Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Расходный кассовый ордер для чего

Расходный кассовый ордер для чего

Расходный кассовый ордер для чего

Что такое расходный кассовый ордер в бухгалтерии — пример заполнения

Автор: 639просмотров 3 В бухгалтерии используется множество различных документов и бланков строгой отчетности, оформление которых обязательно и регламентируется законодательно. При снятии денег из кассы используется расходный кассовый ордер — образец документа первичного учета по проведению операций с наличностью в кассе. Только при заполнении и должном оформлении указанного бланка работник может выдать другому лицу наличные средства, если отсутствуют прочие соответствующим образом оформленные документы.

Например, счет, платежная ведомость или другие официальные бумаги строгой отчетности.

Содержание РКО в бухгалтерии — это документ первичного учета операций в кассе, согласно которого выполняется выдача наличных сумм из кассы предприятия.

Порядок работы с такими первичными бумагами строго регламентирован согласно законодательства Российской Федерации.

Для указанного бланка государством установлена форма, она называется КО-2.

Ее содержание и оформление подтверждено специальным документом от Госкомстата РФ, номер 88, выпущен 18.08.1998 года.

Важно! Электронный документооборот предприятия подразумевает возможность работать с РКО онлайн, заполнить и сдать такую форму можно, подтвердив ее при помощи сертификата электронной подписи.

Документ подписывается лицами, которые несут ответственность за ведение бухгалтерской кассовой документации.

Зачастую это работник кассы, главный бухгалтер и директор организации. Директор компании не может ставить подпись на документе, если он содержит акты выполненных работ, счета, прочие листы, на которых уже проставлена его подтверждающая подпись. Для получения наличных по РКО, сотруднику следует предоставить официальный подтверждающий документ (паспорт).

Эту информацию нужно заполнять в форму.

Получатель денежных средств обязан написать расписку о получении.

Обратите внимание! Если РКО проведен без наличия расписки, то деньги, которые выдал сотрудник кассы, автоматически считаются недостачей и изымаются с зарплаты кассира.

РКО требуется заполнять всегда, когда должна осуществляться выдача наличности на руки.

Это могут быть такие случаи:

  1. когда происходит выдача подотчетному лицу. Пример — использование средств для ведения деятельности работником в интересах указанной компании. Наличные деньги выдаются согласно заявления в письменном виде от подотчетного лица. Заполнять документ можно в произвольной форме, необходимо обязательно отобразить выдаваемую сумму и длительность, на протяжении которой можно распоряжаться ею;
  2. во время сдачи выручки, которая переводится на р/с банковского учреждения. В этом случае, в разделе «Основание» должна ставиться надпись: «Наличная выручка, предназначенная для перевода на р/с компании»;
  3. при потребности компании в наличных деньгах для выполнения необходимых работ. Обязательным условием является отображение конкретного целевого назначения выдаваемых средств. Назначение выплаты может иметь формулировку: «Наличные деньги для покупки продукции» или «Для расчета с поставщиками».
  4. когда происходит выдача денег работнику предприятия для самостоятельного применения. Это могут быть расходы на командировку, материальная помощь и прочие выплаты. Тогда следует вписать обозначение «Для собственных потребностей» в строке назначения;

Обратите внимание!

Все действия с РКО подтверждаются печатью кассы. Представленный документ оформляется коллективно.
В процессе берут участие следующие сотрудники:

  1. если отсутствуют назначенные работники, то все действия с РКО может производить лично руководитель.
  2. главный бухгалтер предприятия;
  3. назначенный руководителем сотрудник кассир или бухгалтер, который выполняет работу согласно выпуску распорядительного листа и по согласованию с главным бухгалтером;

Порядок оформления образца должен включать подписи всех ответственных работников — директора компании, главного бухгалтера или бухгалтера подчинении, кассира, если последние отсутствуют.

Если все операции кассы ведутся лично руководителем, например, в случае с индивидуальным предпринимателем, то он сам обязан подписывать все кассовые документы. Порядок оформления РКО включает возможность выполнения его в бумажном виде или с применением электронных методов, которые используются для обработки данных (программное обеспечение и компьютерная техника).
Порядок оформления РКО включает возможность выполнения его в бумажном виде или с применением электронных методов, которые используются для обработки данных (программное обеспечение и компьютерная техника). В последнем случае, РКО, созданный на ПК, требуется распечатать в бумажном виде.

Подразумевается, что конечный документ в любом случае будет оформлен на бумаге.

РКО должен иметь проставленную дату, которая соответствует той, когда деньги выдаются.

