Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Подоходный налог при продаже валюты

Подоходный налог при продаже валюты

Подоходный налог при продаже валюты

Как взимается налог при продаже валюты физическими лицами

5 августаКАК ПО ЗАКОНУ ПЛАТИТЬ НАЛОГ ПРИ ПРОДАЖЕ ВАЛЮТЫ В сегодняшней статье делюсь с читателями информацией о правилах уплаты НДФЛ с прибыли, полученной при продаже валюты.⠀С точки зрения действующего российского законодательства зарубежная валюта приравнена к имуществу.Исходя из этого положения и вытекают все основные правила налогообложения операций купли-продажи валюты гражданами Российской Федерации.1. Доход, полученный физическими лицами от продажи валюты облагается НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ.2. Налог можно уменьшить на расходы, понесенные при приобретение валюты. Фактически нужно будет заплатить налог только с положительной разницы между продажей валюты и покупкой, но покупку придется подтвердить документами.3.

Если документы, которые подтверждают расходы, не сохранились, можно применить имущественный вычет на сумму 250 000 руб. (этот вычет можно применить 1 раз в год сразу ко всему проданному имуществу, кроме жилой недвижимости).

4. Также уменьшить налог можно за счёт использования других налоговых вычетов, которые применяются к любым видам дохода, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (социальные вычеты — лечение, обучение, вычет со взносов по ИИС). Подробнее о других налоговых вычетах читайте на моём канале, перейдя по ссылкам в конце этой статьи.5. Если валюта была в собственности более 3-х лет, доход от её продажи не облагается НДФЛ и декларацию подавать не нужно.

Если менее 3-х лет — нужно подавать декларацию даже при отсутствии налога к уплате.6. Пока под вопросом — будет ли освобождение от НДФЛ при продаже валюты на ИИС с типом вычета Б.

Пока внятных разъяснений на эту тему не встречается.ВНИМАНИЕ! Ни брокер, ни банк не являются вашим налоговым агентом в части операций с валютой. Обязанность подать декларацию, заявить полученный доход, рассчитать и уплатить налог лежит на самом налогоплательщике.Практические выводыПо факту большинство людей налог с дохода от продажи валюты сейчас не платит, и это никак пока не контролируется.

Обязанность подать декларацию, заявить полученный доход, рассчитать и уплатить налог лежит на самом налогоплательщике.Практические выводыПо факту большинство людей налог с дохода от продажи валюты сейчас не платит, и это никак пока не контролируется. Сколько еще такая ситуация продлится — неизвестно, ведь мы наблюдаем, как «налоговые» гайки постоянно закручиваются.На всякий случай, если покупаете валюту в обменных пунктах — сохраняйте банковские справки и квитанции.

В будущем эти бумаги могут вам пригодиться для уменьшения налога — получения имущественного вычета по НДФЛ. Узнайте больше о льготах и налоговых вычетах для граждан РФ, подписавшись на, в публикациях по ссылкам: А теперь щекотливый вопрос читателям для обсуждения — платил ли кто-нибудь хоть раз налог с дохода при продаже валюты ?

Как в реальности выглядит эта теория?

Обязанность заплатить налог и другие нюансы.

Покупка-продажа валюты – что нужно знать?

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчасАвтор публикации: Юрист,Был(а) сегодня, 00:04 юрист, Бабкин Михаил Александрович Написать сообщение Подписаться11 099 просмотров 2 510 дочитываний 22 марта 2020 в 13:16 Краткое содержание:Спрос на валюты был, есть и будет. А во время финансовой нестабильности и колебания курса рубля многие граждане традиционно бегут в обменные пункты.

Кто-то хочет сохранить сбережения от обесценивания, кто-то заработать на колебаниях курса, а кому-то нужно выехать за границу.

Таким образом, уже сейчас многие банки столкнулись с дефицитом валюты из-за возросшего спроса. Есть и те, кто решил воспользоваться высоким курсом и обменять ранее купленные доллары на рубли, и тут возникает вопрос, нужно ли с такой сделки заплатить налог, если в результате обмена была получена прибыль.

