Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Покупка транспорта у физического лица юридическим лицом

Покупка транспорта у физического лица юридическим лицом

Что необходимо составить при покупке авто юридическим лицом у физического и как оформить сделку?

» » » » Время на чтение: 11 минутДата публикации: 23.10.2018Последнее обновление: 25.03.2020Случается, что юридическое лицо принимает решение совершить покупку не новой машины, а б/у. Причины, в рамках вопроса, не так важны.Такая имеет много нюансов, связанных с принятием транспортного средства на баланс юридического лица.

Акцентируем внимание на особенностях процедуры.

Как избежать риска потерять всю выгоду от сделки, расскажем в этой статье.В силу п. 1 ч. 1 , сделка купли-продажи транспортного средства, стороной которой выступает юридическое лицо, заключается, как минимум, в простой письменной форме.

То есть, должен быть составлен:

  1. акт приема-передачи.
  2. ;

По желанию сторон, документ может быть удостоверен нотариусом. Нотариальная форма сделки не является обязательной. Но, если документ подписан указанным должностным лицом, то гарантий, что лишних проблем со сделкой не возникнет, будет больше.Какие бумаги потребуются для оформления купли продажи?Это документ, который свидетельствует, что организация (юр.

лицо), от имени которой действует её представитель, приобрела у физ.

лица некий товар, к примеру, совершила покупку авто. В данном случае – автомобиль. Практика идет по следующему пути: стороны заключают закупочный акт, содержащий все существенные условия купли-продажи ТС, и не составляют сам ДКП.Почему так происходит:

  • Дело в том, что ДКП не может являться первичным бухгалтерским документом, в соответствии с .
  • Если в закупочном акте содержится информация о передачи ТС покупателю, денег – продавцу, то и дополнительный документ приема-передачи составлять не нужно.
  • Закупочный акт соответствует всем необходимым требованиям, касающимся ведения отчетности. Если в нем содержится информация, которая должна быть в ДКП, то акт, по сути, и становится договором. Как минимум, простая письменная форма считается соблюденной.

Таким образом, закупочный акт становится тем основным документом, который свидетельствует о совершении сделки.Как отмечалось договор купли-продажи подготавливать вовсе не обязательно, если имеется грамотно составленный закупочный акт.

Если ДКП оформляется, то в нем должны содержаться сведения, о которых речь идет в :

  1. о стоимости.
  2. о товаре;
  3. о продавце и покупателе;

Договор – консенсуальный. То есть, действует не с момента обмена ценностями, а со времени достижения сторонами договоренностей об условиях сделки.Подробнее о правилах составления ДКП при покупке автомобиля юридическим лицом у физического читайте .

Элементы этого документа могут содержаться в закупочном акте.

Если стороны не позаботились об этом, то в передаточном акте указывают:

  1. информацию о сторонах;
  2. о принадлежностях и документах, которые передаются вместе с ТС.
  3. об оговоренных недостатках, если таковые имеются;
  4. о предмете договора и цене товара;

Практика показывает, что акт приема-передачи часто не заключают даже физические лица.

Вся информация прописывается в ДКП. В МРЭО вопросов не возникает.Документ по форме № КО-2 оформляется, если деньги выплачиваются продавцу наличными. Форма утверждена , вступившим в силу в 1998 году.Проще говоря, продавцу выдается данный ордер, который он имеет право обменять на деньги.

Размер суммы будет соответствовать цене авто.Эти бумаги нужны, чтобы подтвердить факт оплаты стоимости ТС по безналичному расчету.

  1. Поручение является распоряжением, исходящим от имени организации, банку перевести некую сумму средств продавцу автомобиля.
  2. Выписка по банковскому счету будет свидетельствовать о том, что деньги списаны со счета покупателя.

Это не все документы, которые понадобятся для сделки. Нужны будут и следующие бумаги:

  • СТС – свидетельство о регистрации авто. Документ подтверждает, что машина зарегистрирована в органах ГИБДД на некого собственника. Без этой бумаги вполне можно обойтись при заключении сделки.
  • ПТС – паспорт транспортного средства. Это бумага, содержащая основные сведения об автомобиле и его узлах, агрегатах. Из ПТС можно узнать: какая у машины марка и модель, какой цвет, какой VIN-номер и государственный регистрационный знак. В ПТС содержится информация и о том, какие регистрационные действия с автомобилем производились ранее.
  • Диагностическая карта – бумага, свидетельствующая о том, что машина прошла техосмотр, находится в исправном состоянии. Документ необходим, чтобы оформить полис ОСАГО.

При постановке на учет машины понадобятся еще кое-какие бумаги, но об этом далее.Из наших отдельных публикаций вы можете узнать, как правильно провести , а также ознакомиться с рекомендациями для физических лиц о том, как .Как же купить авто для организации у физического лица?