В конечном варианте не должны иметь место исправления и редактирования исходного текста. Форма заполняется в единичном экземпляре. Во время внесения данных, необходимо принять во внимание такие факторы:

  1. в строку «Основание» вписывается название операции, которую предстоит совершить работнику;
  2. поле «Кредит» должно заполняться с внесением номера счета в бухгалтерии, по Кт которого происходит получение средств из кассы. Наиболее часто туда следует вписать счет номер 50;
  3. раздел «Приложение» содержит данные первичных документов, которые подтверждают основание для выдачи средств.
  4. код, указывающий цель применения полученных из кассы наличных денег, отображается в строке «Код назначения». Когда правила компании не подразумевают использования указанных кодов, то строка помечается прочерком;
  5. денежная сумма, которая изымается из кассы, должна быть указана в строке с одноименным названием;
  6. в поле суммы необходимо вписать прописью полную сумму, которую получает ответственный работник. Начинать запись нужно с большой буквы. Единицей измерения служат рубли и копейки, названия недопустимо сокращать. Если все данные внесены, и строка имеет некоторое свободное место, то его нужно обозначить прочерком;
  7. Дебет вносится по коду отдела предприятия, для которого подтверждается выдача средств. Необходимо внести номера корреспондирующих и субсчетов, по Дт которых выполняется операция. Если такие счета отсутствуют, то строка не заполняется, ставится прочерк;
  8. в поле организации должно вноситься официальное название компании, которое указывается в реестре. Также там должно отображаться название отдела, которым был направлен сотрудник и выдан документ (ордер) на получение. Если отсутствует направивший отдел, то строка не заполняется, необходимо проставить прочерк;
  9. дата заполнения и номер заполняются в стандартном формате ДД.ММ.ГГГГ. Туда также необходимо внести порядковый номер документа, отображенный в журнале регистрации формы КО-3;
  10. в разделе кода назначения необходимо указать значение, в соответствии с которым подтверждается цель последующего использования полученных наличных средств. Если на предприятии не применяются указанные коды, то раздел также не заполняется;
  11. в поле выдать отмечается ФИО получателя наличных денег;

Когда все необходимые данные внесены, главный бухгалтер и директор компании обязаны поставить подписи и расшифровки.

После этого заполняются строки сотрудником, который является получателем наличных денег из кассы.

Общая сумма денежных средств, которая получена сотрудником, вносится в раздел «Получил». Строкой ниже следует вписать подпись и дату выполнения операции. Когда денежные средства выданы сотруднику, работник кассы должен отобразить номер, дату, наименование и место выдачи документа, подтверждающего личность человека, который является получателем.

Ниже предусмотрена подпись самого работника кассы и расшифровка ее. Обратите внимание! Кассир несет ответственность за правильность заполнения и оформления формы. Перед проставлением печати, необходимо проверить документ.

Затем проставляется печать компании или специальный штамп «Оплачено». Рядом ставится текущая дата. РКО после его погашения хранится в кассе компании. Запись о выдаче наличных средств должна вноситься в кассовую книгу по форме КО-4.

Порядок выдачи заработной платы наличными средствами также подразумевает использование РКО в дополнение к платежной ведомости.

Порядок действий будет выглядеть таким образом:

  1. средства, которые выдавались ранее и предназначены сейчас, также не указываются в кассовой книге.
  2. не оформляется расчетный кассовый ордер на полную сумму, отображенную в ведомости и прочие суммы, которые выданы согласно ведомости;

Кассиром документ подписывается датой последнего дня периода действия. В нем нужно отметить депонированные средства и отправить документ в бухгалтерский отдел. Сотрудник бухгалтерии обязан проверить бумагу и подтвердить ее личной подписью.

На протяжении этого же дня, бухгалтером составляется ордер на сумму, которая фактически выдана. Последний лист ордера должен содержать дату заполнения, которая соответствует дате закрытия документа. Это является последним днем для выдачи зарплаты персоналу. Ордер должен пройти регистрацию в кассовой книге.
Ордер должен пройти регистрацию в кассовой книге.

В случае получения зарплаты одним сотрудником или небольшим их количеством, ведомость может не оформляться. В этом случае допускается создание РКО на получение средств каждым сотрудником отдельно. Тогда необходимо обязательно указывать фамилию, имя, отчество всех работников.

Каждый РКО должен содержать личную подпись сотрудников. Поскольку такой ордер является поручением в письменном виде от директора, выплатить заработную плату из кассы, то требуется его личная подпись. Некорректное ведение или отсутствие первичной документации в кассах, которое подразумевает и ведение РКО (онлайн или в другом виде), может стать причиной наложения штрафных санкций на юридическое лицо.

