделать, описано в статье «». Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2020 году составляет 3 925,44 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  1. если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2020 году — 234 832 руб.
  2. если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2020 году составляют 6 884 руб. Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц. Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб.

в месяц, то за год составит 240 000 руб. Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб. На руки сотрудник получает 17 400 руб.

(20 000 — 2 600). Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  1. на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  2. на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  3. на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  4. «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год. Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника.

И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников.

И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски. Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда. Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в , издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в .

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые ().

Существует ряд , на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб.

в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом. Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием.

Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей.

Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов. Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2020 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ. Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Загрузить ещё

Зарплатные налоги

Последнее обновление: 20.08.2019

Время чтения: 2 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 11339 Распечатать Бизнес идет в гору, и вы нанимаете сотрудников?Тогда вам будет полезно почитать эту статью про зарплатные налоги: когда платить, сколько и за чей счет.Отметим сразу, что перед законом все работодатели равны. Их обязанности никак не зависят от формы собственности или режима налогообложения. Отчисления и налоги с зарплаты при УСН будут такими же, как при ОСНО, ЕНВД или ПСН, а предприниматели платят наравне с организациями.

Оглавление Стандартная ставка – 13 %. Если зарплата выплачивается не резиденту РФ, то ставка возрастает до 30%. НДФЛ выплачивается из кармана работника, а работодатель – лишь налоговый агент, который удерживает и перечисляет налог из начисленной заработной платы.

Если у работника есть право на вычеты (стандартные, имущественные, социальные), и он это право документально подтвердил, то работодатель должен уменьшить налоговую базу на сумму вычетов.

Это могут быть вычеты на детей, при получении платного образования, медицинских услуг, покупке квартиры и т.д.

В сервисе вы можете настроить вычеты по каждому работнику, и система автоматически будет учитывать их при расчёте НДФЛ. Не все выплаты работодателя сотрудникам облагаются налогом. Есть ряд исключений. Например, материальная помощь до 4 000 рублей, выплаты за причинение вреда здоровью, суточные до 700 рублей в день по России и 2 500 в день при заграничных командировках.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет сразу после выплаты основной части заработной платы, крайний срок – следующий день. По больничным и отпускным и срок другой – последний день месяца выплаты. После выплаты аванса подоходный налог перечислять не нужно.

Это взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от несчастных случаев.

И все они платятся уже из кармана работодателя, то есть сверх начисленной суммы заработной платы. Теперь понимаете, откуда берется «зарплата в конвертах»?

Ею грешат работодатели, которым жалко выкладывать еще 30% от зарплаты, а именно столько нужно платить, чтобы у работника была пенсия, больничные, декретные и бесплатная медицина:

  • На пенсионное страхование 22%. Если вы – щедрый работодатель, и начисления за год одному сотруднику в 2020 году превысили 1 150 000 рублей, то взносы с зарплаты сверх этой суммы считаются по ставке 10%.
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%.
  • На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%. Здесь тоже есть предельная величина, в 2020 году это 865 000 руб. Все, что сверх этой суммы, страховыми взносами не облагается.

Загляните в статью 427 НК РФ, быть может вам можно сэкономить и применять пониженные страховые тарифы. В отличие от НДФЛ, срок перечисления страховых взносов от дня выдачи заработной платы не зависит.

Крайняя дата – 15 числа месяца, следующего после месяца, за который начислена зарплата. Если 15-е число выпадает на выходной день, то крайним сроком будет следующий после него рабочий. В ведении Фонда социального страхования осталось страхование от несчастных случаев.

Сколько за него платить – зависит от основного вида деятельности. В ФСС каждому виду присваивается класс опасности, который и влияет на ставку.

Минимальная ставка 0,2%, максимальная – 8,5%. Срок перечисления – тоже 15 число, но уже не в налоговую, а в ФСС.

Важно! Отчисления на пенсионное и медицинское страхование делаются и с суммы вознаграждений по договорам ГПХ с физлицами, не состоящими в штате.

А вот взносы работодателя в ФСС на социальное страхование и от несчастных случаев по таким договорам — дело добровольное. Быть работодателем хлопотно, но только не с сервисом . Став пользователем, вы легко сможете рассчитывать страховые взносы и налоги с ФОТ.