Чтобы купить авто необходимо найти покупателя. Самый простой способ – открыть популярную доску объявлений в интернете. Далее нужно осмотреть машину, можно поторговаться. Но это все моменты, которые почти не относятся к правовой стороне вопроса. Что нужно сделать с точки зрения юриспруденции? Стороны договариваются об условиях сделки.

Стороны договариваются об условиях сделки. Подготавливается один из указанных выше документов.Как отмечалось, закупочный акт может содержать все существенные условия сделки, тогда ДКП оформлять нет необходимости.Продавец, являясь физическим лицом, ставит под документом свою подпись. Представитель юр. лица – свой автограф и оттиск печати компании.Если договор оформляется у нотариуса, то под его текстом будет подпись и печать указанного должностного лица.Более подробно все этапы сделки при покупке автомобиля юридическим лицом у физического мы рассматривали в .Как отмечалось, средства могут быть переданы:

  1. путем перевода на банковский счет продавца.
  2. наличными;

ЦБ РФ в своих (п.

5) разъясняет, что, если речь идет о сделке по покупке между юр. и физ. лицами, то расчет может быть осуществлен наличными при любой стоимости товара. То есть, никаких юридических ограничений нет.

Если, к примеру, авто стоит, 1 млн рублей, то продавец получит, при желании, всю эту сумму наличными.Если в сделке участвует ИП, то расчет обязан быть осуществлен безналичными средствами при стоимости товара свыше 100 тыс. рублей.Важное действие, поскольку непостановка машины на баланс – серьезное нарушение законодательства.
рублей.Важное действие, поскольку непостановка машины на баланс – серьезное нарушение законодательства.

Госкомстатом разработаны специальные документы для оформления такой процедуры.

Это:

  1. форма ОС-1 – акт приема-передачи основных средств производства;
  2. форма ОС-6 – инвентаризационная карта.

Авто причисляют к основным средствам производства.

Основываются на следующих признаках:

  • Высокая стоимость – более 40 тыс. российских рублей.
  • Длительный срок использования – более 1 года.

Процедура осуществляется следующим образом:

  • Далее ответственное лицо заполняет инвентаризационную карту.
  • Акт подписывается членами комиссии, которую формирует руководитель компании.
  • Подготавливается передаточный акт, к которому прилагается ПТС.

Не всегда имеется возможность сформировать комиссию. Например, компания настолько мала, что ИТР-сотрудников у неё меньше трех. Закон разрешает в таком случае ограничиться оттиском штампа на документе, являющимся правоустанавливающим – это, в большинстве ситуаций, закупочный акт.

От имени юридического лица, при постановке его на учет в МРЭО, действует представитель, имеющий на руках доверенность. Документ должен наделять поверенного следующими правами:

  1. представление интересов в органах МРЭО ГИБДД;
  2. подписание и подача заявления на постановку ТС на учет;
  3. получение нового ПТС или старого паспорта с внесенными в него изменениями, СТС, государственных регистрационных знаков.

Алгоритм действий следующий:

  • ДКП или закупочный акт;
  • Представитель юридического лица отправляется в МРЭО со всеми необходимыми бумагами:
    • ДКП или закупочный акт;
    • доверенность;
    • паспорт;
    • ПТС;
    • полис ОСАГО;
    • квитанция об оплате госпошлины, если плата в пользу государства еще не внесена.

    В МРЭО представляются и учредительные документы компании:

    • устав;
    • свидетельства ИНН, ОГРН (если выдавались);
    • приказ о назначении руководителя;
    • выписка из ЕГРЮЛ.
  • устав;
  • свидетельства ИНН, ОГРН (если выдавались);
  • полис ОСАГО;
  • Представитель компании передает заявление о постановке на учет и другие бумаги на регистрацию.
  • паспорт;
  • ПТС;
  • квитанция об оплате госпошлины, если плата в пользу государства еще не внесена.
  • выписка из ЕГРЮЛ.
  • приказ о назначении руководителя;
  • Машина предоставляется инспектору для осмотра.
  • доверенность;

Далее все необходимые документы выдаются поверенному, который обязан передать их руководству организации.Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход.

СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД.

Без этого нельзя установить СПИ.Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

  1. .
  2. ;

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ.

лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.Физ.

лица не платят НДС. Это правило содержится в . «Входного» НДС не будет. Но налог нужно будет начислять, если компания захочет перепродать машину ().Исключения ():

  • Транспорт, купленный для перепродажи.
  • Сельскохозяйственная техника, содержащаяся в перечне, утвержденном правительством ().

Ставка НДС будет составлять 10 или 18% (с 2020 года – 20%).При расчете налога учитывается стоимость средств производства. О проблеме в этой сфере уже шла речь: сложно установить СПИ.

