Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Упрощенка 15 для чайников пошагово

Упрощенка 15 для чайников пошагово

Упрощенка 15 для чайников пошагово

Что это такое УСН простыми словами, расчеты, примеры

Автор статьиВиктория Ананьина 6 минут на чтение1 112 просмотровСодержание Аббревиатура «УСН» расшифровывается как, дословно: «упрощенная система налогообложения» Это один из популярных налоговых спецрежимов. В обиходе его коротко называют также «упрощенкой».Название говорит само за себя.

УСН упрощает бухучет, налоговый учет, порядок составления и представления отчетности.

Его применение значительно снижает налоговую нагрузку. Плательщикам УСН нужно платить один налог вместо трех. Как минимум они высвобождаются от уплаты НДС и имущественного налога. Помимо этого ИП не платят НДФЛ, а юрлица – налог на прибыль. Между тем по освобождению от уплаты указанных налогов законом установлены исключения (далее см.

Между тем по освобождению от уплаты указанных налогов законом установлены исключения (далее см.

ссылки на источники):

  • Для ИП по имущественному налогу: .
  • Для юрлиц по имущественному налогу и налогу на прибыль: .

Тем не менее организации и ИП с персоналом, применяя «упрощенку», в любом случае должны исчислять, удерживать и платить с зарплаты своих сотрудников НДФЛ. Для того, чтобы работать на «упрощенке», нужно соответствовать определенным критериям по количеству работников, по сумме получаемого годового дохода и др. параметрам. Также нельзя выходить за рамки ограничений, которые установлены кодексом.

Вопросы, связанные с применением УСН, целиком и полностью регулирует Найти ответ на нужный вопрос, касающийся УСН, можно именно в этой главе либо на сайте ФНС РФ (nalog.ru). На официальном сайте службы детальная информация размещена в специальном разделе.

Чтобы выйти на него, нужно последовательно набрать, начиная с главной страницы: «Налогообложение в РФ» – «Действующие в РФ налоги и сборы» – «УСН».Обратиться за бесплатной консультацией по любому вопросу можно также лично в территориальный орган ФНС (по месту нахождения, регистрации) либо путем отправки письменного обращения через сайт ФНС. Информацию по оформлению и подаче электронного обращения можно найти в разд. «Обратная связь».Данный налоговый режим предназначен, как чаще всего говорят, для представителей малого и среднего бизнеса (ИП и юрлиц).

Как показывает практика, по большей части его используют именно начинающие бизнесмены, т.

к. условия работы на «упрощенке» для них более выгодные и приемлемые.Между тем крупные организации применять не могут, т. к. в силу специфики и масштабов своей деятельности они чаще всего не соответствуют нужным критериям (условиям) отбора.

Именно о них далее пойдет речь (см. таблицу). Ключевые условия применения УСН(каким критериям нужно соответствовать) на 2020 г. численность персонала за конкретный налоговый (либо отчетный) периодсуммарная прибыль за периодостаточная стоимость ОС (амортизируемого имущества)до 100 чел.до 150 млн.

рос. руб.до 150 млн. рос. руб.Кроме названых критериев отбора, к потенциальным плательщикам УСН выдвигаются иные дополнительные требования. В частности, нужно, чтобы доля участия (в уставном капитале) других юрлиц была не больше 25 %.Важно! Не имеют права применять УСН юрлица с филиалами и представительствами, а также иные юрлица, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в .
Не имеют права применять УСН юрлица с филиалами и представительствами, а также иные юрлица, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в . Так, к примеру, не вправе использовать «упрощенку» банки, ломбарды, а также нотариусы с адвокатами, которые занимаются частной практикой.

Те ИП и юрлица, которые перешли на ЕСХН, тоже не вправе ее применять.На можно избрать на свое усмотрение объект налогообложения «Доходы» либо «Доходы минус траты». От этого далее будет зависеть величина ставки, по которой калькулируют налог.

К сведению, последний вариант имеет несколько версий названия, нередко его называют так: «Доходы, сниженные на траты» либо «Доходы за вычетом трат» и т. п. № Объект налогообложения (ОН) Применяемая ставка Налог.

периодПодача декларации, уплата налога по итогам за год 1Доходы(в базу налога при калькуляции включают лишь выручку, траты не учитывают) 6 %(с учетом регионального законодательства) Календарный годЮрлица: до 31.03., а ИП до 30.04 года, следующего за прошедшим годом.

2 Доходы, сниженные на траты 15 %(также с учетом регионального законодательства) Авансы надо платить до 25 числа месяца, который идет вслед за отчетным периодомПояснения по таблице. Следует заметить, что субъекты РФ вправе изменять названые размеры ставок в зависимости от категории плательщиков. В первом случае (ОН «Доходы») допускаются размеры ставок в пределах 1–6%, а во втором (ОН «Доходы за вычетом трат») – от 5 до 15 %.