В данной статье рассмотрим основные нюансы, которые необходимо знать каждому, кто собирается купить или продать валюту.Что нужно знать при покупке валюты?

В первую очередь стоит помнить, что если сумма покупки составляет менее 40 000 рублей, то паспорт показывать не требуется.

Если вы меняете, например, 30 000 рублей и с вас потребовали предъявить паспорт, то можете отказаться и сослаться на федеральный закон №263-ФЗ от 03.07.2016 года.А вот если сумма покупки превышает 600 000 рублей, то будьте готовы, что данные сведения направятся в Росфинмониторинг, а также о данной операции могут узнать налоговые органы.

Поэтому советую менять частями и в разных банках. Если, например, нужно поменять 800 000 рублей, то лучше сделать это два раза по 400 000 рублей в разных финансовых организациях.Не стоит вестись на выгодный курс в сомнительных уличных обменниках или, тем более, менял. Недавно был случай, когда покупатель валюты получал часть долларов США фальшивыми купюрами.

Лучше менять деньги в крупных и проверенных банках. При покупке валюты внимательно посмотрите на наличие потертостей, пометок и т.п. Дело в том, что потом будет очень сложно эти купюры обменять на рубли, в кассе их могут просто не принять.Обязательно нужно уточнить, какой курс действует при обмене определенной суммы, как правило, чем выше сумма обмена, тем выгоднее курс.

Но не всегда кассиры эту информацию предоставляют по умолчанию и могут лишить вас положенной скидки. При покупке евро лучше просить выдать купюры номиналом от 100 евро и ниже. От купюр 500 и 200 евро лучше отказаться.Также если валюта покупается с целью сохранения сбережений, то многие эксперты советуют покупать несколько валют и разбить свою валютную корзину.

Самый оптимальный вариант, когда предлагают купить 70 % долларов и 30 % другой валюты (евро, швейцарский франк, английский фунт).Теперь перейдем к вопросу налогов с продажи валюты. В Интернете можно встретить много публикаций не тему, что в случае получения прибыли с продажи валюты нужно заплатить НДФЛ. Да, налог платить нужно, но при определенных обстоятельствах.Дело в том, что прибыль от валютно-обменной операции должна быть более 250 000 рублей.

Прибылью считается та разница, которую получил гражданин от покупки и продажи валюты. Например, гражданин А. купил 30 000 долларов США по курсу 64 рубля за доллар, потратив 1 920 000 рублей.

Через год он решил продать эти доллары по курсу 75 рублей за доллар и получил 2 250 000, т.е. его прибыль составила 330 000 рублей.

Таким образом, с суммы свыше 250 000 рублей нужно заплатить налог 13 %. Однако если с момента покупки валюты прошло более 3 лет, то налог платить не нужно. Поэтому обязательно нужно сохранять чеки, чтобы потом доказать, когда была приобретена валюта.Правда, учитывая суммы, большинству граждан нашей страны такой налог точно не грозит.Если информация была полезна или у вас есть свои секреты, то обязательно поделитесь ими в комментариях.

Если информация понравилась, то делитесь в социальных сетях и оценивайте.Удачи во всех делах.Четыре способа купить валюту значительно дешевле, чем в обменном пункте ().Благодарю за внимание!Проголосовали:451Проголосуйте, чтобы увидеть результаты

  1. Да, покупал(а) рубли
  2. Нет
  3. Да, покупал(а) валюту

да 238 / -8 нетВаш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикацииОК Поделиться в социальных сетях: да 238 / -8 нет Автор: (0), Юристы: (1), (1), (1), (1), (1), (1), (1), (1), (1) Пользователи: (3) показать всех обсуждающихПоказать ещё комментарии (43)

Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Какой налог при продаже валюты?

Автор статьиАмина С.

3 минуты на чтение11 428 просмотровСодержание Торговля валютой – это один из способов игры на финансовой бирже.