Сделать это можно только в том случае, если есть документы, содержащие дату начала эксплуатации ТС.

Но ПТС, как считает Минфин, для этих целей не подойдет.В этой сфере организация полностью освобождена от каких либо обязанностей.

Подробнее:

  • Страховые взносы не совершаются, потому что речь идет о сделке купли-продажи, а не о трудовых правоотношениях.
  • Организация не является налоговым агентом по сделке. Физ. лицо обязано самостоятельно отчитаться о факте продажи ТС и размере полученной прибыли; уплатить налог, который составляет 13%. Нужно помнить, что предусмотрены определенные вычеты.

Более того, у компании нет обязанности сообщать о том, что сделка, в принципе, была совершена.

Это должен делать продавец.Это нужно делать следующим образом:

  1. ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60 – отражается задолженность перед продавцом за приобретенный товар.
  2. ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) – приобретенное имущество оплачено.
  3. ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60 – товары приняты к учету.
  4. ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4 – основное средство производство принято к учету.

Многое зависит от того, занимается ли организация продажей выкупленных машин.

Если да, то проводка:

  1. Проводка: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71 – товар оприходован.
  2. Счет-кредит – продажи и перепродажи – 90.

Если компания не является «перекупом», то нужно указывать, что транспорт продан по иным причинам:

  1. Проводка: Дебет 91 Кредит 41 – излишек, непредвиденные обстоятельства и т.

    п.

  2. Дебет-счет – 91. Это «Прочие доходы».

Таким образом, процедура купли-продажи авто организацией у физического лица сложна, потому что требуется большое количество бумаг. Кроме того, нужно грамотно осуществить бухгалтерские проводки. В остальном, все довольно стандартно.

Автор статьиВедущий юрист сайта. Стаж – 26 лет. Закончил Московский государственный юридический университет имени О.

Е. Кутафина. Все виды юридической поддержки для физ.лиц, ИП, организаций.Написано статей1846Плохо0Полезно!0

Покупка авто юридическим лицом у физического: пошаговая инструкция + ответы по налогам и рентабельности сделки

Обновлено: 25.08.2020 26940 АвторСоздатель и руководитель этого сайта На вторичном рынке колесного транспорта нередко фигурирую такие сделки, как покупка авто у физического лица юридическим.

По разным причинам предприятиям, фирмам и организациям, порой выгодней приобрести подержанную машину, чем новую.Но такая купля-продажа имеет важные нюансы, связанные с принятием транспортного средства (ТС) на баланс юрлица. Если не знать этих особенностей, то можно потерять всю выгоду от сделки и даже понести незапланированные убытки, которые могут оказаться критичными, особенно когда предприятие небольшое и молодое.Хотите избежать подобного риска?

Тогда прочитайте эту статью.СодержаниеНижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.В начале я приведу общую схему приобретения юридическим лицом (ЮЛ) ТС у физлица (ФЗ). А после остановлюсь на требующих внимания моментах, т.

к. не все они входят в алгоритм покупки, но разъяснить их нужно обязательно (например, об НДФЛ и НДС).Прежде чем мы приступим скажу, что покупка машины ЮЛ у ФЛ, на ключевых этапах сделки, практически не отличается от таковой между двумя частниками. А важные особенности касаются мероприятий, которые юрлицо должно осуществить после процедуры купли-продажи.Поэтому на уже не раз описанных в моих статьях шагах я буду останавливаться лишь вкратце.Итак, поехали.Обычно руководство предприятия, после принятия решения о приобретении транспорта, назначает подходящее ответственное лицо (или группу лиц – например, менеджер по закупкам и завгар), которое занимается поисками оптимального варианта.Действенные советы на этот счет я дал в статье о авто – прочитайте эту публикацию перед началом выбора места и способа поиска.Также вам пригодятся мои рекомендации по наиболее популярным в России онлайн площадкам для купли-продажи легкового и грузового транспорта.Статьи в тему:Предварительный отбор интересных предложений и дистанционные контакты с продавцами ТС могут осуществляться ответственной группой по личной инициативе и в свободном режиме.При отборе сразу отсеивайте сомнительные варианты, которые непригодны для покупки юридическим лицом:

  1. Оформление через перекупщиков;
  2. Подозрительные варианты.
  3. Оформление ТС по генеральной доверенности;
  4. Сомнительные случаи с ПТС (дубликат + отсутствие копии оригинала);

Почему нужна такая строгость? Потому, что за подобную покупку несет ответственность доверенное лицо (обычно штатный работник предприятия) не только в дисциплинарном, но и финансовом плане.То есть для нужна машина без всяческих юридических проблем, т.