Неважно при этом, какой режим вы применяете, УСН или любой другой – у нас есть решения для любого бизнеса.

Работодатели не только платят зарплатные налоги, но и сдают целый набор отчетов и деклараций по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, 4-ФСС. Все это обязательно, даже если в штате числится всего один наемный сотрудник.

Эти отчеты легко и просто заполняются в сервисе с помощью пошагового мастера.

, чтобы сэкономить время и делать все правильно! 0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

  1. Электронная отчетность
  2. Шаблоны бланков
  3. Снижение налогов
  4. Автоматизация бухучета
  5. Консультации бухгалтеров
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Специалисты из вашей отрасли
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Защита интересов в суде
  4. Проверка контрагентов
  5. Персональная команда + бизнес-ассистент

Налоги и платежи за работников в 2020 году

→→Налоги и платежи за работников ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по ), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС. Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть .

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом. Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты.

При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца. Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле: НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму , применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов). Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на . Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика.

Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

О том, как узнать о долгах по налогам читайте .

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).
Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:

  1. ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).
  2. На обязательное медстрахование – 5,1%.
  3. На обязательное пенсионное страхование – 22%.

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в .

В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  1. На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  2. На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).
  3. На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4 5 25 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Виды налогов и отчислений с заработной платы работников

Важное 03 апреля 2014 г.

13:39 ООО «Аудиторская фирма «» С заработной платы работодатель начисляет целый ряд отчислений: это и налог на доходы физических лиц, и , и взносы от несчастных случаев. Налог на доходы физических лиц Особенностью налога на доходы физических лиц является то, что налог вычитается из дохода работника. Доходы физических лиц, которые являются резидентами РФ, облагаются налогом на доходы физ.

лиц по ставке 13% ( НК РФ). Доходы физических лиц – лиц, не являющихся резидентами, облагаются по ставке 30%.

Повышенная ставка в размере 30% применяется в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

(далее — Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), в отношении которых устанавливается в размере 13% (Письмо ФНС России от 15.08.2013 № Кто является лицом, не являющимся резидентом? В случае нахождения работника организации в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ.

А его доходы от источников в России подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%.

Страховые взносы Страховые взносы уплачиваются работодателем и начисляются на заработную плату сотрудника. Фактически, работник не видит те отчисления, которые делает за него работодатель. Средства, уплачиваемые работодателем, поступают в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

Данные средства в дальнем тратятся на пенсии работников, выплаты по больничным, выплаты пособий по беременности и родам. Начисление страховых взносов осуществляется на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013). По общему правилу, ставка страховых взносов составляет 30%.

По данной ставке страховые взносы начисляются до достижения предельной величины. Согласно ч. 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ предельная величина базы для начисления страховых взносов ежегодно индексируется и составляет: — в 2011 г. — 463 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 27.11.2010 № 933); — 2012 г.

— 512 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974); — 2013 г. — 568 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276).

С суммы превышения предельной величины работодатель уплачивает страховые взносы в размере 10%. Если разделить предельную величину на 12 месяцев, то получится следующая картина: — 2011 год – 38 583 рубля в месяц (34% — ставка) — 2012 год – 42 666 рублей в месяц (30%) — 2013 год – 47 333 рублей в месяц (30%).

Те суммы, которые превышают предельные значения, будут облагаться по ставке 10%. Исходя из этой величины рассчитываются больничные. Однако если заработная плата сотрудника выше, то по больничному от получит все равно в пределах сумм, уплаченных по страховым взносам до предельной величины. ФСС РФ в Письме от 11.01.2013 № 15-03-18/12-169 указал, что по страховым случаям, наступившим в 2013 г., предельный размер среднего дневного заработка составляет 1335,62 руб.

ФСС РФ в Письме от 11.01.2013 № 15-03-18/12-169 указал, что по страховым случаям, наступившим в 2013 г., предельный размер среднего дневного заработка составляет 1335,62 руб.