Прибыль, получаемая за счет разницы между ценой, по которой иностранные денежные средства были куплены и стоимостью их продажи, является доходом физического лица. Соответственно, гражданин, получивший прибыль в результате совершения подобных операций на бирже обязан уплатить подоходный налог.В ., сказано, что денежные средства являются объектом гражданских прав.

То есть, финансы – это имущество.

Это касается как национальной валюты, так и иностранной.

Соответственно, продажа условных долларов, в результате дающая гражданину доход, является налогооблагаемой сделкой.

Гражданин обязан уплатить НДФЛ с размера полученной прибыли.В Налоговом кодексе нет отдельных статей и документов, которые регулировали бы продажу валюты как операцию с отдельно действующими правилами налогообложения. Соответственно, так как иностранная валюта считается имуществом, то при ее продаже действуют аналогичные правила, как и, например, при реализации недвижимости.
Соответственно, так как иностранная валюта считается имуществом, то при ее продаже действуют аналогичные правила, как и, например, при реализации недвижимости.

Однако есть несколько особенностей.В вопросе налогообложения прибыли, полученной в результате торговли иностранной валютой, действуют особые правила сроков. Если гражданин владел условной суммой в 1 тыс. долларов США на протяжении 3-х календарных лет и больше, то при их обмене на рубли получаемая прибыль не подвергается налогообложению.Даже если в результате сделки гражданин получит сумму, в десятки раз превышающую цену, за которую были приобретена иностранная валюта, то ФНС ему все равно не потребуется платить подоходный налоговый сбор.Однако если сделка по обмену иностранной валюты на национальную была выполнена до момента наступления 3-х летнего периода владения, то гражданин по итогам года обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по общим правилам.Сумма налога на прибыль, полученную в результате торговли иностранными деньгами, можно уменьшить:

  • Применение базового налогового вычета в 250 тыс. руб., распространяющегося на доходы, полученные в результате продажи имущества, кроме сделок с ценными бумагами, находившимся в собственности более 3-х лет () – под эту категорию попадает иностранная валюта. 250 тыс. – это максимальная сумма вычета со всех операций по продаже имущества, совершенных за один налоговый год.
  • С полученной суммы вычитаются деньги, потраченные на приобретение иностранной валюты. Чтобы не платить налог с полной суммы полученных средств, при покупке валюты необходимо обязательно сохранить все чеки о совершенной операции. В противном случае гражданин не сможет вычесть из налогооблагаемой базы сумму расходов.

Пример расчета налога с операций по продаже иностранной валюты:

  1. сумма, потраченная на покупку – 500 тыс.

    руб.;

  2. сумма, полученная в результате продажи – 800 тыс. руб.

Согласно этим условиям размер НДФЛ будет составлять:

  • Если валюта была в собственности более 3-х лет, то налог не платится.
  • С применение налогового вычета: (800 000 – 500 000 – 250 000) / 100 * 13 = 6 тыс.

    500 руб.

  • По стандартным правилам: (800 000 – 500 000) / 100 * 13 = 39 тыс.

    руб.

Подавать декларацию о доходах следует не позднее 30-го апр. года, следующего за годом получения дохода.

То есть, если описанная в примере операция продажи была совершена в 2020 г., то отчитаться о ней в ФНС нужно до 30 апр.

2021 г. Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 1,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги

Налог с продажи валюты: нужно ли его платить и в каких случаях

> В связи с резким обвалом люди, хранившие часть сбережений в долларах и евро, подумывают о том, чтобы зафиксировать прибыль. Однако не все знают, что по законам РФ нужно платить налог с продажи валюты. За сокрытие доходов от таких операций можно получить штраф.

Есть повод разобраться: когда требуется делиться своими доходами с ФНС и в каких случаях этого можно избежать.Иностранная в России причисляется к имуществу.

Такой вывод следует из разъяснительных писем Минфина, которые пока не были оспорены.

