Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Сроки перечисления в пфр и фсс

Сроки перечисления в пфр и фсс

Сроки перечисления в пфр и фсс

Для малого и среднего бизнеса перенесены сроки уплаты взносов

30 апреля 30 апреля 2020 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Сроки уплаты страховых взносов продлены для всех субъектов малого и среднего бизнеса, работающих в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса. Ранее это касалось только микропредприятий.

Соответствующее изменение в постановление Правительства РФ внесено постановлением .

Этим же актом уточнены порядок уплаты налогов (взносов) после истечения продленных сроков, а также правила предоставления индивидуальной отсрочки по налогам (взносам). Все изменения начали действовать с 24 апреля.

Ранее было установлено: сроки уплаты страховых взносов продлеваются только для микропредприятий, которые пострадали из-за коронавируса (подп.

«б» и «в» п. 1 постановления № 409; см. «»). Теперь перенос сроков распространяется на все организации и ИП, которые относятся к и работают в . Таким образом, для указанных организаций и ИП продлеваются:

  1. на 4 месяца — сроки уплаты взносов (в том числе взносов «на травматизм»), исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь — июль 2020 года;
  2. на 6 месяцев — сроки уплаты взносов (в том числе взносов «на травматизм»), исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март — май 2020 года;
  3. на 4 месяца — срок уплаты личных пенсионных взносов ИП за 2020 год, исчисленных в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Также ранее для организаций и ИП, которые включены в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года и относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса, были продлены сроки уплаты налогов и авансовых платежей (подп.

«а» п. 1 постановления № 409; см. «»). В комментируемом постановлении уточнено, что после истечения продленного срока уплаты налогов и взносов, вносить платежи можно будет не сразу, а по частям.

А именно: равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок уплаты соответствующего платежа (новый п. 1(1) постановления № 409). , как нужно применять это правило. Например, если срок уплаты налога перенесен с 25 апреля на 6 месяцев, то не позднее 30 ноября необходимо уплатить 1/12 начисленной суммы, и далее — равными долями ежемесячно.

Помимо этого, уточнены правила предоставления индивидуальной отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

Чем перенос сроков отличается от индивидуальной отсрочки Автоматический перенос сроков уплаты предусмотрен для всех, кто включен в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года и относится к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса. Индивидуальная отсрочка или рассрочка предоставляется только на основании заявления налогоплательщика.

Напомним, что получить отсрочку (рассрочку) можно при наличии у организации или ИП одного из следующих показателей:

  1. снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым по нулевой ставке НДС, более чем на 10%;
  2. снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
  3. в декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2020 года показан убыток при условии, что за 2020 год убытка нет (см. «).
  4. снижение суммарного показателя доходов более чем на 10%;

Комментируемым постановлением уточняется, что для организаций на ОСНО размер суммарного показателя доходов определяется на основании данных декларации по налогу на прибыль за соответствующий налоговый (отчетный) период.

А размер доходов от реализации товаров (работ, услуг) определяется на основании данных декларации по НДС за соответствующий налоговый период. Если за получением отсрочки (рассрочки) обращается «упрощенщик», то он отражает в заявлении необходимые показатели (снижение доходов), но не представляет подтверждающие документы.
Если за получением отсрочки (рассрочки) обращается «упрощенщик», то он отражает в заявлении необходимые показатели (снижение доходов), но не представляет подтверждающие документы.

Показатели за соответствующий квартал инспекция проверит после сдачи декларации за 2020 год.Ранее по теме: 13 487 13 487 13 487 13 487Популярное за неделю14 9486 9656 1436 02796 189

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ПФР, ФСС и ФОМС

Актуально на 11 января 2020 Время для прочтения: 2 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Приведем таблице со сроками уплаты страховых взносов в 2020 году в ПФР, ФСС и ФОМС.