[(463 000 руб. + 512 000 руб.) : 730]. Таким образом, больничный будет рассчитываться из суммы 1335,62 рубля в день. Если же средняя заработная плата меньше, то расчет будет осуществляться на основании выплаченных сумм страховых взносов.

Пониженные страховые тарифы в 2012 г.

вправе применять следующие плательщики страховых взносов (ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ): — сельскохозяйственные товаропроизводители; — организации народных художественных промыслов; — семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; — организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕСХН; — организации, предприниматели и граждане, которые выплачивают вознаграждения инвалидам I, II или III группы, в отношении таких выплат; — общественные организации инвалидов; — организации, которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если соблюдены требования о численности инвалидов и доле их заработной платы в фонде оплаты труда; — иные категории компаний, установленные законом.

Размер пониженных ставок зависит также от сферы деятельности компании.

Вопрос уплаты страховых взносов очень важен для работников, поскольку с размера страховых взносов начисляются пособия и больничные.

Вместе с тем, нельзя забывать также о «взносах на травматизм». Взносы на травматизм Так называемые взносы «на травматизм» также уплачиваются работодателем и работник фактических не видит данных отчислений. Порядок отчислений установлен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред.

от 02.07.2013)

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

. Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат: — физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), заключенного со страхователем; — физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора.

Тарифы взносов отличаются от класса профессионального риска и устанавливаются в размере от 0,2% до 8,5% и начисляются на заработную плату сотрудника.

Страховой тариф зависит от основного вида экономической деятельности.

Его каждый страхователь определяет самостоятельно, руководствуясь приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55. В заключение следует отметить, что с одной стороны, безусловно, в России действует наименьшая ставка подоходного налога, но с другой стороны, и работники и компании сталкиваются с различными особенностями, связанными с начислением НДФЛ, страховых взносов и взносов на травматизм, о которых нужно помнить.

Налоги для работодателя: во что обходится сотрудник?

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

3 декабря 2013 При приеме на работу сотрудника или выплате вознаграждения физлицу у компании как источника выплаты возникают дополнительные обязанности перед государством.

О том, куда и что платить, как отчитываться за сотрудников, какими льготами можно воспользоваться, рассказывает аналитик сервиса «Бухгалтерия.

Контур» Павел Орловский. Налог на доходы физлиц (НДФЛ) – это налог, плательщиком которого, исходя из названия, является физлицо. Доходы у физлиц могут быть от источников в РФ или от источников за пределами РФ. При этом часть доходов освобождены от налогообложения, например, проценты по депозитам в банках, государственные пособия, пенсии и т д.

Налог считается как ставка, умноженная на налогооблагаемую базу. Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика и вида дохода. Для резидентов РФ по большинству видов доходов ставка составляет 13%.

Для нерезидентов — до 30% и зависит от вида дохода. Для выигрышей, призов, суммы экономии на процентах по кредитам применяется ставка 35%. База по налогу (с чего считается налог) – это доходы, полученные физлицом от источников выплаты.

Доходы могут быть как в денежной (зарплата), материальной (компенсация обедов), так и в нематериальной форме (беспроцентный заём).

Последний случай распространен в некоторых социально направленных компаниях с хорошими оборотами, которые поддерживают своих сотрудников. Предположим, компания предоставляет сотруднику заём в 500 000 руб. на приобретение машины. Если этот заём беспроцентный, то у сотрудника появляется материальная выгода в виде экономии на процентах.

Она рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования (в настоящее время составляет 8,25%).

Таким образом, 35% от 2/3 ставки рефинансирования — это и будет налог (где 2/3 ставки рефинансирования — это доход, а 35% — ставка налога). В некоторых зарубежных странах физлица сами исчисляют и уплачивают за себя налоги и сборы.

В России же это не такое распространенное явление, поскольку здесь имеется институт налоговых агентов. Для государственных органов это возможность минимизировать взаимодействие напрямую с налогоплательщиками — физлицами.

Если б каждое физлицо платило налог и отчитывалось за себя самостоятельно, в орган контроля (ФНС) пришлось бы принять раз в 10 больше специалистов для обработки и проверки данных по таким налогоплательщикам. Налоговым агентом по НДФЛ является предприниматель или организация, производящая выплату зарплаты или иного вознаграждения физическому лицу-налогоплательщику. Это так называемый источник дохода физлица.