Учитывая данный факт, актуальную информацию по ставкам следует уточнять в своей ИФНС, т. е. там, куда сдают декларацию и где платят налоги с авансами. Для ИП – по месту жительства, а для юрлиц – по месту нахождения.Что касается формы декларации (по КНД 1152017), то она едина для ИП и юрлиц.

Применяемый ныне бланк, электронный формат декларации, порядок ее заполнения определены .Для ИП и юрлиц («упрощенка», Доходы, сниженные на траты) размер ставки снижен до 10%.

Чтобы ее использовать, нужно заниматься видом деятельности, который включен в список, установленный данным законом.

Например, оказанием соцуслуг либо научными исследованиями. Кроме этого, необходимо, чтобы выручка за конкретный период составляла не меньше 75 % от общей выручки.Также законом г.

Москвы № 10 от 18.03.2015 для физлиц, которые впервые приобрели статус ИП и перешли на УСН, устанавливается ставка 0%.

Но с условием, что они осуществляют деятельность, подпадающую под действие данного закона. К примеру, изготавливают мебель, теле- радиоаппаратуру либо спорттовары.

Данные привилегии можно использовать только до 01.01.2021, поскольку действующий ныне Закон № 10, начиная с этой даты, утрачивает свою силу.

Для подсчетов используются следующие условные данные. Допустим, фирма собирается заниматься оказанием услуг по распечатыванию, ксероксу документов. Ее прибыль за один месяц г. предположительно может составить 200 тыс.

рос руб., а сумма всех расходов 90 тыс.

руб. В указанную сумму трат включены:

  1. оплата за электроэнергию.
  2. выплаты зарплаты персоналу;
  3. уплата страховых взносов за работников;
  4. закупка бумаги, порошка для ксерокса и т. п. товаров, необходимых для работы, включаемая по закону в траты;

Необходимо выяснить, что выгоднее в предложенной ситуации: «Доходы» либо «Доходы минус траты»?

Для начала нужно подсчитать сумму налога, которую нужно будет заплатить фирме. В первом и втором случае калькуляция будет разной.Общие показатели для калькуляцииУСН «Доходы», подсчет налогаУСН «Доходы, сниженные на траты», подсчет налога Прибыль фирмы: 200 тыс. рос. руб. Траты фирмы: 90 тыс.

рос. руб. Ставки в зависимости от применяемого объекта налогообложения:6 % либо 15 % Для калькуляции берут только сумму прибыли и ставку 6%: 200 000 * 6% = 12 000 руб.

Заплатить фирме нужно налог 12 тыс. руб.Понадобятся показатели: прибыли (200 тыс.

рос. руб.), трат (90 тыс. руб.) и ставка 15 %. Сначала базу налога (прибыль) уменьшают на понесенные траты: 200 000 – 90 000 = 110 000 руб. Затем подсчитывают налог: 110 000 * 15 % = 16 500 руб.

Заплатить фирме придется 16 500 руб.На данном примере видно, что если фирма будет применять ОН «Доходы, уменьшенные на траты», то сумма налога будет больше (16 500 руб.), а чистая прибыль меньше (200 000 – 16 500 = 183 500 рос.

руб.). Следовательно, лучше выбрать «Доходы», т. к. тогда сумма налога будет меньше (12 тыс. руб.), а чистая прибыль больше (200 000 – 12 000 = 188 000 рос.

руб.).Как установлено п. 2 ст. 346.19 НК РФ, отчетным периодом являются: 1 кв., полугодие, 9 мес. Авансовые платежи надлежит производить каждый квартал, а вот аванс.

расчеты представлять не потребуется.Для целей налогового учета следует вести КУДиР, порядок оформления которой определяет (ред. от 2016). Бухучет ведут с применением норм ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011, отчетность при этом сдают единожды за год.

Траты, на которые можно уменьшать налог при его калькуляции, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Льготирование по УСН не предусмотрено.На «упрощенке» используют следующий формат декларации (письменный, электронный), а также порядок ее заполнения.При добровольном переходе на «упрощенку» заполняют и подают уведомление по следующей форме.Налоговыми нарушениями, как принято, признаются: несвоевременная сдача декларации (т. е. с опозданием), неуплата налога либо задержка платежей.

По факту их обнаружения к нарушителям применяются санкции согласно НК РФ.Так, за опоздание при сдаче отчетности могут оштрафовать на 5 – 10% от суммы не заплаченного налога за каждый просроченный месяц. Штраф при этом будет составлять не меньше 1 тыс.

рос. руб. Наказания применяются согласно ст.

76 и 119 НК РФ.При задерживании платежа начисляют пеню (1/300 действующей ставки рефинансир. от полной или частичной суммы налога) за каждый просроченный день. За неуплату штрафуют по ст. 122 НК РФ (в наибольших размерах: как установлено, 20–40% от не заплаченной суммы).ИП, юрлица, которые соответствуют перечисленным выше критериям, могут добровольно перейти на УСН двумя способами.