Это означает, что с дохода от продажи долларов, евро и других денежных единиц нужно платить НДФЛ по ставке 13%. Это правило распространяется на любые сделки:

  1. обмен наличных в кассе;
  2. онлайн-продажа в личном кабинете на сайте банка, в т. ч. конвертация по счету мультивалютной карты;
  3. спекуляция на брокерском счете.

Ни банк, ни брокер не являются налоговыми агентами в случае валютных операций.

Это означает, что они не удерживают НДФЛ, и человек должен сам заплатить его до 15 июня следующего года.

Как и при реализации прочего имущества, при продаже валюты гражданин РФ может получить право на уменьшение налоговой базы:

  1. в размере 250 тыс. руб. в прочих случаях.
  2. в полном объеме вырученных средств, если валюта находилась в собственности более трех лет;
  3. в размере расходов на покупку, если они могут быть подтверждены документально;

Например, в мае 2020 г. вы продали $2000, которыми владели менее трех лет, и получили за них 148 тыс. руб. В этом случае вы обязаны подать декларацию до 30 апреля 2021 г.

В ней требовалось указать сумму, вырученную от сделки, и заявить свое право на до 250 тыс.

руб.Если у вас есть бумаги, подтверждающие расходы на покупку долларов, вы вправе сами выбирать, какой вычет хотите получить: фиксированный или в размере фактически понесенных затрат.Допустим, вы купили $10 тыс. по 62 руб. в январе 2020 г. и продали эту же сумму в мае по 74 руб. Ваша выручка составила 740 000 руб.
Ваша выручка составила 740 000 руб.

Применив один из вычетов, вы получите налоговую базу:

  1. 740 — 250 = 590 тыс. руб.;
  2. 740 — 620 = 120 тыс. руб.

Очевидно, что в этом примере вычет по затратам на покупку выгоднее.

Главное – суметь их подтвердить. Для этого нужно хранить квитанции, выдаваемые в пунктах обмена, выписки по картам или уведомления от брокера.Нужно понимать, что 250 тыс.

руб. – общий вычет для всех сделок по любому имуществу в год. На эту сумму можно уменьшить налоговую базу от продажи телефона, машины или инвестиционных инструментов, например, золота и акций. Однако полагается он не за каждую операцию, а за все вместе взятые.

Например, вы получили 100 тыс.

руб., продав евро, и 200 тыс. руб. при закрытии (обезличенного металлического счёта).

Если валюта и металл не находились в вашей собственности более трех лет, и вы не можете подтвердить расходы на их покупку, то придется заплатить НДФЛ с 50 тыс. руб.Хорошая новость состоит в том, что налог на операции с валютой, в отличие от , можно зачесть при получении какого-либо социального вычета, например, за лечение, за обучение детей или в счет взносов в .Далее я разберу несколько наиболее частых вопросов от начинающих инвесторов, касающихся налогообложения сделок с валютой.Передают ли куда-либо брокеры и банки информацию о моих операциях?Ответ: Нет. Только вы самостоятельно решаете, уведомлять ли ФНС о полученном доходе.

Также вы сами должны рассчитать, какая сумма подлежит уплате и сколько можно сэкономить за счет вычетов. Исключение – операции на сумму свыше 600 тыс. руб. Но и о таких событиях банки информируют Финмониторинг, а не налоговую службу.Я держал на своем счету доллары более трех лет, нужно ли мне подавать декларацию?Ответ: Налоговый Кодекс разрешает не декларировать доход, полученный от продажи имущества, которое находилось в вашей собственности более трех лет.

Но всегда нужно быть готовым подтвердить этот срок документально, на случай, если ФНС заинтересуется вашими финансовыми операциями.Я хочу воспользоваться вычетом в 250 тыс. руб. Это освободит меня от уплаты налога.

Могу ли я просто не подавать декларацию?Ответ: Фактически, у ФНС нет действующих инструментов по отслеживанию валютных операций. Вероятнее всего, служба не узнает о ваших сделках.

Но следует помнить, что контроль постоянно усиливается. Если будет выявлено, что вы не подали 3-НДФЛ в срок, согласно НК РФ вам будет выписан штраф в размере 1000 руб.