Налоговый агент при выплате вознаграждения физлицу обязан исчислить налог (учесть доход, который получил налогоплательщик от него, умножить на ставку и зафиксировать исчисленный налог), по возможности из этого дохода удержать этот исчисленный налог и, наконец, перечислить сумму налога в бюджет за налогоплательщика. При невозможности удержать налог предприятие (источник выплаты) в течение месяца после окончания налогового периода (года) обязано сообщить об этом факте в налоговую инспекцию и уведомить физлицо об обязанности заплатить налог. При этом невозможность удержания должна быть обоснована, иначе предприятию грозит штраф за неисполнение обязанностей налогового агента.

Также отметим, что для цели исчисления НДФЛ неважно, как оформлены отношения с физлицом (по ТД или договору ГПХ).

Налог нужно исчислять со всех вознаграждений, которые облагаются НДФЛ. За счет средств предприятия оплата налога не допускается. То есть компания не имеет права сначала заплатить налог, а потом выплатить вознаграждение физлицу.

Важно! НДФЛ платится в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения.

Исключения составляют зарплата за первую половину месяца, в день выплаты аванса не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ.

Выплаченный аванс учитывается уже при окончательном расчете за месяц. Для понимания механизма приведу пример.

По ТД зарплата работника составляет 10 000 руб. Это означает, что за выполненные обязанности по итогам месяца предприятие должно передать в собственность физлица 10 000 руб.

Эти 10 000 руб. уже не деньги предприятия, а деньги работника. Исполняя обязанность налогового агента, предприятие из 10 000 руб.

(дохода) удерживает 13% НДФЛ (1 300 руб.) и передает работнику на руки лишь сумму 8 700 руб. 1 300 руб. за работника предприятие перечисляет в бюджет. Налоговым кодексом предусмотрен ряд вычетов:

  1. стандартные (например, на детей)
  2. имущественные (на приобретение жилья)
  3. профессиональные (подтвержденные расходы ИП, нотариуса, работника по договору ГПХ, автора; или норматив от доходов (20% ИП, 20-40% — авторы)
  4. социальные (на лечение, образование)

Все эти вычеты можно получить лично, обратившись в налоговую инспекцию по итогам года, либо у работодателя на основе уведомления из налоговой инспекции.

Что касается вычета на ребенка, то работнику достаточно просто написать заявление работодателю о том, что он хочет получать такой вычет. И работодатель обязан его предоставить.

По итогам года предприятие сдает отчет 2-НДФЛ по выплатам физлицам в течение года, в котором указывает все доходы физлица, суммы исчисленного и удержанного налога и суммы, перечисленные в бюджет. В законах, регламентирующих взносы в фонды, фигурируют две группы лиц — это страхователи и застрахованные лица.

  • Страхователи — это источники выплат, ИП и ЮЛ, выплачивающие вознаграждения физлицам по ТД или договору ГПХ.
  • Застрахованные лица — это физлица, работающие по ТД или договору ГПХ, которым выплачиваются вознаграждения и зарплаты.
Рекомендуем прочесть:  Когда надо оплатить налоги по усн

Страхователи (предприятия) ежемесячно начисляют и уплачивают взносы в фонды, тем самым обеспечивая права застрахованных лиц (физлиц) на пенсии, бесплатное медобслуживание в госучреждениях, пособия в виде больничных, декретные и в случае производственной травмы. Все взносы уплачиваются из средств предприятия!

То есть предприятие несет расход в виде взносов сверх начисленного вознаграждения, а не удерживает из вознаграждения физлица, как в случае с НДФЛ. Отчетность страхователи сдают поквартально. ТД Договор ГПХ Договор Аренды ПФР пенсия + + — ФФОМС + + — ФСС (по нетрудоспособности) + — — ФСС травматизм + -/+ — По договорам ГПХ взносы на травматизм не уплачиваются, если это отдельно не предусмотрено самим договором ГПХ.