За неуплату штрафуют по ст. 122 НК РФ (в наибольших размерах: как установлено, 20–40% от не заплаченной суммы).ИП, юрлица, которые соответствуют перечисленным выше критериям, могут добровольно перейти на УСН двумя способами. Первый: сразу при регистрации. Тогда нужно вместе с комплектом документов, который подают для целей регистрации, представить и уведомление о переходе на УСН.

Разрешается составлять его самостоятельно, в свободной форме, либо использовать типовой бланк, рекомендованный налоговой службой (см. Приказ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012).Второй способ позволяет перейти на «упрощенку» с иного режима.

Но сделать это можно будет лишь с нового года, а указанное уведомление нужного формата надо подавать до 31.12 текущего года.Исключением является переход на «упрощенку» с ЕНВД. В этой ситуации уведомление все того же формата требуется подавать с начала месяца, в котором обязательства по оплате вмененного налога прекращены. На это дается 30 кал. дн. Отсчет ведется с момента прекращения обязательств по уплате.Следует учесть, что нередкими являются ситуации, при которых плательщик теряет право на использование УСН.

Например, организация, будучи на «упрощенке», заключила выгодный крупный договор. В результате быстро выросли обороты, а прибыль переросла установленный критерий.

Соответственно, право на использование УСН организация утратила.Тогда ей нужно подавать в ИФНС сообщение № 26.2-2 (по КНД 1150003). Его бланк введен Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.Делать это нужно на протяжении 15 кал. дн. после завершения квартала, в котором утрачено право.Вопрос №1: Можно ли совмещать УСН с другими спецрежимами?Да, вместе с УСН можно применять все режимы, кроме ЕСХН (основание: п.

3 пп. 13 ст. 346.12 НК РФ) и ОСН. Одновременно разрешается использовать два либо три режима. Например, для ИП возможны варианты:

  1. УСН с патентом;
  2. УСН с ЕНВД;
  3. УСН, ЕНВД и патент.

Юрлица могут совмещать УСН только с ЕНВД согласно п.

4 ст. 346.12 НК РФ.Организации не вправе одновременно применять УСН и ОСН, т.

к. это не предусмотрено НК РФ. Зам. директора Департамента налоговой и таможенно–тарифной политики Минфина РФ С.

В. Разгулин(из письма № 03-11-06/2/63 от 21.04.2011).Вопрос №2: Крайний срок уплаты налога приходится на выходной (воскресенье).

Когда нужно платить, чтобы избежать просрочки?Здесь действует стандартное правило переноса сроков. Если последний день уплаты – это выходной либо праздник, то заплатить налог нужно в первый, следующий за ним рабочий день. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Заполнение книги учета доходов и расходов при усн доходы минус расходы. Заполнение КУДиР при УСН «Доходы минус траты».

Форма КУДиР и порядок ее заполнения: общие требования Минфина РФ.Наши книги

Налоги и отчётность ИП на УСН 15%

Последнее обновление: 29.01.2020 Время чтения: 3 минуты Отправим статью вам на почту Отправить 16298 Распечатать Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН Ближайшие отчётные даты

  1. Сдать форму СЗВ-М за июль 2020 года до 15.08.2020

Оглавление Упрощенка потому так и называется, что заморочек с ней гораздо меньше, чем на основной системе налогообложения.

В УСН есть два варианта расчета налогов:

  1. «Доходы минус расходы» — ИП платят15%.
  2. «Доходы» — ИП платят 6% с доходов;

В этой статье остановимся на втором варианте и расскажем, какие налоги и отчетность есть у ИП на УСН 15%.

Ставка налога – 15% с прибыли. А еще предприниматель должен обеспечить себе будущую пенсию, а также медицинское обслуживание, отчисляя раз в год фиксированные страховые платежи.

Они устанавливаются каждый год исходя из МРОТ. На 2017 год это пенсионные взносы 23 400 руб. и медицинское страхование 4 590 руб.

Отчетность минимальная и состоит только из декларации. Ее нужно сдавать раз в год до 30 апреля.

Скачать образец декларации по УСН Есть еще статистическая форма 1-ИП для некоторых видов деятельности, которую нужно будет заполнить и сдать до 2 марта, если предпринимателя включат в выборку Росстата в текущем году. Обычно органы статистики об этом сообщают, но можно и самим посмотреть на сайте статистической службы. Скачать бланк формы 1-ИП В течение года нужно исправно и соблюдая правила вносить информацию в Книгу учета доходов и расходов.

Обязанности каждый раз сдавать ее в налоговую у ИП нет, но это не значит, что можно заполнять книгу как попало. Инспекция бдит и в любой может затребовать КУДиР и проверить: вдруг вырешили сэкономить на налогах и «забыли» включить в книгу какие-то доходы или указали расходов больше, чем нужно.

Скачать КУДиР для УСН Не забывайте следить за изменениями – КУДиР периодически меняется и дополняется. К примеру, в 2017 в книгу включили новый раздел.

Правда, заполнять его нужно не всем, а только тем, кто платит торговый сбор.

Актуальную форму всегда можно найти в сервисе . Быть работодателями нелегко и для них упрощенка не такая уж и простая, как для ИП, работающих в одиночку, потому что нужно отчитываться и за наемных сотрудников.