к. предприятию решать их впоследствии труднее, чем обычному частнику.Обязательно прочитайте о том, как в дистанционном режиме проверить отобранные авто на юридическую чистоту.

Также пригодятся мои статьи по определению комплектации через VIN-код и об оптимальном времени приобретения транспорта.

Не лишне будет ознакомиться со статьей про мошенничество при покупке ТС.Статьи в тему:Когда искомый вариант найден и его выбор одобрило руководство, то с этого момента предприятие определяет конкретное, уполномоченное доверенностью, лицо для проведения сделки купли-продажи.В помощь этому поверенному можно назначить других людей, не связанных материальной ответственностью по доверенности.

Обычно подобная группа состоит из:

  • Работника финансового отдела в качестве поверенного – например, бухгалтера и т. п.;
  • Технического консультанта – например, инженера, завгара и т. п.;
  • Водителя – отогнать купленную машину может и техконсультант, но третий человек в подобных сделках не помешает в качестве свидетеля.

Оптимальным вариантом будет обследование ТС на базе предприятия, если на это согласен продавец.При встрече проверьте личные документы хозяина, ПТС и СТС. Обязательно сверьте полученные дистанционно маркировочные данные (№ кузова или VIN-код, № агрегата) с реальными и указанными в документах.

Особое внимание уделите состоянию маркировок – оно не должно вызывать подозрение.Затем приступайте к обследованию технического состояния автомобиля.

На эту тему я написал ряд статей, после знакомства с которыми, у вас отпадет большинство вопросов.Статьи в тему:Если юридически автомобиль в полном порядке, а по технической части и стоимости сделки стороны пришли к соглашению, можно совершать куплю-продажу.Тут вы должны знать, что юридическое лицо может заключать договор тремя вариантами:

  • По классическому ДКП (договор купли-продажи);
  • По закупочному акту + ДКП.
  • По закупочному акту;

Причем основным тут является не ДКП, а закупочный акт (базовая форма ОП-5), т. к. простой ДКП мало что значит для документооборота предприятия. Ниже я остановлюсь на этом подробнее.Подпись во всех документах от имени предприятия ставит доверенное лицо.

Продавец имеет право потребовать копию доверенности (она должна быть обязательно нотариальной), поэтому озаботьтесь этим заранее. Также представитель должен иметь гражданский паспорт, а в случае безналичной формы расчета, учетную карточку предприятия, копия которой передается продавцу.Если от имени ЮЛ выступает его генеральный руководитель, то для него доверенность не требуется – он является уполномоченным лицом по своей должности.Если ранее, при проверке документов, выяснилось, что продавец состоит в законном браке, то от него нужно письменное согласие супруга(и) на сделку.Внимание!

Юридическое лицо обязано скреплять подпись своего представителя фирменной печатью.

Не забывайте это делать, особенно в ПТС.

Причем требуется именно подпись + печать, а не что-либо одно, как часто бывает на практике.Статьи в тему:Этот раздел будет полезен не только ЮЛ, но и физлицу – продавцу ТС, т.

к. поможет понять почему в такой сделке на первом месте стоит закупочный акт (ЗКА), а не ДКП.Сперва нужно уяснить вот что:

  1. Купля-продажа между ЮЛ и ФЛ обязана быть оформлена в письменной форме («устный ДКП» запрещен), согласно ст. 161 (п. 1.1) ГК РФ;
  2. Но тот же закон не обязывает сдельщиков отображать куплю-продажу исключительно в форме ДКП. То есть в качестве договора может быть применен любой документ, содержащий установленные законом сведения и составленный в произвольной форме.

Это – с одной стороны.С другой, юрлицу в любом случае необходим документ, являющийся основанием для последующего взятия приобретенного ТС на баланс, для бухгалтерских операций и т. д. А стандартный ДКП на это не рассчитан по своей структуре.Оптимальное для ЮЛ решение – заключение сделки по закупочному акту, т.

к. в его форме отражено все, что требуется в ст.

9 (п. 2) ФЗ № 402 (Закон «О бухучете»).По сути, основное предназначение ЗКА – фиксация факта передачи ТС от ФЗ к ЮЛ.

Но для подобных сделок юрлица расширяют форму акта, вписывая все условия купли-продажи и реквизиты участников. В этом случае закупочный акт становится универсальным договорным документом, пригодным к использованию в бухгалтерии предприятия.Внимание!

Если физлицо будет настаивать на стандартном ДКП, то это не критично – просто в дополнение к нему нужно составить ЗКА по классической форме.

