Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Статья 227 нк рф с изменениями на 2020 год

Статья 227 нк рф с изменениями на 2020 год

Оглавление:

Статья 227 НК РФ. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, а также нотариусы, частные охранники и детективы.

К числу частнопрактикующих лиц относятся еще и адвокаты, занимающиеся своей деятельностью в форме адвокатского кабинета. Следует иметь в виду, что те, кто занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в обход закона в качестве индивидуальных предпринимателей, при исполнении возложенных на них Налоговым кодексом РФ обязанностей не вправе ссылаться на то, что они индивидуальные предприниматели.

В соответствии с комментируемой статьей исчисление и уплата налогов на доходы физических лиц возложены:

  1. на физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица — по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности;
  2. на частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Указанные налогоплательщики, руководствуясь статьей 225 Налогового кодекса РФ (см. комментарий к ней) самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате.

Объектом налогообложения в предпринимательской деятельности и частной практике являются доходы, полученные от этой деятельности, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, или же возникшее у налогоплательщика право распоряжаться ими. Следует помнить, что в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, если из дохода налогоплательщика по его собственному распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то такие удержания налоговую базу не уменьшают. Впрочем как и понесенные физическим лицом убытки прошлых лет.

Дата фактического получения дохода от предпринимательской деятельности и частной практики определяется как день:

  1. выплаты такого дохода налогоплательщику, в том числе перечисление такого дохода на его банковские счета, либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
  2. передачи налогоплательщику доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме.

Указанные плательщики обязаны предоставить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если у указанных налогоплательщиков в течение года появятся доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности или частной практики, то они обязаны представить налоговую декларацию, указав сумму предполагаемого дохода от этой деятельности в текущем налоговом периоде.

Сделать это необходимо в течение пяти дней по истечении месяца со дня получения таких доходов. Исчислением суммы авансовых платежей на основании поданной налоговой декларации и прилагаемых к ней документов занимается налоговый орган.

Он же рассчитывает сумму авансовых платежей на текущий налоговый период, опираясь на сумму предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или же на сумму фактически полученного дохода от указанных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 Налогового кодекса РФ. Следует помнить, что если в налоговом периоде доход увеличился или же наоборот уменьшился более чем на 50 процентов, то налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию, указав суммы предполагаемого дохода от своей деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган не позднее пяти дней с момента получения декларации должен произвести перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты.

Граждане, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, а также лица, получающие доходы от частной практики, — нотариусы, адвокаты и частные охранники должны декларировать свои доходы в налоговой инспекции. Предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц с суммы полученных ими доходов, уменьшенной на величину понесенных расходов и налоговых вычетов.

Исключение составляют лишь предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход.

Плательщиками налога на доходы физических лиц они не являются, поэтому сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ им не нужно. Обратите внимание на такие важные моменты. 1. Все полученные предпринимателем доходы нужно указывать в декларации без налога на добавленную стоимость (если предприниматель является плательщиком НДС).

1. Все полученные предпринимателем доходы нужно указывать в декларации без налога на добавленную стоимость (если предприниматель является плательщиком НДС).

2. Чтобы рассчитать налог, в декларации необходимо показать и понесенные в течение года расходы. Доходы, полученные в течение года, можно уменьшить только на те расходы, которые подтверждены документами.

При этом в расходы можно включать только те суммы, которые были оплачены. Поэтому к накладной или счету-фактуре всегда должен прикладываться документ, подтверждающий оплату, — платежное поручение, кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру или бланк строгой отчетности. По общему правилу, подлинники документов или их копии нужно приложить к декларации.

Правда, в большинстве случаев это будет весьма внушительная по размерам папка, а то и не одна.