В налоговую инспекцию нужно будет подготовить и сдать:

  • Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М – каждый месяц до 15 числа;
  • Формы СЗВ-стаж и ОДВ-1 – до 1 марта по итогам предыдущего года. В ФСС нужно каждый квартал сдавать форму 4-ФСС в части взносов на травматизм. Срок – до 20 числа месяца после отчетного квартала. В электронном виде можно сдавать попозже – до 25 числа.
  • 2-НДФЛ на каждого сотрудника, которому ИП платил зарплату – до 1 апреля;
  • 6-НДФЛ – ежеквартально до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля за предыдущий год;
  • Расчет по страховым взносам – до 30 числа следующего месяца после каждого квартала.В Пенсионный фонд сдаются:
  • Сведения о среднесписочной численности – один раз в год до 20 января;
  • В органы статистики – форму 1-ИП до 2 марта, но только если предпринимателя включили в выборку.

Скачать образец бланка 2-НДФЛ Скачать образец бланка 6-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам Скачать бланк СЗВ-М Скачать форму СЗВ-стаж Скачать форму ОДВ-1 Скачать форму 4-ФСС Скачать бланк формы 1-ИП За наемных сотрудников нужно не только отчитываться, но и платить налоги и взносы.

13 % вычитаются из зарплаты и перечисляются в налоговые органы. Помимо этого, нужно будет каждый месяц раскошеливаться еще на 30% от суммы зарплаты работников: 22% пойдет на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское и 2,9% на случай временной нетрудоспособности.

Все это с 2017 года перечисляется в ФНС. Вычесть из зарплаты сотрудника эти взносы не получится.

Если НДФЛ платится за счет работника, то страховые целиком ложатся на плечи работодателя. Загляните в 427 статью НК РФ – там перечислены счастливчики, для которых действуют сниженные страховые тарифы. Есть еще так называемые взносы за травматизм. В отличие от остальных страховых взносов они остались в ведении ФСС.

В отличие от остальных страховых взносов они остались в ведении ФСС. Ставка варьируется и зависит от вида деятельности, ведь одно дело продавать цветы, а другое – чинить кровлю. Упрощенка станет для вас еще проще, если вести бухучет в сервисе .

У вас отпадет необходимость штудировать интернет-сайты в поисках актуальных форм и нормативных документов, искать образцы заполнения отчетов, тратить время на долгие расчеты, искать специалистов для консультаций. Долой переделки, опечатки, некорректные реквизиты! Все формы заполняются автоматически.

Система посчитает за вас налоги, отпускные, зарплату, страховые взносы, больничные.

Сервис интегрирован с банками, поэтому все начисленные суммы можно сразу перечислить куда нужно. С вы ничего не забудете. Налоговый календарь напомнит вам о том, что пора платить налоги или готовить отчеты. Напоминания могут приходить дополнительно на электронную почту или телефон. Есть вопросы по учету? Даже посреди ночи пользователь системы сможет задать их консультантам и получить экспертный ответ.
Есть вопросы по учету? Даже посреди ночи пользователь системы сможет задать их консультантам и получить экспертный ответ.

Прочитали? А теперь попробуйте!

прямо сейчас и оцените возможности интернет-бухгалтерии «Мое дело» бесплатно в течение пробного периода.

1 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

  1. Консультации бухгалтеров
  2. Шаблоны бланков
  3. Автоматизация бухучета
  4. Электронная отчетность
  5. Снижение налогов
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Специалисты из вашей отрасли
  2. Персональная команда + бизнес-ассистент
  3. Защита интересов в суде
  4. Проверка контрагентов
  5. Онлайн-сервис для контроля

Как вести бухгалтерию ООО на УСН?

Автор статьиОльга Лазарева 6 минут на чтение6 650 просмотровСодержание В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН, разберем какие налоги заменяет данный спецрежим, какие штрафы и что включает отчетность.При выборе упрощенки важно понимать принципиальные отличия данной системы налогообложения от других:

  • Сокращение количества подлежащих к уплате налогов. На выбор предоставляется два вида единых налога на доход 6% и 15%.

    В первом случае вы платите налог с выручки, во втором – с прибыли. Плюс к этому вам необходимо также выплачивать НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов, а также взносы в Пенсионный и Страховой Фонды, а также Фонд соцстраха. От всех остальных налогов предприятия на УСН освобождается.

  • Предусмотрена только для малых предприятия с ограниченным числом работников (не более 100).

Различия двух вариантов единого налога зависят от выбора объекта налогообложения.Признак6%15%Налогооблагаемая база (далее НБ)все доходывсе доходы за вычетом расходовПредусмотрены ли налоговые вычеты при расчете НБ (выплаты по ДЛС, в ПФР, ОМС и иные фонды, оплата по больничным листам и т.п.)Да, но не более 50% от всех доходовтолько перечисления во внебюджетные и бюджетные фондыМинимальный налогнетНалог платится, даже если расходы в отчетном периоде превышают доходы (см.