По договорам аренды взносы не начисляются и не уплачиваются.

Стоит отметить, что выплаты по договору аренды облагаются НДФЛ — об этом не нужно забывать! ПФР ФФОМС ФСС (по нетрудоспособности) С сумм выплат до 568 000 руб.

включительно (с 2014 года) 22% 5,1% 2,9% С сумм выплат свыше 568 000 руб. (с 2014 года) 10% Ставки взносов в ПФР и ФСС (по нетрудоспособности) устанавливаются 212 ФЗ.

Существует так называемый «основной тариф». Ставка взносов варьируется в зависимости от суммы выплат и иных вознаграждений нарастающим итогом по физлицу с начала года.

У этой суммы выплат есть предельная величина — «предельная величина базы для начисления взносов». Несмотря на свое название, она не является таковой при основном тарифе с 2012 года.

На 2013 год предельная база составляет 568 000 руб.

С 2014 года предельная база будет 632 000 руб. 22%, установленные в ПФР, уже на самом деле являются «льготными» — установленными на период с 2012 по 2015 гг.

По закону, если бы не было этой льготы, пришлось бы платить 26% в ПФР. Период Дополнительный тариф — 1 Дополнительный тариф — 2 2013 г 4% 2% 2014 г 6% 4% 2015 г 9% 6% С 2013 года были введены еще и дополнительные взносы в ПФР для вредных и опасных видов работ.

Дополнительный тариф — 1 введен для горняков, работников с вредными условиями труда и в горячих цехах. Дополнительный тариф — 2 — для работников с тяжелыми условиями труда, женщин трактористов-машинистов, локомотивных бригад и т д.

(п.п. 2-18 п.1 ст. 27 173 ФЗ).

1. Сельхозтоваропроизводители (в том числе на ЕСХН, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; народные промыслы; малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования). 2. Организации, трудоустраивающие инвалидов (при условии, что доля инвалидов не менее 50% и доля выплат в фонде зарплаты не менее 25%). 3. Организации, занимающиеся социальной деятельностью:

  1. учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей
  2. учреждения для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов

4.

В отношении выплат инвалидам (инвалидам 1,2,3 групп). ПФР 21% ФФОМС 3,7% ФСС 2,4% 5. Научно-исследовательские общества 6.

Организации, осуществляющие деятельность в ОЭЗ 7.

Крупные ИТ-компании (средняя численность работников составляет более 30 человек (с 2014 года планируется порог уменьшить до 15 человек), более 90% доходов приходится на реализацию своих продуктов в сумме всех доходов организации за 9 месяцев прошлого года и года, компания имеет аккредитацию как крупная ИТ-компания). ПФР 8% ФФОМС 4% ФСС 2% 8. СМИ (организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание СМИ, в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является: деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации). Порядок подтверждения полномочий организаций и ИП по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию СМИ, а также ведения органом исполнительной власти реестра указанных организаций и ИП устанавливаются законом.

Указанный реестр передается в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодом (годом). Организации или ИП приобретают право применять установленные тарифы страховых взносов с месяца включения их в реестр. 2013 2014 ПФР 20,8% 23,2% ФФОМС 3,3% 3,9% ФСС 2,9% 2,9% 9.

Выплаты экипажам судов (для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна — в отношении указанных выплат и вознаграждений).

ПФР — ФФОМС — ФСС — 10. Инжиниринговые организации, которые работают в ОЭЗ (за исключением организаций, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности):

  1. инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов
  2. предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).

Необходимо выполнение следующих условий: 1) доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, составляет не менее 90% суммы всех доходов организации за указанный период; 2) средняя численность работников составляет не менее 100 человек; 3) организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». ПФР 22% ФФОМС 5,1% ФСС 2,9% В 2014 году эта группа льготников может пропасть, если не будут внесены соответствующие изменения в закон о страховых взносах.

11. Сколково. В течение 10 лет со дня получения компанией статуса участника проекта, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором ею был получен статус участника проекта, применяются следующие тарифы страховых взносов: Тарифы страховых взносов не применяются для участника проекта с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Для организаций, утративших статус участника проекта, тарифы страховых взносов не применяются с первого числа месяца, в котором организация утратила статус участника проекта.