В некоторых случаях его может заменить и простой акт приема-передачи ТС.Статья в тему: После заключения договора продавцу передается оговоренная в нем сумма. В данном случае написание финансовой расписки не требуется – если используется закупочный акт.Деньги от ЮЛ хозяин машины может получить тремя способами:

  • Через подотчетное лицо. Оно назначается согласно производственному приказу с договором о материальной ответственности и может совпадать с ответственным лицом по сделке. Деньги выдаются по расходному кассовому ордеру (РКО) под роспись продавца.
  • Через кассу предприятия. Деньги также выдаются на основе РКО унифицированной формы (КО-2) под роспись продавца.
  • Через безналичный расчет. Для этого у продавца должны иметься реквизиты вкладного или текущего банковского р/с. Перевод денег сопровождает банковская выписка по р/с и платежное поручение.

По проведенной оплате и всем возможным остаткам отчитываются ответственные за операцию лица. После денежного расчета сделка считается завершенной, и все дальнейшие шаги совершает покупатель.Внимание!

Согласно Указанию Центробанка РФ № 3073-У (п.

5) для наличного расчета ЮЛ с ФЛ лимиты не установлены (для индивидуальных предпринимателей лимит 100 тыс., к примеру) и продавцам может выдаваться на руки любая сумма.Статья в тему: Автомобильный транспорт причисляется к основным средствам (ОС) производства, т. к. их срок использования всегда превышает 12 мес.

и стоимость не бывает ниже 40 тыс. руб.Основные средства, согласно Постановлению Госкомстата РФ (№ 7), принимаются на баланс ЮЛ по акту приема-передачи ОС, формы ОС-1.

В случае оприходования автомобиля к акту прилагается ПТС. Данный акт составляется комиссией, созданной приказом генерального директора.На основе сведений из акта и ПТС ответственное должностное лицо составляет инвентаризационную карту по форме ОС-6.

Эта инвентарная карта и сам акт могут разрабатываться предприятиями самостоятельно на основе указанных маркировок унифицированных форм документации (ОС-1 и ОС-6).В некоторых случаях, если приемочная комиссия не может быть создана (например, штат ИТР ЮЛ менее 3-х сотрудников), акт приема-передачи ОС не требуется – в место него ставится штамп на правоустанавливающем документе – закупочном акте (заменяющем ДКП в качестве договора).Внимание!

Акт приема-передачи основных средств и Закупочный акт являются разными документами – не путайте их.После принятия купленного автомобиля на баланс предприятия, его нужно за ним зарегистрировать. Для этого у машины должна иметься (ДК). Если срок ее действия к моменту покупки или регистрации ТС истек, то требуется пройти техосмотр.Если ДК в порядке, то сперва нужно оформить на машину полис ОСАГО желаемого варианта: классический или .

После этого доверенное лицо предприятия проводит перерегистрацию ТС в ГИБДД на юрлицо-собственника.В МРЭО следует предоставить автомобиль на осмотр, написать заявление и дождаться отметки в нем с результатом проверки.Какие документы могут потребоваться ЮЛ для регистрации транспорта?

Ниже я привел перечень требуемого, разбитый по группам.Документация доверенного лица предприятия:

  1. Нотариально заверенная доверенность;
  2. Платежное поручение по уплате госпошлины от ЮЛ.
  3. Гражданский паспорт;
  4. Заявление на регистрацию ТС;

Автомобильная документация:

  1. Полис ОСАГО;
  2. Паспорт транспортного средства;
  3. Приказ предприятия о закреплении за автомобилем ответственного лица (заверенная копия).
  4. Документ собственника ТС (закупочный акт, ДКП или оба);
  5. Приказ о принятии автомобиля на баланс предприятия (заверенная копия);

Документы организации-собственника ТС:

  1. Карта учета ЮЛ – копия, заверенная предприятием или нотариально;
  2. Свидетельство о госрегистрации предприятия – нотариальная копия;
  3. Выписка из Госкомстата (присвоенные ЮЛ коды) – копия, заверенная предприятием или нотариально;
  4. Список лиц, занимающих руководящие должности ЮЛ – заверенная предприятием копия.
  5. Устав предприятия – заверенная предприятием копия;
  6. Свидетельство ЮЛ-налогоплательщика – копия, заверенная предприятием или нотариально;
  7. Выписка их Госреестра (ЕГРЛЮЛ) – оригинал или нотариальная копия;

Обратите внимание, что:

  1. Выписка из ЕГРЛЮЛ подается от одного юридического адреса только один раз, и она не должна быть старше 6-и мес.;
  2. Оплата пошлины производится только по безналичному расчету с р/с ЮЛ-собственника ТС.
  3. Страховой полис (если он классический) должен быть оформлен на имя ответственного лица;

Кстати: до 15.10.2013 г.

к перечисленной документации добавлялась справка о постановке ТС на учет в военкомат, но сейчас это требование отменили, хотя при желании любое ЮЛ может отметить свои автомобили в военкомате на добровольной основе.Заявление на регистрацию ТС для ЮЛ отличается от аналогичного для ФЛ.