Если же вы не подали декларацию, согласно которой должны уплатить налог, то с вас будет дополнительно удержано до 30% сокрытой суммы.Я спекулирую валютой, используя ИИС второго типа.

Могу ли я не платить НДФЛ с полученной прибыли?Ответ: Нет, налоговый вычет по второго типа предоставляется только на доход, полученный от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Покупка и продажа валюты в эту категорию не попадает. Это означает, что в вашем случае совершать подобные сделки невыгодно. Для них лучше использовать ИИС с вычетом первого типа или стандартный брокерский счет. Как вариант – торговля или опционами на курсы валют.Действует ли для операций на валютной секции принцип ФИФО?Ответ: Правило ФИФО (от английского «первый вошел, первый вышел») применимо только для ценных бумаг.
Как вариант – торговля или опционами на курсы валют.Действует ли для операций на валютной секции принцип ФИФО?Ответ: Правило ФИФО (от английского «первый вошел, первый вышел») применимо только для ценных бумаг.

В части сделок с валютой эта норма не закреплена. Однако согласно п.7 ст. 3 все сомнения должны трактоваться в пользу налогоплательщика.Искушение скрыть доход от валютных операций очень велико, особенно, если речь не идет о сделках на сотни тысяч долларов. Большинство людей не платит налог с конвертации долларов в рубли просто потому, что не знает, что это необходимо делать.

Но нужно помнить, что система контроля постоянно ужесточается.

Вполне вероятно, что будет безопаснее подать декларацию с заявленным налоговым вычетом, чем скрыть этот доход.

Особенно это важно для тех, кто составляет 3-НДФЛ для возврата других налогов и прикладывает к ней брокерский отчет, в котором видны операции на валютной секции.Расскажите в комментариях, в курсе ли вы были до прочтения статьи, что с продажи валюты нужно платить налог?Всем профита!

(6 оценок, среднее: 4,83 из 5)

Загрузка.

10.05.2020

Налог на доллары: как избежать претензий налоговиков при продаже валюты

Попытки населения заработать на резких колебаниях российского рубля могут привести к налоговым последствиям. Как обезопасить себя от претензий налоговиков?

Фото: Екатерина Кузьмина / РБК Во вторник, 14 апреля, министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что Минфин прорабатывает вопрос о возможности налогообложения доходов от купли-продажи валюты. «Налоги на валютные операции могут взиматься с разницы: купил [валюту] по одной цене, продал по другой цене.

Это принцип налогообложения», — пояснил Силуанов. В феврале Минфин в своем письме, отвечая на вопрос одной из компаний, разъяснил, что налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой осуществляется точно так же, как при продаже любого имущества.

Министерство ссылается на Налоговый кодекс, по которому для определения налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика. При этом рассчитывать налог и платить его должны сами граждане, подав налоговую декларацию.

Проблема налогообложения доходов от покупки-продажи валюты далеко не новая. Закон о валютном регулировании признал валюту имуществом еще в 2003 году.

Тогда же на операции с ней был распространен соответствующий порядок налогообложения. При этом убытки от неудачных сделок не уменьшают налоговую базу – налог платится со всех прибыльных сделок.

А при отсутствии документов, подтверждающих сумму покупки, — со всей суммы продажи валюты. Но это в теории. На практике эта норма налогового законодательства никогда не применялась, так как сведений о таких операциях у налоговиков нет.

«На практике налог на доходы с продажи иностранной валюты практически никем не платится. Большинство граждан даже и не задумываются над тем, что продажа валюты может привести к необходимости уплатить налог», — говорит адвокат коллегии «Муранов, Черняков и партнеры» Ольга Бенедская. Но если раньше население в основном меняло валюту в обменных пунктах, то с развитием технологий все больше людей совершает операции с помощью интернет-банков или на бирже.

С прошлого года Московская биржа и брокеры активно рекламировали эту услугу.

То есть теперь налоговым органам теоретически есть где взять данные о сделках. А желающих заработать на резких колебаниях рубля за последние несколько месяцев стало намного больше.