п.2)Каким организациям предпочтителенВедущим деятельность, не требующую дополнительных расходов либо если эти расходы минимальны (организации, занимающиеся оказанием юридических, бухгалтерских услуг, арендой, ремонтом и т.п)В ходе деятельности формируются статьи затрат (строительные фирмы, интернет-магазины и т.п.)Налог на имуществоС 2015г платится всеми ООО вне зависимости от вида единого налогаНа рисунке в инфографике показано как перейти ООО на УСН, какая процентная ставка, порядок оплаты в бюджет, отчетность и срок ⇓Рассмотрим пример расчетов налоговых сборов по двум режимам УСН. Итак, за первый квартал в результате деятельности предприятия доходы составили 300 тыс. руб., расходы при этом 100 тыс.

руб. Выплаты в различные фонды 50 тыс.

руб. Оплата больничных и иных выплат 10 тыс.

руб. Расчеты по двум видам единого налога следующие:

  1. Для 15%: НБ = 300 – 100 – 50=150 тыс. руб. ЕН=150*15/100=22,5 тыс. руб.
  2. Для 6%: НБ = 300 – 50 – 10=240 тыс. руб. ЕН=240*6/100=4 тыс. руб.

Переход на упрощенку осуществляется путем подачи заявления в налоговой орган.Заполняется оно на специальном бланке.

В виду того что форма последнего периодически меняется, во избежание ошибок, лучше скачивать ее с официальных сайтов. При подаче заявления уже действующего ООО, переход на УСН будет осуществляться со следующего отчетного года, соответствующий календарному. При регистрации нового ООО, можно сразу вести учет по УСН, заявление при этом должно быть подано в течение 5 дней после регистрации организации.При переходе на упрощенку должны быть соблюдены следующие условия:Название лимитовРазмер ограниченийДоходы за последние 9 месяцев<>

руб. (п.2.1 ст.№346.12 нк рф). при превышении данного размера, предприятие автоматически переходит>Кол-во работников<>ОС и нематериальные активы (НМА)<100 млн.>Участие иных организаций<25% (письмо минфина рф от 29.01.2010 г. №03-11-06/2/10). данное условие необходимо соблюдать только на момент перехода на>Минимальный налог возможен только с объектом налогообложения ДОХОД-РАСХОД. Рассчитывается он по итогу налогового периода (года) согласно статьи 346.19 НК РФ.

И напротив, по итогу отчетного периода (квартал, полгода, 9 месяце) он не принимается во внимание. Необходимость в расчете минимального налога наступает в ситуации, когда расходы превысили доходы.

Ст.346.17 НК РФ прописана следующая формула расчета минимального налога:Минимальный налог при УСН = Облагаемые доходы за налоговый период х 1%.Начиная с 2017 года минимальный налог нужно будет выплачивать и в том случае, если он превысил «упрощенный», полученный по ставке 15%.Рассмотрим две ситуации: за налоговый период 2015 общий доход первой компании составил 15 млн.

руб. Доходы при этом равны 13,08 млн. руб, выплаты в ПФР, ОМС и т.п. 1,005 млн. руб. Доходы второй компании 13 млн.

руб. , расходы – 11 млн. руб., выплаты по обязательным взносам – 0,8 млн. руб. Расчет подлежащего к выплате налога по обоим ООО будет следующим:ООО №1: Налог=(15 000 000-13 080 000-1 005 000)*15/100=137 250 руб.Минимальный налог= (15 000 000-1 005 000)*1/100=139 950 руб.ООО №2: Налог=(13 000 000-11 000 000- 800 000)*15/100=180 000 руб.

Минимальный налог= (11 000 000 – 800 000)*1/100=122 000 руб.Вывод: в 2016 г. Налог, подлежащий выплате ООО №1, составит 139 950 руб, ООО №2 – 180 000 руб.

(65 стр.)

Содержание: 1.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета 2. Сроки сдачи декларации по УСН 3.

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль при УСН 4. Бухучет недвижимости при УСН 5. Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО 6.

Особенности ведения учетной политики УСН 7.

Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП 8. Особенности продажи ООО на УСН 9. Совмещение УСН и ПСН 10. Аванс –это платеж, который ООО должно уплачивать за отчетный период (квартал, полгода, 9 месяцев).

В конечном итоге налоговый аванс – часть единого налога, который уплачивается по истечении налогового периода. Суммы авансовых платежей учитываются в конце года в общей сумме начисленного единого налога, даже если по итогу деятельности будет необходимо использовать фиксированный минимальный налог (при УСН Доход-Расход).Рассчитывается аванс по тем же формулам, что и единый налог6%(15%), по которому ведет свою деятельность предприятие.

В качестве налогооблагаемой базы берется доход (доход-расход) за соответствующий отчетный период.Аванс выплачивает три раза в год.

Определены следующие сроки выплат:

  1. I квартал – до 25 апреля.
  2. За 9 месяцев – до 25 октября.
  3. За полугодие – до 25 июля.

Упрощенка не избавляет вас от обязанности ведения бухгалтерского учета. Напротив, с 2014 г. он стал обязательным условием в том числе и для ООО на упрощенке.