Поэтому во многих налоговых инспекциях не требуют представлять сами документы, подтверждающие расходы, достаточно лишь составить их реестр. Таким образом, прежде чем подавать декларацию, предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, в какой форме представлять документы, подтверждающие расходы. 3. Если предприниматель является плательщиком НДС, то все расходы нужно показывать без «входного» налога, поскольку эти суммы должны быть приняты к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость.

Если же предприниматель освобожден от НДС, то входной налог надо было включать в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

4. Даже если предприниматель не получал в отчетном году никаких других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности, он (при выполнении необходимых для этого условий) имеет право на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

О том, как их получить и какие документы для этого оформить, читайте в соответствующих разделах книги.

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

от 27 июля 2006 г.

N 137-ФЗ в статью 227 настоящего Кодекса внесены изменения, с 1 января 2007 г.

См. Энциклопедии, и другие к статье 227 НК РФ См. учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г.

N 86н/БГ-3-04/430 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

2. Налогоплательщики, указанные в настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном настоящего Кодекса. 3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет. 4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

5. Налогоплательщики, указанные в настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую в сроки, установленные настоящего Кодекса. 6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пункт 7 изменен с 1 января 2020 г.

— от 15 апреля 2020 г. N 63-ФЗ 7.

Налогоплательщики, указанные в настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Пункт 8 изменен с 1 января 2020 г.

— от 15 апреля 2020 г. N 63-ФЗ 8. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. 9. Утратил силу с 1 января 2020 г.

— от 15 апреля 2020 г. N 63-ФЗ 10.

Утратил силу с 1 января 2020 г.
— от 15 апреля 2020 г. N 63-ФЗ < статья 226.1.> Статья 227.1 >> Содержание

Статья 227 НК РФ. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц.

Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами.

1.

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.2.

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.3.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.4.

Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.6.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.8.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.8. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.9 — 10.

Утратили силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2)

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу 5 августа 2000 года N 117-ФЗ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯ ПринятГосударственной Думой19 июля 2000 года ОдобренСоветом Федерации26 июля 2000 года Налогового кодекса РФвведена в информационный банк отдельным документомСписок изменяющих документов(в ред.