ПФР 14% ФФОМС ФСС 12. Плательщики УСН по определенным видам деятельности.

Перечень видов деятельности достаточно широк. Полный список с указанием ОКВЭД можно найти в отчетах РСВ и 4-ФСС. Для применения льготы обязательно выполнение условия — доля доходов от льготируемого вида деятельности должна составлять не менее 70% от всей выручки предприятия.

13. Аптечные организации на ЕНВД (по взносам за работников, занятых в данном виде деятельности). 14. Социальные, научные, образовательные, медицинские НКО на УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального,70% доходов которых — гранты, целевые поступления и доходы от осуществления соответствующих льготируемых видов деятельности) 15.

Благотворительные организации на УСН. 16. ИП, применяющие патент (кроме сдачи в аренду и розничной торговли). ПФР 20% ФФОМС — ФСС — С 2014 года льготу должны были отменить.

Однако сейчас в работе проект, сохраняющий данную льготу до 2018 года. Вероятность его принятия высокая.

Уплачивают все работодатели по сотрудникам, устроенным по ТД.

Ставка устанавливается фондом на год, исходя из класса профессионального риска деятельности, которой занимается предприятие: 0,2-8,5% Для ИП ставка устанавливается, исходя из того вида деятельности, который значится в ЕГРИП основным. Для юрлиц — в первый год работы, исходя из основного вида деятельности в ЕГРЮЛ. В последующие — по данным подтверждения основного вида деятельности по итогам прошлого года, (необходимо сдать до 15 апреля).

Основным видом деятельности для этих целей является вид деятельности, имеющий наибольший удельный вес в выручке предприятия. Уплата взносов:

  1. ежемесячно до 15 числа следующего месяца

Отчетность:

  1. ПФР — до 15 числа второго месяца, следующего за кварталом
  2. 4-ФСС — до 15 числа следующего месяца за кварталом

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день.

  1. Расчет по начисленным и уплаченным взносам за 3,6,9 месяцев и год (РСВ). Указываются сведения о начисленных и уплаченных взносах в целом по предприятию.
  2. Персонифицированная отчетность поквартальная (СЗВ). Указывается информация о выплатах, начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.

Отчеты строятся за отчетные периоды (квартал), которые заканчиваются последним числом последнего месяца каждого квартала.

А оплата за последний месяц отчетного периода производится до 15 числа следующего месяца.

В итоге получается «Плановый долг», предусмотренный законом, который фигурирует в отчетности в полях «Долг» на конец отчетного периода. Давайте посмотрим, во сколько обойдется работодателю, например, менеджер с зарплатой по трудовому договору в 20 000 руб. в месяц. Сколько он получит денег на руки, и сколько предприятие должно выделить средств?

З/п 20 000 руб./месяц или 240 000 в год На руки: 17 400 руб./месяц или 208 800 в год НДФЛ: 13% 2 600 руб./месяц или 31 200 в год Взносы: (22+5,1+2,9+0,2)% = 30,2% 6 040 руб./месяц или 72 480 в год Итого: предприятию нужны 26 040 руб./месяц или 312 480 руб./год.

Чтобы быстро оценить, во что обойдется сотрудник, достаточно умножить предполагаемую сумму к выдаче на руки на 1,5. Приведенные расчеты сделаны для основного тарифа и ставки на травматизм 0,2. Павел Орловский, аналитик сервиса «» Загрузить ещё

Сколько налогов с заработной платы должен платить работодатель.

Часть 1. Подоходный налог

11 мартаОрганизации и ИП, заключившие с работниками трудовые договора и договора гражданско- правового характера обязаны начислять и перечислять в бюджет страховые взносы и налог на доходы физических лиц с заработной платы каждого работника.Страховые взносы платятся за счет средств работодателя, подоходный налог удерживается из заработной платы сотрудника.

1.1. Ставка налога для резидентов РФСтавка налога на доходы физических лиц зависит от статуса работника:13% — от суммы заработной платы сотрудника-резидента РФ;1.2.