С 10.04.2016 г. ввели повышенные штрафные санкции в отношении фирм, где выявлено отсутствие бухгалтерской документации и ошибок в ней до 5-10 тыс.

руб.Изменения по ведению бухгалтерского учета у ООО на УНС в 2016г:

  1. Если деятельность фирмы предполагает не более 30 хозяйственных операций в месяц, отпадает необходимость в ведении отдельных регистров по имуществу. Можно ограничиться одной книгой учета фактов деятельности ООО;
  2. Допускается объединять смежные счета (например, только 99, 91 и 90 можно не учитывать);
  3. ОС>100 тыс. руб. подлежат амортизации;
  4. Стало необязательна переоценка ОС и НМА;
  5. НДС, который ООО оплачивает само не считается доходом;
  6. Выделять в бухгалтерском балансе необходимо только резервы по сомнительной ДЗ, а резервы предстоящих расходов стало необязательным;
  7. Исправление ошибок в расчетах обязательно только в текущем периоде, тогда как данные за прошлые года трогать не обязательно.
  8. Фирмы со штатом сотрудников не превышающим 15 человек могут отказаться вести двойную запись;

В целом, ведение бухучет ООО на УСН сводится к двум моментам:

  • Каждый месяц вычислять и производить оплату единого налога в зависимости от выбранного режима УСН.
  • Учет налогооблагаемой базы (с помощью ведения Книги учета доходов и расходов).

Малым и средним предприятиям на УСН совсем не обязательно иметь штатного бухгалтера. Всю первичную документацию, а также ведение Книги учета доход и расходов, расчет единого налога может вести сам директор или лицо на то уполномоченное, либо можно воспользоваться услугами сторонней организации.НК РФ предписывает ООО на УСН подготовку и сдачу в налоговый орган годовой бухгалтерской отчетности в срок не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года (календарного года). Составление промежуточной бухгалтерской отчетности не является обязательным пунктом ведения бухгалтерской документации, но в отдельных случаях закон прописывает сдачу организацией ее по истечению промежуточного отчетного периода (месяца, квартала, полугодия).

Более подробно о необходимой отчетности для ООО читайте в статье: → ?Так, если уставом общества оговорено право участников получать полную информации о деятельности организации, либо предполагается принятие решение о распределении чистой прибыли, ООО обязано подготавливать и публиковать промежуточную отчетность по истечении каждого отчетного периода.

В соответствии с п. 48 ПБУ 4/99″Бухгалтерская отчетность организации” промежуточная отчетность составляется с нарастающим итогом с начала года за конкретный отчетный период (месяц, квартал, 6 месяцев).Таким образом, если иное не прописано в Уставе, организации на УСН необходимо до 31 марта 2017 г.

предоставить в ФНС и Росстат бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, до 20 января – справка о численности работников.

Помимо этого, с 2016 г. нагрузка по предоставляемой отчетности увеличилась: теперь ежемесячно необходимо подавать отчеты в ПФР, каждый квартал – декларации по НДФЛ, АДВ 6-4 – не позднее 15 февраля 2017 г.В случае, если организации не вела хозяйственную деятельность, либо не имела прибыли за отчетный налоговый год, подается налоговая отчетность, в которой во всех пунктах указываются прочерки. В бухгалтерский баланс тем не менее необходимо прописать сумму уставного капитала, из чего он складывается, а также финансовые результаты прошлого отчетного года.Штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от не уплаченной суммы.

Если оплата авансовых платежей задерживается, то на за каждый день просрочки начисляются пени.

За каждый день просрочки, начиная с 26 числа месяца, следующего за кварталом начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.Вопрос №1. При переходе на УСН нам было отказано по причине отсутствия ОГРН.

Можно ли поспорить с этим решением и куда с этим стоит обратиться?Налоговые службы могут отказать ООО в переходе на УСН по причине отсутствия ОГРН или ИНН. Заявление на переход на упрощенку не предусматривает в строгом порядке наличия этих документов, поэтому обратившись по этому вопросу в суд, вы с большой долей вероятности сможете отстоять право на переход к УСН.Вопрос №3. При открытии ООО было подано заявление на УСН.

Спустя 6 месяцев директор, как и сама фирма переехали на ПМЖ в другой город.

Имеется ли необходимость подавать подобное заявление заново и вновь подтверждать свое право на данную систему налогообложения, но уже местным инстанциям?Такой необходимости нет.

Заявление на переход к УСН необходимо подавать один раз.

Прекращение использования данного налогового режима возможно только в случаях, описанных в п.1.Вопрос №4. В ООО на УСН нет работников. Из сотрудников только директор. Поскольку доходов за отчетный период не имелось, принято решение не учитывать зарплату директора.

Законны ли такие действия?ООО по сути своей предполагает наличие как минимум одного сотрудника по найму, оформленного согласно всем требованиями ТК.