Порядок регламентируется Налоговым кодексом РФ, его статьей номер 120. В ней указывается, что грубое нарушение норм учета расходов и доходов, а также объектов обложения налогами, в течении одного налогового срока, может стать причиной наложения штрафа в размере десяти тысяч российских рублей. Грубое нарушение может заключаться в отсутствии РКО или другой первичной документации кассовой деятельности.

Это может стать причиной отказа налоговой службы подтвердить отображенные расходы компании в уплате налоговых выплат. Длительность хранения РКО установлена законодательно. Она составляет пять лет, после отчетного года.

РКО является обязательным документом при выдаче наличных средств из кассы предприятия.

Следует соблюдать порядок и правильность оформления документа.

Некорректное ведение указанной документации может стать причиной наложения штрафных санкций.

3 Плохо 0 Скучно 4 Любопытно 1 Интересно 3 Супер 1 Весь маркетинг в одной карте

  1. 2811
  2. 3651
  3. 2780
  4. 8840
  5. 2390
  6. 3120
  1. 1250
  2. 3.2k1
  3. 2780
  4. 1450
  5. 1220
  6. 3651

Весь маркетинг в одной карте

Как заполнить расходный кассовый ордер по форме КО‑2

» Оформите расходный кассовый ордер, если надо выдать наличные из кассы.

В статье вы найдете образцы и скачаете актуальный бланк расходного кассового ордера на 2020 — 2020 год в формате Word, Excel.

Расходный кассовый ордер заполняется, когда выдаются на руки наличные денежные средства в следующих случаях:

  1. при выдаче денег под отчет (подразумевается использование наличности для осуществления предпринимательской деятельности сотрудником компании в целях данного предприятия) деньги выдаются по письменному заявлению получателя (подотчетного лица), документ составляется в произвольной форме, в нем указывается сумма к выдаче и период, на который она выдается;
  2. когда необходимы наличные средства для нужд предприятия. В этом случае в документе необходимо указать конкретную цель для выдачи денег. В строке «Основание» можно указать: «Выдача денег для оплаты услуг» или «Наличные средства на приобретение товара».
  3. когда сдается в банк денежная выручка для перечисления на расчетный счет, тогда в строке «Основание» прописывается: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка»;
  4. при выдаче наличных денег сотруднику компании для личного использования, например, командировочные расходы или материальная помощь. В этом случае в строке «Основание» допустима формулировка — «Для личных нужд»;

Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению.

Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы. Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира.Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере.

Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств.Стоит отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно.Ставить печать на документе не нужно, поскольку он относится ко внутренней документации предприятия и к тому же с 2016 года требование к юридическим лицам о применении в деятельности печатей и штампов отменено.

  1. Сумму, которую сотрудник получает на руки, нужно прописать цифрами в соответствующей строке;
  2. Ниже строка «Сумма». Она предназначена для указания суммы прописью. Она указывается с заглавной буквы с начала строки. Слово «рублей» сокращать нельзя, его нужно написать целиком. Если имеются копейки, они прописываются при помощи цифр. Если копейки отсутствуют, ставится прочерк;
  3. В строку «Организация» вписывается название компании;
  4. Пункт «Основание» используется для того, чтобы указать, куда именно направляются деньги, к примеру, командировочные расходы, материальная помощь и др.;
  5. В графу «Кредит» заносится номер бухгалтерского счета;
  6. Далее указывается, кому именно выдаются деньги;
  7. Обязательно нужно проставить номер документа и дату его составления. Эта информация должна быть такой же, какая занесена в регистрационный журнал;
  8. «Код целевого назначения» является подтверждением того, для каких целей касса выдает наличные. Если компания его не применяет, здесь достаточно поставить прочерк;
  9. Ниже вы увидите строку «Структурное подразделение». Она используется для указания подразделения, выдающего документ. Во многих компаниях данное подразделение отсутствует, поэтому они ставят прочерк в этой строке;
  10. Заполняя графу «Дебет», нужно проставить соответствующие коды. В некоторых организациях они просто отсутствуют. Тогда нужно поставить прочерки;
  11. В «Приложение» нужно вписать данные первичных документов, по которым из кассы выдаются наличные.

После заполнения документа, он подписывается ответственными лицами. Причем подписи должны иметь обязательную расшифровку.Далее ордер заполняется получателем наличных. Здесь он указывает, какую сумму ему выдает касса, устанавливает дату.

Получение денег сотрудник подтверждает своей подписью.После этого в обязанности кассира входит тщательная проверка заполненного бланка. Он должен убедиться, что в расходнике правильно указаны дата составления, сумма и место выдачи.

Также проверяются данные о получателе и наличие его подписи. Если заполнение не вызвало у кассира никаких нареканий, он проставляет на документе штамп «Оплачено».После выполнения всех действий, расходник считается оформленным.