Банкиры рассказывали «РБК Деньги» о резком росте валютных операций в интернет-банках в конце прошлого года. Надо ли платить налог Юристы говорят, что налоги по валютным сделкам, действительно, платить надо.

По словам партнера адвокатского бюро «Линия права» Сергея Калинина, гражданин обязан документально подтвердить, по какому курсу он покупал и продавал валюту.

«С разницы необходимо уплатить налог 13%. Если подтверждения расходов нет, то доходом признается вся сумма, полученная от продажи валюты», — поясняет он.

Калинин обращает внимание еще на одну норму НК: если иностранная валюта находилась в собственности более трех лет, то платить налог не нужно, как и в случае с имуществом.

Но как доказать, что это именно та валюта, — неизвестно.

«Тут есть, над чем задуматься, — размышляет Бенедская. – Валюта — особый вид имущества, она является средством платежа, а потому неправомерно распространять на доходы от ее продажи тот же правовой режим, что на доходы от продажи другого имущества».

В 2006 году судья конституционного суда Гадис Гаджиев, высказывая особое мнение по одному из дел, обращал внимание, что эти нормы НК должны применяться для сделок с недвижимостью или имуществом, сделки по которому подлежат обязательной госрегистрации, а никак не любых сделок по продаже имущества, к которому по закону относится валюта. Кто может сообщить о сделках С 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать по требованию налоговиков информацию о счетах, вкладах физических лиц. Это предполагают принятые тогда поправки в статью 86 НК.

Также банки обязаны выдавать выписки по операциям на счетах, по вкладам, справки об остатках средств на счетах.

«Теперь в руках налоговых органов имеется больше инструментов для того, чтобы получать информацию об операциях граждан с иностранной валютой», — предупреждает Бенедская. При этом банки не являются налоговыми агентами по сделкам с валютой и не обязаны автоматически информировать налоговиков о них. «Я вполне допускаю, что налоговые органы могут сами запросить банки о крупных конверсионных операциях, совершенных физическими лицами за последнее время.

«Я вполне допускаю, что налоговые органы могут сами запросить банки о крупных конверсионных операциях, совершенных физическими лицами за последнее время.

При этом в дальнейшем могут быть предъявлены претензии к гражданам, которые не указали в декларации полученный доход», — говорит Калинин. Запрос «РБК Деньги» в Минфин и ФНС остался без ответа.

По словам заместителя председателя правления банка «Ренессанс Кредит» Сергея Королева, теоретически налоговая служба может направить мотивированный запрос по конкретному клиенту, но отправлять веерные запросы по всем клиентам банка законодательство не позволяет.

«Учитывая, что у российских банков около 100 млн клиентов, я не представляю, как налоговая служба может направить столько мотивированных запросов»

, — говорит он.

Начальник отдела развития платежных сервисов Альфа-банка Евгений Иевлев рассказывает, что, по нормативам банка, информация о транзакциях в интернет- и мобильных банках сохраняется в течение некоторого времени.

Но затем она переносится в архив, и оперативный доступ к ней затруднен. «Теоретически, налоговая служба может направлять официальные запросы о движениях по счету клиента. Но как это будет реализовываться на практике, непонятно.

Чтобы оперативно обрабатывать и предоставлять такую информацию по сотням тысяч клиентов, банку нужно создавать специальное техническое решение. Думаю, что ни у одного банка такого функционала пока нет. Если появится соответствующее законодательство и требование регулятора, то банкам потребуется не меньше полугода на доработку своих систем», — рассуждает Иевлев.

Брокеры, которые в прошлом году активно привлекали клиентов к торговле валютой на бирже, также не являются налоговыми агентами по сделкам на валютном рынке.

«Клиенту нужно самостоятельно декларировать в налоговой инспекции сведения о полученных доходах»

, — говорит начальник управления интернет-трейдинга «Открытия» Александр Дубров.