Она пригодится юридическим лицам и ИП. Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019 За январь 2020 года Не позднее 15.02.2019 За февраль 2020 года Не позднее 15.03.2019 За март 2020 года Не позднее 15.04.2019 За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2019 За май 2020 года Не позднее 17.06.2019 За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2019 За июль 2020 года Не позднее 15.08.2019 За август 2020 года Не позднее 16.09.2019 За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2019 За октябрь 2020 года Не позднее 15.11.2019 За ноябрь 2020 года Не позднее 16.12.2019 За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 Взносы ИП за себя За 2018 год Не позднее 09.01.2019 За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2019 За 2020 год Не позднее 31.12.2019 За 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020 Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС Взносы «на травматизм» За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019 За январь 2020 года Не позднее 15.02.2019 За февраль 2020 года Не позднее 15.03.2019 За март 2020 года Не позднее 15.04.2019 За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2019 За май 2020 года Не позднее 17.06.2019 За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2019 За июль 2020 года Не позднее 15.08.2019 За август 2020 года Не позднее 16.09.2019 За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2019 За октябрь 2020 года Не позднее 15.11.2019 За ноябрь 2020 года Не позднее 16.12.2019 За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 28.09.2018 12.02.2020 18.12.2019 13.11.2019 30.09.2019 28.08.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

17 января 17 января 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Страховые взносы — это обязательные платежи, которые уплачивает любая организация или ИП, если она привлекла хотя бы одного сотрудника по трудовому или гражданско-правовому договору.

А предпрниматели помимо этого платят фиксированные пенсионные взносы «за себя». Перед вами — статья-шпаргалка, которая позволяет быстро освежить в памяти основные вопросы, связанные с начислением и уплатой страховых взносов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в соответствующее законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — материал будет актуальным всегда.

Суть обязательного страхования в следующем.

Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты.

Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч. Существует четыре вида страховых взносов.

  1. Четвертый вид — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».
  2. Третий вид — взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд социального страхования (ФСС) выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
  3. Второй вид — медицинские взносы.
  4. Первый вид — пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.

Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет В 2009 году и раньше первый, второй и третий вид страховых взносов входили в единый социальный налог.

В период с 2010 года по 2016 год они регулировались Федеральным законом (далее — Закон № 212-ФЗ). Начиная с 2017 года они регулируются главой 34 Налогового кодекса. Четвертый вид — взносы «на травматизм» — регулируются Федеральным законом (далее — Закон № 125-ФЗ) и Федеральным законом .

  1. индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
  2. физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
  3. индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.
  4. организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;

Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений.

В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.

Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров.

К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров.

Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя».

Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при ). Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором. В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см.

табл.). О документах, по которым можно определить статус иностранца, читайте в статье «».

Об особенностях, которые предусмотрены для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, читайте в статье «». Выплаты Пенсионные взносы Медицинские взносы Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Взносы «на травматизм» Иностранец постоянно или временно проживает в РФ в рамках трудового договора начисляются начисляются начисляются начисляются в рамках гражданско-правового договора начисляются начисляются не начисляются начисляются, если это предусмотрено договором Иностранец временно пребывает в РФ в рамках трудового договора начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) не начисляются начисляются начисляются в рамках гражданско-правового договора начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом) не начисляются не начисляются начисляются, если это предусмотрено договором Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда не начисляются не начисляются не начисляются не начисляются Существует закрытый перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этот список входит пособие по больничным листам, все виды установленных законом компенсаций, суточные, полученные во время командировки и проч.

Полный перечень приведен в статье НК РФ.

Существует и перечень выплат, освобожденных от взносов «на травматизм» (ст. 20.2 ). Он практически совпадает со списком, принятым для остальных взносов. На практике много споров возникает из-за выплат, которые не упомянуты в приведенных выше перечнях и не связаны с трудовыми обязанностями.

Это относится, в частности, к премиям по случаю юбилея, к стоимости путевок, оплаченных работодателем и др. По мнению страхователей, взносы на такие суммы начислять не нужно, однако налоговики и сотрудники фондов считают иначе.

Подобные споры нередко заканчиваются в суде, причем арбитражная практика по данному вопросу весьма противоречива (подробнее об этом читайте в статье «»).

Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году.

Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты. Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину.

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину.

Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 912 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 912 000 руб.

Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2021 года, отсчет пойдет заново.

База по пенсионным взносам не лимитируется.

Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 292 000 руб.

После превышения этой суммы действует пониженный тариф. База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен. Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).