Советую его заполнение поручить специалистам ГИБДД в окошках платных услуг.Вот бланки этого заявления.Чистый бланк:Заполненный образец:Пройдя осмотр ТС, правильно заполнив заявление и сдав указанные документы, доверенному лицу, вам не составит труда быстро перерегистрировать авто на ЮЛ. Обратите внимание на то, что в разных ГИБДД требования по составу документов и заверительному статусу их копий могут различаться.Перед тем, как применить к приобретенному ТС бухгалтерские проводки, нужно определить соответствующий данному ОС срок полезного использования (СПИ).СПИ – это временные рамки (в месяцах) в которых эксплуатация автомобиля (как основного средства) дает доходность. СПИ требуется для проводок бухучета по покупке ТС и расчета его амортизации (окупаемости, грубо говоря).При покупке нового автомобиля СПИ определяется по специальной Классификации ОС, согласно ст.

258 НК РФ (п.1). Если приобретается Б/У авто у ЮЛ, то СПИ определяется по представленной продавцом документации, с правом уменьшения этого показателя на столько, сколько ТС эксплуатировалось у продавца, согласно ст. 258 (п. 7) НК.Однако в случае приобретения машины у физлица ситуация иная – подтверждающая период эксплуатации документация отсутствует.

А, согласно гл. 25 НК, без подтверждения СПИ не может быть рассчитано и применено в бухгалтерии.Некоторые ЮЛ в качестве документального подтверждения срока использования берут ПТС с датами продаж.

Но согласно пояснительным письмам Минфина (№ 03-03-06/1/10056 и 03-03-06/1/658), по ПТС нельзя определить СПИ, т. к. проставленные там даты не имеют отношения к началу производственной амортизации ТС.Таким образом, на сегодня для подержанных машин, проданных физлицами, СПИ большинством ЮЛ не устанавливается (они проходят по документам как новые), хотя полного запрета на это действие нет.Как принять в расходах по бухгалтерии купленный и зарегистрированный на ЮЛ автомобиль, причисляемый к основным средствам производства?В данном случае ТС принимается к бухучету в качестве ОС предприятия на основании составленного ранее акта приема-передачи (по форме ОС-1). Данный акт должен быть утвержден генеральным руководством.Здесь бухгалтерия должна руководствоваться правилами согласно следующим Приказам Минфина РФ:

  1. Приказ № 91-Н (п. 38) от 2003 г. – «Методические указания по бухучету ОС»;
  2. Приказ № 26-Н (п. 5) от 2001 г. – «Положения бухучета ОС» (ПБУ 6/01);

Согласно указанным нормативам (п.

7 Приказа № 26-Н), базовая стоимость поступившего на баланс ТС состоит из общей суммы понесенных предприятием затрат.Что сюда может включаться? Практически все, имеющее фактическую стоимость и связанное с данным авто.Кроме прочего это может быть:

  1. Проценты по кредиту, связанные с данным авто;
  2. Накладные расходы, связанные с проведением сделки купли-продажи;
  3. Накладные расходы, связанные с регистрацией ТС в ГИБДД.
  4. Оплата за ТС продавцу по договору;
  5. Расходы на поиск нужного варианта;

Сюда же относятся и технические затраты:

  1. Обеспечение ТС необходимой комплектацией (запаска, дорожный инструмент и т. п.);
  2. Приведение ТС в технический порядок (исправление поломок, дефектов, антикоррозийные покрытия корпуса, химчистка салона и т.

    д.).

  3. Монтаж оборудования и систем (навигация, сигнализация и т. п.);

Вкратце остановлюсь на необходимых бухгалтерских проводках по Дебиту (Д) и Кредиту (К) для приобретенного у физлица ТС.Проводки будут следующими:

  • Затраты на покупку ТС – Д-08.4 – К-60;
  • ТС принято на баланс ЮЛ – Д-01 – К-08.

То есть затраты на приобретение ТС отражаются в дебетовом счете 08 («Вложения средств во внеоборотные активы»):

  1. Второй проводкой указывается что ТС принято на баланс и введено в эксплуатацию – затраты переводятся на дебетовый счет 01 («Основное средство»).
  2. Первой проводкой указывается долг перед продавцом автомобиля, что уточняется дебетным субсчетом 4 («Приобретение ОС»);

Кстати: расходы на ОСАГО засчитываются как относящиеся к длящимся периодам, и они подлежат не единовременному, а распределенному (на 12 месяцев) списанию по счету 97 («Расходы по будущим периодам») – проводка Д-10 – К-97.Вообще бухгалтерский учет ТС купленного у физлица мало отличается от учета для купли-продажи между ЮЛ.