Брокеры рассчитывают и списывают с клиентов налоги только по операциям с ценными бумагами, например, производными инструментами вроде фьючерсов на курс доллара. Как обезопасить себя от претензий Лучше всего, говорят юристы, заплатить налог.

«Налоговую декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, а уплатить налог не позднее 15 июля»

, — напоминает Бенедская из коллегии адвокатов «Муранов, Черняков и партнеры».

Но если его не платить, ничего страшного сразу не случится.

Уголовная ответственность, по словам Бенедской, наступает, если налогоплательщик уклонился от уплаты более 10% своих налогов, при условии, что причитающаяся бюджету сумма за три года превышает 600 тыс. руб. (или при неуплате налогов на сумму 1,8 млн руб.

за три года.) Так что сначала налоговая инспекция должна направить вам уведомление, в котором укажет сумму налога и срок его уплаты. Затем инспекция может обратиться в суд с требованием взыскать налог, пени и штраф в размере 20% от требуемой суммы.

Пока этого не произошло, юристы советуют на всякий случай хранить все документы о сделках с иностранной валютой.

«Надо хранить чеки, чтобы иметь возможность доказать сумму и курс покупки, чтобы была возможность применить налоговый вычет»

, — говорит Бенедская. Еще одна идея — вновь покупать и продавать валюту в обменниках.

«Если нормативы о предоставлении информации в Налоговую службу будут введены, то люди просто будут снимать наличные с карт и конвертировать их в обменных кассах вместо интернет-банков»

, — полагает Иевлев из Альфа-банка.

Проблема исчисления НДФЛ при продаже иностранной валюты

Резкие скачки курса рубля по отношению к иностранным валютам повысили популярность валютно-обменных операций среди физических лиц.

Возникает ли при этом налогооблагаемый доход? Как рассчитать налогооблагаемую базу?

В каких случаях наступает обязанность по представлению налоговой декларации? Проблема налогообложения дохода физических лиц от операций с иностранной валютой не нова.

Несмотря на то, что финансовые агенты давно предлагают разнообразные услуги, особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ не установлен.

Это признают и финансовые органы (письма от 01.08.2012 № 03‑04‑06/4-210, от 13.09.2012 № 03‑04‑06/4-275).

Вместе с тем в отношении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок в ст. 214.1НК РФ весьма подробно прописан порядок налогообложения, учитывающий множество нюансов. С иностранной валютой также можно совершить разнообразные операции.

При этом при налогообложении операций с иностранной валютой приходится довольствоваться нормами пп.

5 п. 1 ст. 208 и ст. 220 НК РФ, регулирующими вопросы реализации имущества. Доводы в пользу того, что продажа валюты считается реализацией имущества, приведены в письмах Минфина России от01.08.2012 № 03‑04‑06/4-210, от 04.02.2013 № 03‑04‑06/0-33, от 05.08.2013 № 03‑04‑06/31388, сводятся они к следующему:

  1. согласно ст. 141 ГК РФ и пп. 5 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом;
  2. налогообложение доходов при совершении операций с валютой производится исходя из положений НК РФ, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения ст. 220, 228 и 229 НК РФ.
  3. в силу п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящиеся к имуществу в соответствии с ГК РФ;

Вступая в полемику с Минфином, можно заметить, что в соответствии с пп.

1 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики). Данная норма дает право поставить вопрос о правомерности применения пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к операциям продажи иностранной валюты.

При этом принципиально вопрос «облагать или не облагать?» в отношении доходов от операций с валютой не ставится. Речь идет о том, что регулироваться это должно иными нормами, например, пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ. На вопрос, надо ли платить налог с дохода от продажи валюты, ответ профессионала в области налогового права, скорее всего, будет утвердительным.

Однако, положа руку на сердце, он также признает, что НДФЛ с продажи валюты не платится по той простой причине, что обязанность возлагается на самих физических лиц. Поскольку сведения об операциях купли-продажи валюты физлицами не поступают в налоговые органы, обязанность в массовом порядке не исполняется.