Получателю денег не зачем иметь ордер на руках. Документ необходимо оставить в кассе на хранение. Здесь он должен находиться не менее пяти лет, как и многие другие кассовые документы.Скачать бланк РКОПри выдаче денег из кассы составляется РКО.

Для этого может применяться стандартизированная форма или же разработанный на ее основе с учетом существующей специфики деятельности предприятия бланк.Выписку документа осуществляет человек из бухгалтерии, кассир и другое должностное лицо, который в силу обязанностей должен заниматься оформлением данных документов.Основанием для выплаты наличных денег является, в большинстве случаев, заявление сотрудников, являющихся материально ответственными лицами.

В нем нужно отражать цель использования денег, а также визу директора. Заявление не нужно составлять только в случае выплаты зарплаты сотрудникам.Внимание!

С 19 августа 2017 года по Указанию ЦБ РФ заявление на выдачу денег можно не оформлять, если существует приказ или иное распоряжение руководства фирмы о выплате наличных по определенным направлениям.После первоначального составления документа, он передается в кассу, в которой кассир проверяет его правильность, наличие всех обязательных реквизитов, в том числе подписи руководителя.Если при выписке расходника допущена ошибка, то вносить с него исправления нельзя.

С 19 августа 2017 года по Указанию ЦБ РФ заявление на выдачу денег можно не оформлять, если существует приказ или иное распоряжение руководства фирмы о выплате наличных по определенным направлениям.После первоначального составления документа, он передается в кассу, в которой кассир проверяет его правильность, наличие всех обязательных реквизитов, в том числе подписи руководителя.Если при выписке расходника допущена ошибка, то вносить с него исправления нельзя.

Необходимо заново произвести его выписку. Далее кассир фиксирует бланк в журнале регистрации.Внимание!

Перед фактической выплатой денег, кассир должен проверить личность получателя. Для этого он должен сверить данные указанные в РКО с предъявленным ему удостоверением личности.

Кроме этого, работник кассы должен вписать в РКО основные реквизиты предъявленного документа.После этого необходимая сумма, указанная в расходнике, вместе с ним передается получателю, который проверяет фактическое наличие денег, а после этого ставит свою визу в подтверждение получения наличности.Затем РКО возвращается кассиру, который в подтверждение выдачи также проставляет свою подпись на этом документе, а также оттиск «Оплачено».

Получателем денег может выступать доверенное лицо, в этом случае он должен предъявить еще и доверенность на право представлять интересы лица. При этом доверенность прикладывается к расходнику.При завершении смены кассир должен представить в бухгалтерию отчет, к которому прикладывает все кассовые документы за день, в том числе и расходные.Когда по расходному ордеру выполняется выдача денег юридическому лицу (например, оплата за товар или материалы), то просто вносить его название как получателя нельзя.В графу «Выдать» нужно записать Ф.И.О.

работника фирмы-поставщика, который производит получение денег. Либо, если все же необходимо указать название компании, то допускается запись следующего содержания: «ООО Фирма через Иванов А.

А.». В графу «Приложение» в этом случае записывается реквизиты предъявленной доверенности.Если расходник выписывается для сдачи наличной выручки в банк, то в графе «Выдать» нельзя записывать фразы типа «Выручка», «Сдача выручки» либо аналогичные. Здесь нужно указать Ф.И.О. ответственного работника, который производит это действие, а в графе «Приложение» – реквизиты объявления на сдачу наличности.При выдаче работникам зарплаты можно оформить единый расходный ордер на всю сумму выплаты. В этой ситуации в графе «Выдать» записывается – «Работникам предприятия».

В графу «Основание» записываются сведения о платежной ведомости. Поля ордера «По», «Получил» и «Подпись» нужно оставить незаполненными. Здравствуйте, дорогие читатели.

Минуту назад опубликовал Всем привет. Наверное, многие спрашивали: а есть ли Здравствуйте!

Давно я не писал, искал вдохновение.

Расходный кассовый ордер

Важное 29.04.2016 — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных денежных средств из кассы организации.