Единственное отличие – в проводках не учитываются налоги.Отдельно нужно отметить случаи покупок ЮЛ у ФЛ автотранспорта для его последующей перепродажи.

Характерным примером тут могут быть различные организации (и даже перекупы, имеющие статус ООО), занимающиеся выкупом ТС у населения.Когда ЮЛ покупает ТС с целью его дальнейшей реализации и получения дохода, статус автомобиля изменяется с ОС на товар.Проводка:

  1. Общий счет-кредит для таких операций – 90 (Продажи и перепродажи).
  2. Д-41 – К-71 – оприходован товар, купленный подотчетным лицом;

Ну а если ЮЛ не имеет профиля, связанного с торговлей автотранспортом, но машину пришлось продать по каким-либо причинам?Тогда эта операция отразится как разовая продажа по дебет-счету 91 («Прочие доходы»).Проводка:

  1. Д-91 – К-41 – инвентарный излишек, непредвиденные обстоятельства и т. п. счета и субсчета.

Кстати: как правило, перепродаваемые «по белому» машины не регистрируются в ГИБДД, что допускается для ЮЛ и ИП (индивидуальных предпринимателей), профильно занимающихся подобным бизнесом.

Основание – Приказ № 1001, пункт 3.Процедуру покупки и оприходования ТС юрлицом мы разобрали.

Теперь нужно коснуться налогообложения для данного случая.Вопросы обычно возникают по трем пунктам:

  • НДФЛ – налог на доходы для физлиц;
  • НДС – налог на добавленную стоимость для юрлиц.
  • Налог на имущество – региональный налог для юрлиц;

Теперь по порядку.Нет, НДФЛ в случае приобретения ЮЛ ТС у физлица предприятием не начисляется – в данном случае оно не является налоговым агентом.НДФЛ, в случае если сделка признается налогооблагаемой, уплачивается непосредственно физическим лицом, получившим доход за проданное авто, согласно ст. 228 (п. 1.2, п. 2-3 НК РФ).Нет, не начисляются, т. к. в данном случае ФЛ не связано с ЮЛ трудовым договором и страховые взносы во внебюджетные фонды (Фонд соцстрахования в том числе) ЮЛ не обязано перечислять.Ведь согласно части 1 и 3 (ст.

7) ФЗ № 212 доход от сделок по смене права собственности (на такое имущество, как ТС в том числе) не вносится в страховую базу для начисления взносов.Нет, не должно. Юридическое лицо не имеет отношения к исполнению обязанностей налогового агента за постороннее физическое лицо, с которым заключается свободная сделка.Передавать информацию в налоговую инспекцию о сумме сделки для ЮЛ не требуется в силу ст. 226, (п. 2) и ст. 230 (п. 2) НК РФ, а также позиции Минфина по этому вопросу (пояснительные письма № 03-04-06-01/55, 03-04-05-01/89, 03-04-06-01/365, 03-04-06-01/149).Пока что нет.

Такой ответ вызван неоднозначностью настоящего положения в законодательстве по данному вопросу.Дело в том, что:

  1. В ст. 374 (п. 4.8) НК РФ ранее было закреплено положение о том, что автотранспорт приобретенный ЮЛ после 1 января 2013 г. и принятый на баланс как ОС, налогом не облагается.
  2. Однако в 2016 г. эту статью, а вернее судьбоносный подпункт 8, еще раз подправили, оставив стопроцентный иммунитет от имущественного налога только для первой и второй амортизационной группы.

Что это означает?А то, что от налога освобождается транспорт, срок полезного использования (целевой эксплуатации) которого составляет до 3-х лет. Ну этого мало даже для большинства легковых ТС, не говоря о грузовых.Поэтому:

  1. Под налоговый иммунитет большинство транспорта не подпадает в принципе.
  2. Согласно амортизационной Классификации, 99% легкового автотранспорта относится к третьей группе (срок амортизации от 3-х до 5-и лет, код 310.29.10.2). Грузовики, автобусы и проч. присутствуют в 3-й и выше группах.

Однако есть еще одно положение НК РФ – ст.

381, где пункт 25 (абз. 1) устанавливает 100% налоговой льготы для всех ТС, использующихся в качестве основных средств предприятия.Вот такое сейчас положение с имущественным налогом для авто – с одной стороны он должен платится, но с другой на это пока что действует мораторий в виде льготы по ОС.В нашем случае, касательно НДС, нужно уяснить два важных момента, которые могут существенно повлиять на привлекательность покупки ТС у физлица.Вот они:

  • Юрлицо не получит вхождение по НДС от ФЛ. Если юридическое лицо является агентом ОСНО (Общей системы налогообложения), то при покупке машины у физлица ЮЛ не имеет возможности получить от него счет-фактуру, т. к. от ФЛ нет входящего НДС.
  • Физлицо не платит НДС. Если физическое лицо не имеет регистрации в качестве ООО или ИП, то, согласно ст. 143 (п. 1) НК РФ, оно не обязано уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС).