Для большинства плательщиков в отношении выплат сотрудникам действуют тарифы, указанные в таблице. Облагаемая база ПФР ФСС ФФОМС Итого Не превышает предельную величину 22% 2,9% 5,1% 30% Превышает предельную величину 10% 0% 5,1% 15,1% Существуют две льготные категории. Это социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, занимающиеся определенныи видами деятельности (научные разработки, массовый спорт и проч.) и благотоврительные организации на УСН.

Это социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, занимающиеся определенныи видами деятельности (научные разработки, массовый спорт и проч.) и благотоврительные организации на УСН. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.

С апреля 2020 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «»). К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов.

А именно:

  1. на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %
  3. на обязательное медицинское страхование — 5,0%;

Для отдельных категорий работников введены повышенные тарифы по пенсионным взносам. Например, в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда применяется тариф, увеличенный на 9%. Причем повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину.

Основанием, освобождающим страхователя от дополнительных тарифов, являются результаты специальной оценки условий труда. Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых торговцев пищевыми продуктами установлен первый класс риска и соответствующий ему страховой тариф 0,2%.

ВНИМАНИЕ. В свзяи с пандемией применяется нулевой тариф к пенсионным, медицинским взносам, а также взносам «на больничные» за апрель, май, июнь 2020 года для следующих категорий: — ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) (перечень утв. постановлением Правительства РФ , см.: «»); — компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см. «»). Для тех, кто работает «на себя», установлены отдельные правила.

«Индивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере. В общем случае в 2020 году пенсионные взносы для предпринимателей и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом.

Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб.

Если доходы превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб. плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. При этом сумма не должна превышать 259 584 руб.

(32 448 руб. х 8). ВНИАМАНИЕ. В связи с пандемией для ИП, работающих в наиболее пострадавших от распространения коронавируса отраслях (перечень утв.

постановлением Правительства РФ , см.: «») введен пониженный тариф. Фиксированная часть пенсионных взносов за 2020 год составляет 20 318 руб. (см. «»). Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер пенсионных взносов не зависит от величины доходов, и в 2020 году составляет 32 448 руб. Данная величина умножается на количество всех членов хозяйства, включая его главу.

Данная величина умножается на количество всех членов хозяйства, включая его главу. Фиксированные платежи по медицинским взносам для ИП и прочих «частников» составляют в 2020 году 8 426 руб.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер медицинских взносов в 2020 году составляет 8 426 руб., умноженные на число участников (включая главу). Если календарный год отработан не полностью, размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени. Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе.

Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы.

Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2020 году их величина равна 4 221,24 руб.

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.

Если деятельность временно приостановлена из-за отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или пожилым человеком, из-за военной службы по призыву или из-за пребывания за границей супругом военнослужащим или дипломатом, то фиксированные платежи за время приостановки не платятся. Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф.

Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС.

Так вот, из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей. Взносы «на травматизм» также перечисляются ежемесячно.

Для некоторых страхователей установлены надбавки или скидки.

В этом случае сумма платежа увеличивается или уменьшается исходя из размера надбавки или скидки. Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, по взносам «на травматизм», а также по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за август необходимо перечислить не позднее 15 сентября, платеж за сентябрь — не позднее 15 октября и т д.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году продлен срок уплаты для следующих категорий: — организации и ИП, которые включены в по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ ); — компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Указанные категории должны платить взносы (пенсионые, медицинские и «на больничные») в следующие сроки: — за март 2020 года — не позднее 15 октября 2020 года (отсрочка 6 месяцев); — за июль 2020 года — не позднее 15 декабря 2020 года (отсрочка 4 месяца). Указанные категории должны платить взносы «на травматизм»: — за март 2020 года — не позднее 15 октября 2020 года (отсрочка 6 месяцев); — за апрель 2020 года — не позднее 16 ноября 2020 года (т.к.

15 ноября — это выходной; отсрочка на 6 месяцев); — за май 2020 года — не позднее 15 декабря 2020 года (отсрочка 6 месяцев); — за июнь 2020 года — не позднее 16 ноября 2020 года (т.к.

15 ноября — это выходной; отсрочка на 4 месяца); — за июль 2020 года — не позднее 15 декабря 2020 года (отсрочка 4 месяца). Для каждого из видов взносов нужно оформлять отдельную платежку. Это правило распространяется и на взносы по социальному страхованию.

Так, для взносов «на травматизм» и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует оформить две самостоятельные платежки. «Индивидуалы» перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки.