Даже если учесть, что предприятие открылось недавно и набор сотрудников еще ведется, не указывать зарплату директору с целью сокращения налогооблагаемой базы невозможно и кроме того можно вызвать подозрения со стороны налоговых служб, начисления неуплаченных налогов, пеней по ним и штрафов.

Так что уклониться от уплаты взносов в различные внебюджетные и бюджетные фонды, а также уплаты единого налога не получится даже при условии отсутствия доходов.

МРОТ придется платить в любом случае.Вопрос №5.

Договор поставки с клиентом заключен в ноябре 2015 года, а фактические поступления по оплате пришли в кассу в январе 2016.

В налоговом периоде какого года должны быть отражены эти доходы для расчета налога по УСН?Поскольку при УСН учитываются доходы и расходы, фактически отраженные в книге учетов доходов и расходов, поступления будут учтены в 2016 г.Вопрос №6.

На предприятии на ряду с УСН применяется патентная система налогообложения, как в таком случае будет рассчитываться минимальный налог?Размер налога будет рассчитываться только от облагаемых доходов, полученных в результате упрощенной» деятельности.Вопрос №7. По истечении полугода деятельности, ООО утратило право на УСН, как при этом выплачивается минимальный налог?В данном случае, налоговым периодом будет считаться не конец года, а момент, когда предприятие перестало работать по «упрощенке». Минимальный налог должен быть рассчитан на этот момент.

Поделитесь статьей

(голосов: 3, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Заполнение книги учета доходов и расходов при усн доходы минус расходы. Заполнение КУДиР при УСН «Доходы минус траты». Форма КУДиР и порядок ее заполнения: общие требования Минфина РФ.Наши книги

Как самому вести бухгалтерию ИП на УСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, они сдают только отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Самостоятельно разбираться в законодательстве и вести бухгалтерию на УСН не обязательно. Это можно поручить штатному бухгалтеру или приходящему специалисту. Также ведение бухгалтерии можно получить бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Подобрать банк Ведение бухгалтерии ИП УСН самостоятельно Если вести бухгалтерию без специалиста, то можно допустить ошибки и получить штраф.

Например, налоговая может оштрафовать или заблокировать расчетный счет, если получит отчеты позже срока или в них будут ошибки.

Проверить документы компании могут после закрытия. Поэтому первичную документацию, платежки, договоры, квитанции и банковские выписки хранят в течение трех лет. Какие документы нужно сдавать в налоговую Предприниматель готовит в налоговую два документа: декларацию и Книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Компания без доходов сдает нулевую декларацию.

У индивидуальных предпринимателей фиксированная форма декларации, которую можно скачать и заполнить на компьютере или в онлайн-сервисе. Модульбанк, Тинькофф, банк Точка, сервисы Контур, Эльба или МоеДело предлагают такие программы. Налоговая не требует от предпринимателей КУДиР, но периодически проверяет документ.

Если не заводить Книгу или не заполнять ее, то придется платить штраф — 10 000 рублей.

КУДиР тоже заполняют по шаблону. Шаблон можно скачать в интернете.

Книга нужна, даже если год не было прибыли. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно на УСН 6% Предприниматели на УСН 6% платят налог только с прибыли, поэтому заносят в КУДиР всю выручку.

С нее платят 6%. По итогам каждого квартала надо перечислять авансовый платеж. Внести полный налог за год минус авансовые платежи необходимо до 30 апреля.

Если компания на упрощенке работает без сотрудников, то подает отчет в налоговую до 30 апреля.

В этот же срок платит годовой налог. Из его суммы вычитает авансовые платежи. Как самостоятельно вести бухгалтерию ИП на УСН 15% На УСН 15% налог равен разнице между доходами и расходами.

Поэтому предприниматель заносит расходы и доходы в Книгу учета, чтобы потом отчитаться. Все затраты он подтверждает чеками, накладными и актами.

Расходы помогают уменьшить сумму налога. Если у предпринимателя нет документов, которые подтверждают расходы, то он не сможет вычесть их из доходов.

Тогда налог становится выше. Чтобы не было проблем с налоговой, нужно обосновать расходы — зарплату сотрудникам, аренду, проценты по кредиту или ремонт оборудования. Все категории расходов указаны в специальном перечне. Ведение страховой отчетности ИП на УСН самостоятельно Каждый год предприниматели платят страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

Страховые платежи нельзя отменить, даже если у компании нулевой доход за год. Из этих денег государство выплачивает пенсии и оплачивает посещения врача.

Сумма платежа фиксированная. В 2018 году — 26 545 рублей в Пенсионный фонд и 5 840 рублей за медицинскую страховку.

Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, он платит дополнительный страховой платеж — 1% от суммы.

Уменьшить сумму налога можно за счет страховых взносов:

  1. больничные сотрудникам за первые три дня;
  2. в ФМС за себя и сотрудников;
  3. пенсионные взносы за себя и сотрудников;
  4. ДМС для сотрудников, если ее оплачивает работодатель.
  5. в ФСС за сотрудников;

Чтобы сэкономить, можно вносить страховые платежи в КУДиР, вычитать взносы и отражать это в декларации. Заплатить страховые взносы можно на сайте налоговой. Достаточно заполнить форму и оплатить сайт.