Ставки НДФЛ для физических лиц — нерезидентов РФСтавка НДФЛ для нерезидентов РФ составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) кроме случаев:15% — от суммы заработка нерезидента РФ — если физические лица, являющиеся нерезидентами РФ получали доходы в виде дивидендов от участия в деятельности российских органи заций (дивиденды, полученные резидентами РФ облагаются налогом по ставке 9%);Доходы нерезидентов РФ облагаются налогом по ставке 13% в следующих случаях:иностранцы, работающие по патенту (п.3 ст.

224 НК РФ и ст. 227.1 НК РФ);иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами (п.3 ст. 224 НК РФ );Внимание! Не все доходы иностранцев, являющихся высококвалифицированными специалистами облагаются по ставке 13%!доходы от трудовой деятельности соотечественников и членов их семей, ранее проживающих за границей и переехавших на постоянное место жительства в РФ, являющихся участниками программы по добровольному переселению в Россию (п.3 ст. 224 НК РФ );доходы граждан других стран, не имеющих гражданства РФ если им предоставлено временное убежище в России или они признаны беженцами (п.3 ст.

224 НК РФ ); доходы, получаемые членами экипажей судов, приписанных к портам России и ходят под ее флагом (п.3 ст. 224 НК РФ );доходы, получаемые гражданами стран, входящих в Евразийский экономический союз (ст.

73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).Внимание!

Порядок уплаты НДФЛ с доходов граждан ЕАЭС регулируется ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и ст. 224 НК РФ. При начислении и уплате подоходного налога работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом — он обязан начислить и удержать из заработной платы каждого работника сумму налога и перечислить его в бюджет.Сумму налога можно уменьшить на стандартные (ст.

218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные вычеты (ст.

220 НК РФ). Чаще всего работникам предоставляются стандартные вычеты на детей:

  1. 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  2. 6 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы- для опекунов и попечителей;
  3. 1 400 руб. — на второго ребенка;
  4. 1 400 руб. — на первого ребенка;
  1. 12 000 руб.

    — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы- для родителей и усыновителей.

Внимание! При получении вычета на третьего ребенка возраст первого и второго не учитывается. Поэтому если один или даже двое старших детей достигли возраста 18 лет, вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет все равно составит 3 тыс.

руб. в месяц.Стандартные вычеты предоставляются работнику до тех пор, пока его доход не превысит 350 тыс. руб. С месяца, в котором данный лимит был превышен, вычет на ребенка не предоставляется. Внимание! Гражданам, не являющимся налоговыми резидентами РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.

218 — 221 НК РФ не положены.Все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13% и перечисленные в п.

ст. 224 НК РФ. Доходы нерезидентов РФ перечислены в п. 3 ст. 224 НК РФ.Для того, чтобы получить стандартные вычеты, нужно написать заявление работодателю. Чтобы уменьшить сумму НДФЛ на социальные или имущественные вычеты можно сдать декларацию 3 НДФЛ или получить уведомление в налоговой.Алгоритм расчета суммы подоходного налога:

  • Определяется сумма налоговых вычетов (если есть);
  • Определяется сумма общего дохода работника — суммируются все выплаты: оклады, премии, другие выплаты (оплата очередного отпуска, выплаты по больничным листам, материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на каждого работника и т.д.);
  • Рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате в бюджет — сумма облагаемого дохода умножается на ставку налога.
  • Определяется сумма дохода, облагаемого налогом — из общей суммы дохода работника вычитаются налоговые вычеты;

Пример: работник — резидент РФ, имеет троих несовершеннолетних детей.

Оклад — 15 тыс. руб. Январь он отработал полностью, также работодатель выплатил ему премию в размере 5 тыс.

руб. и материальную помощь — 7 тыс. руб.1. Общая сумма дохода за месяц= 15 000 + 5 000 + 3 000 = 23 000 руб. (4 000 руб. материальной помощи не учитываем, поскольку эта сумма не подлежит обложению НДФЛ);2.

Общая сумма налоговых вычетов= 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб.

3. Сумма облагаемого дохода = 23 000 — 5 800 = 17 200 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+