Взносы в размере 32 448 руб. нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 года.

Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля 2021 года. ВНИМАНИЕ. В 2020 году на 4 месяца продлен срок уплаты пенсионных взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., начисленных за 2020 год. ИП должны перевести их в бюджет не позднее 2 ноября 2020 года (т.к.

1 ноября приходится на выходной; см.

«»). Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. Так, сумму 8 426 руб. следует перевести не позднее 31 декабря 2020 года. А те, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления по данному виду страхования (4 221,24 руб.

А те, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления по данному виду страхования (4 221,24 руб. надо перечислить не позднее 31 декабря 2020 года). Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.

Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп.

и более округляется до полного рубля). Взносы «на травматизм» перечисляются в рублях и копейках, без округления.

Работодатели представляют в ИФНС ежеквартальный расчет (РСВ) по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сдавать этот расчет нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Иными словами, расчет в общем случае нужно сдать не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Работодатели со среднесписочной численностью персонала 11 человек и более должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 10 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге Отметим, что указанный расчет по взносам заполняется в отношении периодов, начиная с первого квартала 2017 года (см. «»). За 2016 год и более ранние периоды следует отчитываться по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и по форме 4-ФСС, действующей в данных периодах.

Кроме того, работодатели обязаны отдельно отчитаться перед фондом соцстрахования по взносам «на травматизм» по форме 4-ФСС (с 2017 года данная форма применяется в новой редакции). Способ ее представления влияет на сроки. Так, «на бумаге» следует отчитаться не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в общем случае это 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января).

Если же отчетность представляется в электронном виде, то отчитываться можно не позднее 25 числа (то есть, на пять дней дольше).

Новую редакцию формы 4-ФСС следует применять, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Отчитываться за 2016 год и более ранние периоды необходимо при помощи «прежней» версии 4-ФСС (см.

«»). Также работодатели представляют в ПФР так называемую персонифицированную отчетность.

Начиная с 2017 года к ней относится ежемесячная форма СЗВ-М (срок сдачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным); ежегодный отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ (сдается не позднее 1 марта; формы утв. постановлением Правления ПФР ) и реестры застрахованных лиц в случае уплаты за них дополнительных страховых взносов.

С 2020 года работодатели должны сдавать в Пенсионный фонд еще один отчет — по форме СЗВ-ТД. Он введен в связи с появлением электронных трудовых книжек.

В 2020 году новую форму следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился.

В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года. Подробнее об этом — в статье «».

Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

Если последняя дата предоставления отчетности приходится на выходной или праздник, отчитаться можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет просрочкой. Предприниматели и прочие «индивидуалы» без наемных работников не отчитываются по взносам, уплаченным за себя.

Единственное исключение сделано для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Они сдают в налоговую инспекцию расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. За 2017 год и более поздние периоды расчет нужно сдать на позднее 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Персонифицированную отчетность никто из «индивидуалов» не представляет.

ВНИМАНИЕ. В 2020 году продлен срок предоставления расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года (см.

«»). В текущем году работодатели должны представлять в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

  1. за полугодие не позднее 30 июля 2020 года;
  2. за 2020 год не позднее 30 января 2020 года;
  3. за девять месяцев не позднее 30 октября 2020 года;
  4. за первый квартал не позднее 15 мая 2020 года;
  5. за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 года.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств сдают в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

  1. за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 года.
  2. за 2020 год не позднее 30 января 2020 года;

Форму 4-ФСС нужно представить в фонд соцстрахования в следующие сроки:

  1. за 2020 год: «на бумаге» — не позднее 20 января 2020 года; по интернету — не позднее 27 января 2020 года;
  2. за девять месяцев: «на бумаге» — не позднее 21 октября 2020 года; по интернету — не позднее 26 октября 2020 года;
  3. за 2020 год: «на бумаге» — не позднее 20 января 2021 года; по интернету — не позднее 25 января 2021 года.
  4. за полугодие: «на бумаге» — не позднее 20 июля 2020 года; по интернету — не позднее 27 июля 2020 года;
  5. за первый квартал: — не позднее 15 мая 2020 года (срок перенесен в связи с коронавирусом; см. «»);

Форма СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд не позднее: 15 января 2020, 17 февраля 2020 года, 16 марта 2020 года, 15 апреля 2020 года, 15 мая 2020 года, 15 июня 2020 года, 15 июля 2020 года, 17 августа 2020 года, 15 сентября 2020 года, 15 октября 2020 года, 16 ноября 2020 года, 15 декабря 2020 года, 15 января 2021 года. Форма СЗВ-СТАЖ за 2020 год сдается в Пенсионный фонд не позднее 2 марта 2020 года, за 2020 год не позднее 1 марта 2021 года.