Федеральных законов от 05.08.2000 ,от 29.12.2000 , от 30.05.2001 , от 06.08.2001 ,от 07.08.2001 , от 08.08.2001 , от 27.11.2001 ,от 29.11.2001 , от 28.12.2001 (ред. 31.12.2002),от 29.12.2001 , от 31.12.2001 , от 29.05.2002 ,от 24.07.2002 , от 24.07.2002 (ред. 31.12.2002),от 25.07.2002 , от 27.12.2002 , от 31.12.2002 ,от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 31.12.2002 , от 31.12.2002 ,от 31.12.2002 N 196-ФЗ, от 06.05.2003 , от 22.05.2003 ,Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,Федеральных законов от 06.06.2003 ,от 23.06.2003 , от 30.06.2003 , от 07.07.2003 ,от 07.07.2003 , от 07.07.2003 , от 11.11.2003 ,от 11.11.2003 , от 11.11.2003 , от 08.12.2003 ,от 23.12.2003 , от 05.04.2004 , от 29.06.2004 ,от 30.06.2004 , от 30.06.2004 , от 20.07.2004 ,от 20.07.2004 , от 20.07.2004 , от 28.07.2004 ,от 28.07.2004 , от 28.07.2004 , от 29.07.2004 ,от 18.08.2004 , от 20.08.2004 , от 20.08.2004 ,от 20.08.2004 , от 20.08.2004 , от 20.08.2004 ,от 20.08.2004 , от 20.08.2004 , от 22.08.2004 ,от 04.10.2004 , от 02.11.2004 , от 29.11.2004 ,от 28.12.2004 , от 29.12.2004 , от 29.12.2004 ,от 29.12.2004 , от 30.12.2004 , от 18.05.2005 ,от 03.06.2005 , от 06.06.2005 , от 18.06.2005 ,от 18.06.2005 , от 18.06.2005 , от 29.06.2005 ,от 30.06.2005 , от 30.06.2005 N 74-ФЗ, от 01.07.2005 ,от 18.07.2005 , от 21.07.2005 , от 21.07.2005 ,от 21.07.2005 , от 21.07.2005 , от 22.07.2005 ,от 22.07.2005 , от 22.07.2005 , от 20.10.2005 ,от 05.12.2005 , от 06.12.2005 N 158-ФЗ, от 20.12.2005 ,от 31.12.2005 , от 31.12.2005 , от 10.01.2006 ,от 28.02.2006 , от 13.03.2006 , от 03.06.2006 ,от 03.06.2006 , от 30.06.2006 , от 18.07.2006 ,от 26.07.2006 , от 27.07.2006 , от 27.07.2006 ,от 27.07.2006 , от 27.07.2006 , от 16.10.2006 ,от 03.11.2006 , от 03.11.2006 , от 03.11.2006 ,от 03.11.2006 , от 10.11.2006 , от 04.12.2006 ,от 05.12.2006 , от 18.12.2006 , от 29.12.2006 N 244-ФЗ,от 29.12.2006 , от 30.12.2006 , от 30.12.2006 ,от 23.03.2007 , от 16.05.2007 , от 16.05.2007 ,от 16.05.2007 , от 17.05.2007 , от 17.05.2007 ,от 17.05.2007 , от 19.07.2007 , от 24.07.2007 ,от 30.10.2007 , от 30.10.2007 , от 04.11.2007 ,от 08.11.2007 , от 08.11.2007 , от 08.11.2007 ,от 29.11.2007 , от 29.11.2007 , от 01.12.2007 ,от 04.12.2007 , от 04.12.2007 , от 06.12.2007 ,от 30.04.2008 , от 26.06.2008 , от 30.06.2008 ,от 22.07.2008 , от 22.07.2008 , от 22.07.2008 ,от 22.07.2008 , от 22.07.2008 (ред.

21.11.2011),от 23.07.2008 , от 13.10.2008 , от 24.11.2008 ,от 24.11.2008 , от 24.11.2008 , от 26.11.2008 ,от 01.12.2008 , от 04.12.2008 , от 22.12.2008 ,от 22.12.2008 , от 22.12.2008 , от 25.12.2008 ,от 25.12.2008 , от 30.12.2008 , от 30.12.2008 ,от 30.12.2008 , от 30.12.2008 , от 30.12.2008 ,от 14.03.2009 , от 28.04.2009 , от 03.06.2009 ,от 03.06.2009 , от 28.06.2009 , от 17.07.2009 ,от 17.07.2009 , от 17.07.2009 , от 18.07.2009 ,от 19.07.2009 N 201-ФЗ, от 19.07.2009 (ред. 27.12.2009),от 19.07.2009 , от 19.07.2009 , от 24.07.2009 ,от 24.07.2009 , от 27.09.2009 , от 30.10.2009 ,от 09.11.2009 , от 23.11.2009 , от 25.11.2009 ,от 25.11.2009 , от 25.11.2009 , от 28.11.2009 ,от 28.11.2009 , от 28.11.2009 , от 28.11.2009 ,от 17.12.2009 , от 17.12.2009 , от 27.12.2009 ,от 27.12.2009 , от 27.12.2009 , от 05.04.2010 ,от 05.04.2010 , от 30.04.2010 , от 08.05.2010 ,от 19.05.2010 , от 02.06.2010 , от 17.06.2010 ,от 05.07.2010 , от 27.07.2010 , от 27.07.2010 ,от 27.07.2010 , от 30.07.2010 (ред 28.12.2010),от 28.09.2010 , от 03.11.2010 , от 03.11.2010 ,от 08.11.2010 , от 15.11.2010 , от 27.11.2010 ,от 27.11.2010 , от 27.11.2010 , от 27.11.2010 ,от 27.11.2010 , от 29.11.2010 ,от 28.12.2010 (ред. 26.07.2019),от 28.12.2010 , от 28.12.2010 , от 28.12.2010 ,от 07.03.2011 , от 07.03.2011 , от 21.04.2011 ,от 21.04.2011 , от 03.06.2011 , от 04.06.2011 ,от 07.06.2011 , от 21.06.2011 , от 01.07.2011 ,от 11.07.2011 , от 18.07.2011 ,от 18.07.2011 (ред.