Чем это чревато?В результате подобной «ущербности» сделки впоследствии может возникать финансовый негатив – при продаже ТС предприятие не будет иметь возможности для зачета НДС и его возмещения, как это бывает при сделках между ЮЛ или ИП.В результате юрлицо потеряет 18% от стоимости сделки, т.

к. предприятию полагается начислять НДС на сумму продажи, согласно ст.

146 (п. 1.1) НК РФ.Поэтому, при покупке машины у простого частника, обязательно учитывайте данный нюанс – исключая случаи, когда ТС точно не планируется продавать впоследствии.Ну и само собой разумеется, что предприятиям, работающим по упрощенному налогообложению (УСН), беспокоиться не о чем – они вообще не платят НДС (и даже прямой налог на прибыль).Кстати: для предприятий, профильно занимающихся перепродажей ТС, по НДС также есть поблажки, – согласно ст.

154 (п. 5.1) и ст. 164 НК РФ, применяется уравновешивающая потери расчетная НДС-ставка 18/118.Конечно, потеря целых 18% от стоимости авто при его возможной продаже для многих ЮЛ существенно уменьшает привлекательность сделок купли-продажи с физическими лицами.Но есть способ обойти такое препятствие – это заключение сделки через ЮЛ-посредника.

Схема выглядит следующим образом:

  • Если продавец согласен на подобную схему, то посредник выкупает у физлица автомобиль за оговоренную по предыдущим контактам сумму.
  • Затем посредник продает авто представителю предприятия, прибавив свои комиссионные, но уже как ЮЛ – со счет-фактурой и входящим НДС, которое предприятие (конечный владелец) сможет принять к зачету для компенсации позже.
  • При контактах с продавцом ему доступным языком обрисовывается ситуация с НДС, как аргумент для использования посредника;
  • Предприятия заранее ищет компанию-посредника с приемлемыми комиссионными;

Вот и все.Преимуществом подобной схемы является:

  1. Высокий профессиональный уровень проведения и оформления сделки;
  2. Ощутимо меньшая потеря по комиссионным (обычно это 3-7%) в сравнении с 18% НДС.

А как посредник решает свою проблему с зачетом НДС?

Ему ведь тоже не светит счет-фактура от частника.Такие компании обычно профильно занимаются перепродажей автомобилей, имея описанные выше льготы по НДС. А посредничество в купле-продаже предлагается как дополнительная услуга.

Вот и весь секрет.Важно! При поиске посредника обращайте внимание на его репутацию и дату регистрации – известны случаи мошенничества при подобных сделках с компаниями-однодневками.

Авторитетные заведения не требуют перечисления всей суммы от клиента (только небольшой страховочный задаток) и выкупают авто у частника преимущественно за собственные средства.

  1. Использование унифицированных форм документации из специальных альбомов Госкомстата РФ не является обязанностью предприятия, но собственная документация должна разрабатываться на их основе, чтобы избежать разительного отличия документов, что усложнит их оборот между юридическими субъектами.
  2. Структура документации первичного учета, согласно ст. 9, ФЗ № 402, к которым относится закупочный акт и другие формы, необходимые в купле-продаже ТС, могут быть разработаны на месте непосредственно юридическим лицом (отделом бухгалтерии и т. п.).
  3. Если ФЛ не передало ЮЛ требуемую документацию на автомобиль (а также указанную в договоре комплектацию) в установленные сроки, то предприятие имеет право дать сделке обратный ход, согласно ст. 456 (п. 2) и 464 ГК РФ.
  4. Для доверенности представителя ЮЛ рекомендуется использовать фирменный бланк предприятия, а не стандартный нотариальный.

Посмотрите видео-бонус: самые жестокие случаи нарушения правил в спортеИтак, вы теперь знаете, что купля-продажа ТС от ФЛ к ЮЛ отличается только формой договорного документа и последующим оформлением.

Надеюсь, что я изложил сложный материал производственно-финансового характера в доступном для понимания формате.Были ли у вас сделки по покупке авто в качестве юрлица у физлица? Сталкивались ли вы с трудностями по оплате, оформлению ТС, принятию его на баланс и бухгалтерскими проводками? Поделитесь вашим опытом в комментариях со мной и остальными читателями.На этом статья завершена, и вы можете поделиться ею с друзьями в соцсетях.

Не забывайте про возможность подписки – это удобно и сэкономит вам время. Удачи на дорогах и до следующих встреч!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+