Для расходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-2), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88

«Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

. заполняется, когда выдаются на руки наличные денежные средства в следующих случаях:

  1. при выдаче денег под отчет (подразумевается использование наличности для осуществления предпринимательской деятельности сотрудником компании в целях данного предприятия) денежные средства выдаются по письменному заявлению получателя (подотчетного лица), документ составляется в произвольной форме, в нем указывается сумма средств к выдаче и период, на который она выдается;
  2. когда сдается в банк денежная выручка для перечисления на расчетный счет, тогда в строке «Основание» прописывается: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка»;
  3. когда необходимы наличные средства для нужд предприятия. В этом случае в документе необходимо указать конкретную цель для выдачи денег. В строке «Основание» можно указать: «Выдача денег для оплаты услуг» или «Наличные средства на приобретение товара».
  4. при выдаче наличных денежных средств сотруднику компании для личного использования, например, или материальная помощь. В этом случае в строке «Основание» допустима формулировка — «Для личных нужд»;

оформляет:

  1. ;
  2. руководитель (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

  3. бухгалтер или другой работник (в том числе кассир), определенный руководителем по согласованию с главным бухгалтером путем издания распорядительного документа;

При этом расходный кассовый ордер подписывает руководитель, а также главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии — руководитель, кассир. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если расходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

оформляется всегда днем фактической выдачи денег. Исправлений в расходном кассовом ордере не допускается.

заполняется в единственном экземпляре. При заполнении расходного кассового ордера следует учитывать следующие моменты:

  1. в поле «Сумма, руб. коп.» — указывается расходуемая из кассы сумма цифрами;
  2. в строках «Номер документа» и «Дата составления» проставляется номер ордера согласно журналу регистрации по форме КО-3, а также дата его составления в формате ДД.ММ.ГГГГ. При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация;
  3. строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, выдача материальной помощи и т.п.;
  4. строка «Кредит» отображает номер бухгалтерского счета, по кредиту которого осуществляется выдача денежных средств. Как правило, это счет ;
  5. строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги;
  6. поле «Организация» должно содержать наименование субъекта хозяйственной деятельности, а графа «Структурное подразделение» — его подразделения, выдавшего ордер. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк;
  7. сумма выдаваемых средств отображается в строке «Сумма» и должна быть проставлена прописью. Сумма выдачи указывается прописью с начала строки с заглавной буквы в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если после проставления в строке остается свободное место, следует поставить прочерк;
  8. в поле «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются – ставится прочерк;
  9. графа «Дебет» содержит код структурного подразделения, в котором осуществляется выдача денежных средств (при отсутствии такового – ставится прочерк), номер корреспондирующего счета, субсчета, по дебету которого отображается расход средств из кассы, а также код аналитического учета по корреспондирующему счету (прочерк – если применение таких кодов в организации не осуществляется);
  10. поле «Приложение» отображает реквизиты первичных документов, служащих основанием для выдачи средств из кассы.

После заполнения вышеперечисленной информации проставляются подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия с их расшифровками.

Затем следуют строки, заполняемые лицом, которое получает эти денежные средства. В строке «Получил» прописью указывается сумма денежных средств, полученных из кассы, под ней проставляется дата получения и подпись этого лица. После выдачи денег кассир предприятия, в отведенных для этого строках, указывает наименование, номер, дату, место выдачи документа, который удостоверяет личность лица, получившего деньги из кассы.

Ниже ставится подпись кассира с ее расшифровкой.

Кассир предприятия обязан проверить документ на правильность составления и погасить приложения к нему штампом «Оплачено» либо штампом предприятия с проставлением даты.

После погашения расходный кассовый ордер остается в кассе предприятия. При этом вносится запись о выданных деньгах в кассовую книгу (форма N КО-4).

При выдаче зарплаты наличными по расчетно-платежной либо платежной ведомости также нужно составлять расходный кассовый ордер.

При этом следует придерживаться следующего порядка:

  1. РКО ни на общую указанную в ведомости сумму, ни на суммы, уже выданные по ведомости с начала действия ее срока, не оформляется;
  2. в кассовой книге не отражаются ни предназначенные для выдачи, ни уже выданные по ведомости работникам деньги.

На конец последнего дня срока действия ведомости кассир подписывает ведомость, помечает в ней депонированные суммы и передает ее в бухгалтерию.

Бухгалтер все проверяет и тоже ставит свою подпись.

И только после этого, но обязательно в тот же день, бухгалтер составляет РКО на общую фактически выданную работникам сумму, а его номер и дату указывает на последней странице ведомости. При этом датой составления РКО будет дата закрытия ведомости, то есть последний день выдачи зарплаты. Затем кассир регистрирует РКО в кассовой книге.

Если зарплату в кассе получает только один работник или у в организации не много работников, то при выдаче зарплаты можно обойтись и без ведомости, то есть составить отдельный РКО на выдачу денег каждому работнику. В этом случае расходный ордер нужно оформлять уже по общим правилам — с указанием Ф.И.О. и паспортных данных работника и получением его подписи.

Также такой РКО должен будет подписать директор, ведь в этом случае расходный ордер служит еще и письменным поручением руководителя выдать зарплату из кассы.

должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Журнал регистрации кассовых документов КО-3 — предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров. Форма № КО-3 состоит из обложки и вкладного листа, по образцу которого происходит оформление, заполнение и печать всех страниц журнала. Вкладной лист разделен на две части: одна предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графа 1-4), другая — для расходных (графы 5-8).

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится расходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов. Также отсутствие первичных кассовых документов у организации может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения ( — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Сроки хранения расходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . кассовым ордером (ф. 0310001), выдача — Расходным кассовым ордером (ф. 0310002) и Ведомостью на . лицам (ф. 0504501). Приходный и расходный кассовые ордера, Ведомости (ф. 0504501) выписываются в . отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу) и . Ведомости (ф. 0504501) необходимо оформить . Кассир должен вести Журнал регистрации . деньги на лицевой счет (документ « »). Пример 4. На лицевой счет .
  2. . книгу, не оформлял приходные и расходные кассовые ордера (это допустимо согласно Указанию Банка .
  3. . 50 Выданы подотчетные суммы сотрудникам 10.01 71 Канцтовары приняты .
  4. . услуг. Раньше возврат оформлялся по расходным кассовым ордерам (далее — РКО) и . ). Что касается необходимости оформления расходного кассового ордера (форма КО-2 утверждена . формирования приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров) целесообразно обратиться в Банк . расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Приходный кассовый ордер 0310001, расходный кассовый ордер 0310002 . содержания: «6.6. 0310002 может оформляться по окончании .
  5. . quot;исправленному верить»? В расходно-кассовом ордере неверно указан номер бухгалтерского счета . к следующему выводу: В расходные кассовые ордера не допускается внесение изменений. . , при обнаружении ошибки в расходном кассовом ордере в части неверного указания корреспондирующего . кассира (бухгалтера) целесообразно приложить к расходному кассовому ордеру. Напомним, что в бухгалтерской . ответственности за внесение исправлений в расходный кассовый ордер отметим следующее. Ответственность за .
  6. . , выдача займа подтверждается договором и расходными кассовыми ордерами. При этом компанией ранее были . договора займа документы: договор и расходные кассовые ордера, констатировал факт состоявшегося заключения и .
  7. . 560 1 201 34 610 Денежные средства оприходованы на лицевой .
  8. . покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств .
  9. . кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с указанием «Фондовый . документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операции с денежными средствами .
  10. . производиться по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. Согласно внесенным изменениям вести кассовую . выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных для выплаты заработной . осуществляется по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. При получении расходного кассового ордера (расчетно . при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных, подлежащую .
  11. . был осуществляться кассиром на основании расходного кассового ордера (РКО) в соответствии с пп .
  12. . должны оформляться отдельными приходными и расходными кассовыми ордерами. Заметим, что в связи . производиться по каждому приходному и расходному кассовым ордерам. При этом в Указании . выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных для выплат . по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. При получении расходного кассового ордера (расчетно . при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных, .
  13. . » при выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих . кассиром непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости .
  14. . кассовыми документами: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера. С введением в силу поправок . кассовой книге. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров Если кассир оформляет приходный кассовый . коснулись и расходных кассовых ордеров. Проверка кассиром наличие подписей уполномоченных лиц на расходном кассовом ордере, расчетно . , связанные с осуществлением деятельности компании, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительному документу юридического .
  15. . ) через кассу учреждения с оформлением расходного кассового ордера (ф. 0310002). При оформлении выдачи . по ведомости (ф. 0504501) оформляется расходный кассовый ордер (ф. 0310002); 2) в безналичном .

→ 1999-2020 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Расходный кассовый ордер: правила заполнения в 2020 году

» Свой бизнес Автор Наталия Бадрак На чтение 10 мин. Просмотров 7k. Опубликовано 26.05.2019Начиная с 2012 года проверкой соблюдения кассовой дисциплины занимаются налоговые службы.

Как показывает практика, наличие нужных документов и их правильное оформление — залог успешных проверок.

К денежным документам относится и расходный кассовый ордер. Помимо того, что он фиксирует выдачу денежных средств из кассы, РКО дополнительно является связующим звеном бухгалтерских проводок.

Приведём образец правильного заполнения расходного кассового ордера и расскажем о нюансах его использования.В 2020 году оформлять бланки расходных кассовых ордеров (далее по тексту — РКО) обязаны все организации независимо от их организационно-правового статуса и используемой системы налогообложения.

Это правило указывается в п.4 ст.346.11, п.5 ст.346.26 НК РФ.

Таким образом, определённый порядок учёта и ведения кассовых операций распространяется на:

  1. Индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные;
  2. Предприятия и ИП, которые осуществляют работу с кассовой техникой;
  3. Организации, без учёта формы собственности (государственная, частная и т.д.);
  4. Организации и ИП, использующие бланки строгой отчётности.