28.11.2011), от 18.07.2011 ,от 18.07.2011 (ред. 21.11.2011), от 18.07.2011 ,от 19.07.2011 , от 19.07.2011 , от 20.07.2011 ,от 21.07.2011 , от 07.11.2011 , от 16.11.2011 ,от 16.11.2011 , от 16.11.2011 , от 16.11.2011 ,от 21.11.2011 , от 21.11.2011 , от 28.11.2011 ,от 28.11.2011 , от 28.11.2011 , от 28.11.2011 ,от 30.11.2011 , от 30.11.2011 ,от 03.12.2011 (ред.

28.07.2012), от 03.12.2011 ,от 06.12.2011 , от 07.12.2011 N 417-ФЗ, от 29.02.2012 ,от 30.03.2012 , от 23.04.2012 , от 03.05.2012 ,от 05.06.2012 , от 14.06.2012 ,от 25.06.2012 (ред. 03.12.2012),от 29.06.2012 , от 29.06.2012 , от 10.07.2012 ,от 28.07.2012 , от 28.07.2012 , от 28.07.2012 ,от 02.10.2012 (ред. 30.10.2017), от 02.10.2012 ,от 29.11.2012 , от 29.11.2012 , от 29.11.2012 ,от 29.11.2012 , от 29.11.2012 , от 03.12.2012 ,от 03.12.2012 , от 25.12.2012 , от 25.12.2012 ,от 25.12.2012 , от 29.12.2012 , от 29.12.2012 ,от 29.12.2012 , от 30.12.2012 , от 04.03.2013 ,от 05.04.2013 , от 07.05.2013 , от 07.06.2013 ,от 07.06.2013 , от 07.06.2013 (ред.

02.11.2013),от 28.06.2013 (ред.

21.07.2014), от 02.07.2013 ,от 23.07.2013 , от 23.07.2013 (ред. 02.11.2013),от 23.07.2013 , от 23.07.2013 , от 23.07.2013 ,от 23.07.2013 , от 23.07.2013 , от 23.07.2013 ,от 30.09.2013 , от 30.09.2013 ,от 30.09.2013 (ред.

02.11.2013),от 30.09.2013 , от 02.11.2013 , от 02.11.2013 ,от 02.11.2013 , от 25.11.2013 , от 02.12.2013 ,от 21.12.2013 , от 28.12.2013 , от 28.12.2013 ,от 21.02.2014 , от 02.04.2014 (ред. 24.11.2014),от 20.04.2014 , от 20.04.2014 , от 05.05.2014 ,от 05.05.2014 , от 05.05.2014 , от 04.06.2014 ,от 04.06.2014 , от 04.06.2014 , от 23.06.2014 ,от 23.06.2014 , от 28.06.2014 (ред. 24.11.2014),от 28.06.2014 , от 21.07.2014 (ред.

29.12.2014),от 21.07.2014 (ред. 27.11.2018), от 21.07.2014 ,от 21.07.2014 , от 21.07.2014 , от 04.10.2014 ,от 04.10.2014 , от 22.10.2014 , от 22.10.2014 ,от 04.11.2014 (ред. 24.11.2014), от 04.11.2014 ,от 24.11.2014 , от 24.11.2014 , от 24.11.2014 ,от 24.11.2014 , от 24.11.2014 , от 29.11.2014 ,от 29.11.2014 , от 29.11.2014 , от 29.11.2014 ,от 29.12.2014 , от 29.12.2014 , от 29.12.2014 ,от 29.12.2014 , от 29.12.2014 (ред.