Форма СЗВ-ТД в отношении работника, который в 2020 году устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки или уволился — подается в ПФР не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если 15-е число приходится на выходной или праздник, срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день. Форма СЗВ-ТД по состоянию на 1 января 2020 года в отношении работников, которые устроились в 2020 году или ранее, а в 2020 году не увольнялись, не переводились и не подавали заявления о выборе формы трудовой книжки — сдается в ПФР не позднее 15 февраля 2021 года.

Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет 535 140 535 140 535 140 535 140Популярное за неделю14 9486 9656 1436 02796 189

Страховые взносы в 2020 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия! Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам.

Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  1. в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  2. на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
  3. на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  4. в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  1. в ПФР;
  2. в ФФОМС;
  3. на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются . О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам. Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в :

  • Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  • Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  • Государственные пособия;
  • И другие виды выплат и компенсаций.
  • Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  • Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты: Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам.

При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся. Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно. Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами. Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 году:

  • На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  • На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  • На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  • На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 году. Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, % Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10 ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением 8 4 2 14 — Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14 — Участники проекта «Сколково» 14 0 0 14 — Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ.

Только в отношении выплат членам экипажей судов 0 0 0 0 — Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 0 0 20 — Благотворительные организации на УСН 20 0 0 20 — Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты свободного порта Владивосток 6 0,1 1,5 7,6 — Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 14 — В 2020 году большинство работодателей на УСН начнут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН. С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  1. организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  2. организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.
  3. хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2020 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году: новые суммы

Актуально на 23 апреля 2020 Время для прочтения: 8 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году? На сколько увеличится сумма годовых платежей ИП при превышении дохода в 300 000 рублей?

На какие КБК в 2020 году вносить платежи в ИФНС?

Какие сроки уплаты, в том числе с учётом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней? Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов?

Даем ответы на вопросы. ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст.

430 НК РФ):

  1. на пенсионное страхование;
  2. на медицинское страхование.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб.

Перед вами сравнительная таблица платежей.

Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год. Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%.

Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся. ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб.

до 20 318 рублей. Подробнее об этом см. ““. Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн.

руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

  1. 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
  2. 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование.

Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:

  1. 8 426 рублей на медицинское страхование.
  2. 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году Вид платежа Крайний срок по НК Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб. 31.12.2020 Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб.

Не 01.07.2021, а 02.11.2020 (перенос из-за коронавируса) Медицинские взносы независимо от суммы дохода 31.12.2020 Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода. Фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи ИП в 2020 году нужно упла­чи­вать по ­сле­ду­ю­щим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование перечисляйте отдельными платежными поручениями.Платежные поручения: образцы Вы можете скачать образец образец платежного поручения на уплату фиксированных пенсионных взносов по .

Вы можете скачать образец платежки на уплату медицинских взносов по ссылке.

Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год. Существует 5 случаев, когда ИП вправе не платить страховые взносы. Они перечислены в таблице: До 2020 года, если у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцев.

Начиная с 2020 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность.

Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ. Также пропорционально количеству календарных дней следует рассчитывать страховые взносы “за себя”, если ИП зарегистрировался или снялся с учета в течение 2020 года.

Приведем пример: Как платить взносы за неполный год. А.С. Пушкин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 16 апреля 2020 года. Предприниматель отработает 8 полных месяцев (с мая по декабрь 2020 года включительно) и 15 дней в апреле (с 16 по 30 апреля включительно).

Рассчитаем фиксированные взносы, которые ИП должен перечислить за 2020 год:

  1. медицинские взносы — 5968,41 руб. (8426 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 8426 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).
  2. пенсионные взносы — 22 984 руб. (32 448 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 32 448 руб. : 12 мес. : 30 дн. х 15 дн.).

Начиная с 1 января 2020 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС.

Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых.

Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+