Как рассчитать налог на УСН 15%

27 ноября 2017 в 11:46 20836 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Автор: Независимый эксперт по налогообложению и бухучету Упрощенная система налогообложения (УСН) часто выбирается за простоту налогового и бухгалтерского учета, замену нескольких налогов единым, меньшим количеством отчетности (в сравнении с основной системой, например). Существует два вида УСН:

  1. 6 % от Дохода, при которой все доходы, полученные от деятельности предпринимателя или компании, облагаются налогом 6 %;
  2. 15 % Доходы минус расходы. При этом варианте важны не только полученные доходы, но и понесенные предпринимателем расходы, связанные с осуществлением деятельности.

Собираетесь переходить на УСН 15 % и не знаете, будет ли вам выгоден такой переход, или только собираетесь регистрировать свой бизнес, хотите понимать правильно ли посчитали налоги?

Наша статься поможет вам разобраться в вопросе расчета налога при упрощенке 15 %.Согласно п.

4 ст. 346.21 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.Часто предприниматели, выбирая УСН 15 % от «доходы минус расходы», думают, что при расходах, превышающих доходы, можно налог не платить совсем. Логичность таких предположений бесспорна, но, увы, ничего общего с реальностью не имеет.Если в результате работы вы получите убыток (ваши расходы превысят доходы), то все равно придется платить налог.

Такой налог называется минимальным и равен 1 % от всех полученных в результате деятельности доходов. Рассчитывается он по результатам деятельности за год. Также сумму минимального налога всегда необходимо сравнивать с налогом, который получается при расчете обычного.

Платить в бюджет надо тот налог, сумма которого получилась больше.Доходы при упрощенке с налогооблагаемой базой «доходы минус расходы» определяются по тем же принципам и правилам, что и для налогооблагаемой базы по УСН 6 % «Доходы» и регулируется статьей 346.17 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). Важно помнить, что для упрощенной системы налогообложения используется кассовый метод признания доходов и расходов.В отношении доходов это значит, что для определения налоговой базы они признаются в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу, а не в момент фактического оказания услуг, выполнения работ, отгрузки товара.Также доходом необходимо признавать проведенный взаимозачет на дату его проведения, хотя фактически денежных средств не поступит ни в кассу, ни на расчетный счет.Если предприниматель или компания получили займ или взяли кредит для ведения деятельности, то эти поступления, конечно, не будут считаться доходом и не будут относиться к налогооблагаемой базе.

Также внесение ИП собственных средств для ведения деятельности не подлежит налогообложению и не считается доходом.Закрытый перечень расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу на УСН 15 %, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Например, расходами признаются:

  1. расходы на канцелярские товары;
  2. расходы на приобретение ОС и НМА;
  3. материальные расходы (согласно ст. 254 НК РФ);
  4. расходы на служебный транспорт, командировки и прочее.
  5. расходы на все виды обязательного страхования;
  6. расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности согласно законодательству;
  7. суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
  8. расходы на аренду;
  9. расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним), а также расходы, связанные с их приобретением и реализацией;
  10. расходы на услуги связи (почтовые, телефонные и другие);
  11. расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

Будьте внимательны, обязательно сверяйтесь с перечнем, узнайте о том, попадает ли ваш расход под один из более чем тридцати пунктов и целесообразен ли он.Порядок признания расходов при упрощенной системе налогообложения описан в ст. 346.17 НК РФ.Расходы признаются кассовым методом, но одной оплаты или погашения задолженности по оплате другим способом (п.

2 ст. 346.17) не достаточно. Расходы должны быть подтверждены и обоснованны. Подтверждают понесенные расходы накладные, акты выполненных работ, акты приемки-передачи, акты взаимозачета, банковские выписки, платежные поручения, кассовые чеки, товарные чеки и прочие документы, в которых отражены все необходимые реквизиты и при оформлении которых соблюдено законодательство.Обоснованность расходов доказывается их необходимостью для обеспечения деятельности и получения дохода.

Например, компьютерная техника — это обоснованная покупка, а вот необходимость телевизора вы вряд ли сможете доказать.Кроме того, есть ряд расходов, которые принимаются к учету в особенном порядке.Так, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере реализации этих товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17).Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и нематериальных активов, учитываемые в порядке, согласно п.

3 ст. 346.16, и используемым при осуществлении деятельности, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.Также налоговую базу, исчисленную по результатам периода, можно уменьшить на убытки, понесенные в прошлые периоды, в которых предприниматель или компания применяли УСН 15 %.

Под убытком здесь понимается превышение расходов над доходами, которые определены и признаны в соответствии со ст. 346.15, ст. 346.16 и ст. 346.17 НК РФ. Такой перенос убытков на будущие налоговые периоды возможен в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодов, в котором он получен (п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+