26.07.2019),от 29.12.2014 , от 29.12.2014 , от 29.12.2014 ,от 29.12.2014 , от 29.12.2014 , от 08.03.2015 ,от 08.03.2015 , от 06.04.2015 (ред. 27.11.2017),от 06.04.2015 , от 06.04.2015 , от 02.05.2015 ,от 02.05.2015 , от 02.05.2015 , от 08.06.2015 ,от 08.06.2015 , от 29.06.2015 , от 29.06.2015 ,от 29.06.2015 , от 13.07.2015 , от 13.07.2015 ,от 05.10.2015 , от 23.11.2015 , от 23.11.2015 ,от 23.11.2015 , от 23.11.2015 , от 23.11.2015 ,от 23.11.2015 , от 23.11.2015 , от 28.11.2015 ,от 28.11.2015 , от 28.11.2015 , от 28.11.2015 ,от 29.12.2015 , от 29.12.2015 , от 29.12.2015 ,от 29.12.2015 (ред.

25.12.2018), от 01.02.2016 ,от 15.02.2016 , от 15.02.2016 , от 15.02.2016 ,от 29.02.2016 , от 02.03.2016 , от 09.03.2016 ,от 09.03.2016 , от 30.03.2016 , от 05.04.2016 ,от 05.04.2016 , от 05.04.2016 , от 05.04.2016 ,от 01.05.2016 , от 23.05.2016 , от 30.05.2016 ,от 02.06.2016 , от 02.06.2016 , от 23.06.2016 ,от 23.06.2016 , от 30.06.2016 , от 03.07.2016 ,от 03.07.2016 , от 03.07.2016 , от 03.07.2016 ,от 03.07.2016 , от 03.07.2016 , от 03.07.2016 ,от 03.07.2016 , от 03.07.2016 (ред. 30.09.2017),от 03.07.2016 , от 30.11.2016 , от 30.11.2016 ,от 30.11.2016 , от 30.11.2016 , от 30.11.2016 ,от 30.11.2016 , от 30.11.2016 , от 30.11.2016 ,от 30.11.2016 , от 30.11.2016 , от 30.11.2016 ,от 19.12.2016 , от 28.12.2016 , от 28.12.2016 ,от 28.12.2016 , от 07.03.2017 , от 03.04.2017 ,от 03.04.2017 , от 03.04.2017 (ред. 30.09.2017),от 18.06.2017 , от 01.07.2017 , от 18.07.2017 ,от 18.07.2017 , от 18.07.2017 , от 18.07.2017 ,от 29.07.2017 , от 29.07.2017 (ред.

27.11.2017),от 30.09.2017 (ред. 27.11.2017), от 30.10.2017 ,от 30.10.2017 , от 30.10.2017 , от 14.11.2017 ,от 27.11.2017 , от 27.11.2017 ,от 27.11.2017 (ред.

28.12.2017), от 27.11.2017 ,от 27.11.2017 , от 27.11.2017 , от 27.11.2017 ,от 27.11.2017 , от 27.11.2017 , от 27.11.2017 ,от 27.11.2017 , от 27.11.2017 , от 27.11.2017 ,от 27.11.2017 , от 27.11.2017 ,от 27.11.2017 (ред. 28.12.2017), от 27.11.2017 ,от 28.12.2017 , от 28.12.2017 , от 29.12.2017 ,от 19.02.2018 , от 19.02.2018 , от 07.03.2018 ,от 07.03.2018 , от 23.04.2018 , от 23.04.2018 ,от 23.04.2018 , от 23.04.2018 , от 23.04.2018 ,от 04.06.2018 , от 04.06.2018 , от 27.06.2018 ,от 03.07.2018 , от 03.07.2018 , от 19.07.2018 ,от 19.07.2018 , от 29.07.2018 , от 29.07.2018 ,от 03.08.2018 , от 03.08.2018 , от 03.08.2018 ,от 03.08.2018 (ред.