Это интересно!

Узнайте тонкости заполнения книги кассира по форме КО5.

Подробнее по ссылке: Со временем законодатель упростил порядок ведения кассовых операций для определённых категорий предпринимателей. В 2020 году на послабления могут рассчитывать:

  1. Малые предприятия и организации, имеющие статус микропредприятий.
  2. Индивидуальные предприниматели;

Ведение кассы в упрощённом порядке зафиксировано в п.1 Указаний Банка России №3210-У от 11.03.2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями».Особенности упрощённого порядка состоят в следующих моментах. Микропредприятиям и ИП разрешено не устанавливать кассовый лимит.

Ввиду этого они могут не озадачиваться ведением приходных и расходных ордеров, кассовых книг.

Это положение утверждено в абзаце 10 п.2 и абзаце 9 п.4.6 Указаний Банка России.Как отмечено выше, этот документ свидетельствует о выдаче денежных средств из кассы.

Заполнить бланк КО-2 допускается вручную на отпечатанных бланках либо с помощью компьютерной техники (с обязательным выводом на бумажный носитель).

Сделать это не так сложно, как разобраться с тонкостями .Расходно-кассовый ордер представляет собой учётный документ, имеющий унифицированную форму ОКУД 0310002 (согласно Постановлению №88 от 18.08.1998 года).

Основанием для расходования наличных средств, исключая выдачу заработной платы, согласно действительных законодательных норм, считают:

  1. Выдача наличных средств на командировочные расходы;
  2. Заявление наёмного сотрудника о выдаче денежных средств под отчёт;
  3. Выдача денег, предназначенных наёмному работнику в качестве материальной помощи.
  4. Приказ руководителя организации о выделении денежных средств для нужд компании;

Выдача наличных средств из кассы предприятия осуществляется на основании расходного кассового ордера.

Получив РКЛ, кассир обязан проверить правильность оформления, наличие всех подписей должностных лиц. Также при обработке РКО кассиру предстоит проверить соответствие сумм, написанных в цифровом варианте и прописью.

Если по итогам проверки будут выявлены какие-либо замечания (неправильно оформленный документ, отсутствие подписи главного бухгалтера и т.д.), кассир вправе отказать в выдаче наличных.Перед тем, как выдать наёмному работнику на руки наличные средства, кассир обязан запросить у получателя паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. После этого он сверяет информацию, указанную в РКО с данными паспортных реквизитов, вписывает в соответствующие графы необходимую информацию. Также на платёжном документе ставится личная подпись лица, который выдал наличные, и печать организации с надписью «Оплачено».

После заполнения РКО кассир передаёт средства получателю.

Тот обязан пересчитать их, не отходя от кассы, расписаться в РКО.Важно! Хотите зарегистрировать ООО? Узнайте, как правильно заполнить и подать заявление Р11001.

Подробности в нашей публикации На документе ставятся подписи трёх сотрудников: руководителя, главного бухгалтера и кассира. В некоторых организациях (ИП) должности могут совмещаться, например, руководитель может исполнять обязанности главного бухгалтера, бухгалтер исполнять обязанности кассира. В таком случае подписи ставятся согласно выполняемым обязанностям: главный бухгалтер расписывается и за себя, и за кассира; директор расписывается и за себя, и за главного бухгалтера (кассира).Кассир при выдаче денег из кассы должен следовать пунктам инструкции.

Перечислим моменты, на которые стоит обратить внимание:

  1. Обязательно проверяется весь комплект документов, перечисленный в РКО.
  2. Стоит убедиться, что получатель денег внимательно пересчитал полученную наличность в присутствии кассира.
  3. Кассир обязан сверить документ (паспорт) лица, получающего деньги, с данными в «расходнике».
  4. Кассир не имеет права выдать деньги без предварительных подписей директора и главного бухгалтера.

Только теперь кассир со спокойной совестью может поставить свою подпись в РКО о выдаче денег.Если деньги из кассы выдаются по доверенности, то кассир обязан приложить к РКО заверенную копию доверенности.РКО выписывается бухгалтерией в единственном экземпляре. Регистрация выданных РКО производится в специально журнале (форма КО-3).Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов обязателен для всех юридических лиц.В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и других) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.Проставлять печать (штамп) на РКО не нужно. Графы «Основание» и «Приложение» в заполненном бланке КО-2 подразумевают наличие документов с печатями.

Таким образом, бланк РКО имеет полную юридическую силу без печати.ПолеЧто содержит«Организация»Наименование организации, оформившей РКО.«Номер документа»Порядковый номер расходного кассового ордера.

При ведении расходных кассовых ордеров должна обеспечиваться их непрерывная нумерация.

Все бланки РКО-2 нумеруются согласно реестру РКЛ без пропусков и дублирования одинаковых номеров.

Зачастую регистрационная книга заводится на предприятии с началом нового календарного года.«Дата составления»Дата оформления расходного кассового ордера.«Код структурного подразделения»Код подразделения, из которого расходуются денежные средства.

Имеет смысл заполнять это поле, если указано структурное подразделение.«Корреспондирующий счёт, субсчет»Дебетовый счёт бухгалтерской операции, формируемой на основании расходного ордера.«Код аналитического учёта»Объект аналитического учёта корреспондирующего счёта.«Кредит»Счёт по кредиту бухгалтерской операции, формируемой на основании ордера. Как правило, в данном поле указывается бухгалтерский счёт 50 — «Касса».«Сумма, руб. коп.»Расходуемая из кассы сумма цифрами.«Выдать»Лицо (Ф.

И. О. полностью), которому выдаются наличные денежные средства.«Основание»Назначение использования выдаваемых денежных средств, например, на выплату зарплаты.«Сумма»Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма выдачи прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма расхода номинирована в валюте «рубль» заменяется на наименование валюты.«Приложение»Перечень прилагаемых документов с указанием их реквизитов.«Получил»Сумма выданных денежных средств прописью. Поле заполняет лицо, получившее денежные средства по расходному кассовому ордеру.

Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы прописью в рублях и копейках.«По»Наименование, номер, дата и место выдачи удостоверяющего личность получателя документа. «Код целевого назначения»Необходим в ситуации, если организация использует такую кодировку. Если нет – в графе ставится прочерк«Выдал кассир»Указывается подпись и ФИО особы, ответственной за выдачу денежных средств и оформления расходного кассового ордераФорма бланка РКО одинакова для заполнения у предприятия и индивидуальных предпринимателей (разница в наименовании: ИП, ООО.

ОАО и т. д.).Выдача денежных средств под отчёт из кассы с оформлением РКО делается согласно правилам:

  • Обязательное наличие заявления от подотчётного лица на выдачу денег на неотложные нужды, где сумма должна быть указана цифрами и прописью. Это заявление впоследствии прикладывается к РКО.
  • Выдавать деньги под отчёт сотруднику (либо другому лицу) только в случае полного отчёта по ранее взятым из кассы средствам;

При выдаче заработной платы стоит придерживаться простой инструкции:

  1. все кассовые документы скрепляются и хранятся вместе.
  2. перед выдачей денег сотрудник обязан расписаться в расчётной ведомости;
  3. предварительная подготовка необходимой денежной суммы и расчётной ведомости;
  4. подсчёт кассиром в присутствии сотрудника нужной суммы;
  5. выданная сумма отражается в бланке РКО (оформляется один на всю расчётную ведомость);
  6. обязательная фиксация в расчётной ведомости выданной и депонированной сумм (при её наличии);
  7. выдача денег сотруднику;

Ошибки в РКО, как и в других кассовых документах, недопустимы. Исправление ошибок допускается только в виде правильно переделанного бланка КО-2.Если ошибка замечена слишком поздно, и исправить её не представляется возможным (например, перепутан порядковый номер РКО), то вся надежда на срок исковой давности (3 года).Это интересно! Об особенностях оформления командировок вы можете узнать из нашей публикации Перечислим типовые нарушения в оформлении РКО:

  1. выдача денег из кассы без должных подписей в бланке РКО (штраф 2–3 тыс. за каждый выявленный факт);
  2. незаверенная копия доверенности либо её отсутствие (штраф 2–3 тыс. на должностное лицо).

Если выявленный факт ошибки повлёк за собой снижение налоговой базы, то на виновное лицо выписывается штраф от 10 тыс.

рублей.Статья 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях и статья 120 Налогового кодекса РФ.При выплате заработной платы группе сотрудников оформляется один бланк РКО.

В случае когда основание получения отличается у разных сотрудников, целесообразнее оформить разные РКО.Из кассы предприятия выдаются деньги для сдачи в кассу обслуживающего банка. В таком случае деньги в банк отправляются с кассиром либо сдаются службе инкассации.

РКО в этом случае может выглядеть следующим образом.Если материальная помощь оказывается одному лицу, то оформлять платёжную ведомость необязательно. Достаточно подписи в бланке РКО. Допускается оформление выдачи материальной помощи группе лиц по одному РКО, для чего необходимо обязательное оформление платёжной ведомости.Допускаются наличные денежные расчёты с поставщиками и подрядчиками из кассы предприятия.Расходный кассовый ордер (КО-2) — необходимый документ для правильного ведения кассового учёта.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+