27.11.2018), от 03.08.2018 ,от 03.08.2018 , от 03.08.2018 , от 11.10.2018 ,от 30.10.2018 , от 30.10.2018 , от 30.10.2018 ,от 30.10.2018 , от 30.10.2018 , от 12.11.2018 ,от 12.11.2018 , от 12.11.2018 , от 27.11.2018 ,от 27.11.2018 , от 27.11.2018 , от 27.11.2018 ,от 25.12.2018 , от 25.12.2018 , от 25.12.2018 ,от 15.04.2019 , от 01.05.2019 , от 01.05.2019 ,от 29.05.2019 , от 29.05.2019 , от 29.05.2019 ,от 06.06.2019 , от 06.06.2019 , от 06.06.2019 ,от 17.06.2019 , от 03.07.2019 , от 03.07.2019 ,от 18.07.2019 , от 26.07.2019 , от 26.07.2019 ,от 26.07.2019 , от 26.07.2019 , от 30.07.2019 ,от 02.08.2019 , от 02.08.2019 , от 02.08.2019 ,от 02.08.2019 , от 29.09.2019 , от 29.09.2019 ,от 29.09.2019 , от 29.09.2019 , от 29.09.2019 ,от 29.09.2019 , от 29.09.2019 , от 28.11.2019 ,от 27.12.2019 , от 27.12.2019 , от 27.12.2019 ,от 18.03.2020 , от 18.03.2020 , от 18.03.2020 ,от 26.03.2020 , от 01.04.2020 , от 22.04.2020 ,от 24.04.2020 , от 21.05.2020 , от 08.06.2020 ,от 13.07.2020 , от 31.07.2020 ,с изм., внесенными Федеральным от 24.12.2002 N 176-ФЗ, Конституционного Суда РФ от 14.01.2003 N 129-О,Федеральными законами от 23.12.2003 , от 29.12.2004 N 205-ФЗ,Определениями Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 ,от 13.06.2006 , Федеральным от 24.07.2007 N 198-ФЗ,Постановлениями Конституционного Суда РФ от 22.06.2009 ,от 23.12.2009 , от 25.12.2012 , от 13.04.2016 ,от 31.05.2018 , от 19.12.2019 , от 28.01.2020 )(см.

изменений данного документа) Открыть полный текст документа

Статья 227.1 НК РФ. Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога

Новая редакция Ст.

227.1 НК РФ 1. В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

(далее в настоящей статье — патент), следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. 2. Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц с учетом положений пункта 3 настоящей статьи.

3. Размер фиксированных авансовых платежей, указанный в пункте 2 настоящей статьи, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (далее в настоящей статье — региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации. В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. 4. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

При этом в платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа

«Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа»

. 5. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется ими с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. 6. Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей. Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.

7. В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику. 8. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу, за исключением случаев, если: 1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период; 2) налогоплательщик выезжает за пределы территории Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей; 3) патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

.

Комментарий дорабатывается и временно отсутствует. Комментарий к статье 227.1 НК в процессе написания. Заходите позже.

НК РФ Статья 227.

Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц.

Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Важное пора учиться!

  1. 03 октября 2020 / Москва
  2. 03 октября 2020 / Москва
  3. 03 октября 2020 / Москва
  4. 03 октября 2020 / Москва
  1. 04 октября 2020 / Москва
  2. 04 октября 2020 / Москва
  3. 04 октября 2020 / Москва
  4. 04 октября 2020 / Москва
  1. 05 октября 2020 / Москва
  2. 05 октября 2020 / Москва
  3. 05 октября 2020 / Москва
  4. 05 октября 2020 / Москва

Налог на доходы физических лиц 1.

Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности. 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном настоящего Кодекса. 3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные настоящего Кодекса.

6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

8. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+