В связи с этим представляет интерес особое мнение судьи КС РФ Г. А. Гаджиева, высказанное в Определении № 444-О: судя по содержанию пп.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет предоставляется при продаже не любого имущества, а такого, сделки, по поводу которого подлежат не просто регистрации, а государственной регистрации. Государство не в состоянии контролировать все сделки, заключаемые физическими лицами при распоряжении своим имуществом. Поэтому в данной норме речь идет о сделках по распоряжению объектами недвижимости… Вряд ли можно истолковать слова в пп.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ «а также при продаже иного имущества» как означающие, что при продаже любого движимого имущества (скажем, пары голубей) надо платить с полученного дохода налог на доходы физических лиц. Это – пример так называемого абсурдного истолкования, которое не может осуществляться правоприменителями.

Как видно, судья посчитал абсурдным общепринятое толкование норм ст. 220 НК РФ. Данное мнение подтверждается практикой, например, формальная обязанность по исчислению и уплате НДФЛ от операций с валютой не исполняется, так как граждане даже не догадываются, что при этом наступают налоговые последствия. Особое мнение судьи КС РФ приведено скорее к сведению, а не для руководства к действию, ибо вряд ли кто-то из налогоплательщиков сможет доказать принципиальное право не платить НДФЛ с операций с валютой.

Но если он на это решится, возможны два довода:

  1. продажа валюты не считается реализацией (так как деньги, в том числе валюта, предназначены быть средством платежа);
  2. под иным имуществом понимается только государственно регистрируемое имущество, а к таковым валюта не относится.

Далее в статье будут предложены тактические пути решения проблемы налогообложения операций с валютой, при этом, конечно, придется столкнуться с неразрешимым противоречием, которое подметил один из судей КС РФ. Чтобы упростить рассмотрение действующих норм НК РФ, условно разделим операции с валютой на три группы, исходя из целей, преследуемых гражданами:

  • конверсия из одной валюты в другую (цель – удобство при проведении различных сделок граждан).
  • купля-продажа наличной и безналичной иностранной валюты (цели – сохранение покупательской способности денег, накопление);
  • торговля на рынке «Форекс» (цель – получение спекулятивного дохода);

Как отмечалось выше, граждане совершают валютно-обменные операции без особой оглядки на налоговые последствия, поскольку банки не направляют сведения в налоговые органы, а сделки можно производить без указания паспортных данных.

При самостоятельном исчислении налогооблагаемой базы от продажи валюты (а если валюта признается имуществом, обязанность возлагается не на налоговых агентов, а на налогоплательщиков) нужно учитывать следующее.

В силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от него) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. В этом случае налогоплательщик согласно п.

4 ст. 229 НК РФ вправе не указывать в налоговой декларации данные доходы, и, следовательно, не представлять саму декларацию (Письмо ФНС России от 06.04.2012 № Если налоговые органы из каких-то источников узнают о продаже имущества и потребуют представления декларации, то для получения полного освобождения дохода недостаточно владеть имуществом три года и более. Требуется иметь документальное подтверждение этого факта.

Вряд ли большинство населения хранит чеки о приобретении имущества с расчетом «а вдруг оно будет продано». Тем не менее, такие документы могут принести большую пользу, особенно это справедливо для валюты.

Если срок владения имуществом составляет менее трех лет, налогоплательщик на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имеет право воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 тыс.

руб. (в год) или уменьшить облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.Пример 102.04.2014 было куплено 10 тыс. долл. США по курсу 35,53 на сумму 355 300 руб.17.12.2014 было продано 7 тыс.

долл. США по курсу 60,84 на сумму 425 880 руб.Сделки подтверждены документально.

Поскольку срок владения валютой менее трех лет, то освобождения от НДФЛ не полагается. Сравним, что выгоднее – воспользоваться имущественным вычетом 250 тыс.

руб. или уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы. 425 880 — 250 000 = 175 880 (руб.) 425 880 — 7 000 х 35,53 = 177 170 (руб.) Выгоднее воспользоваться вычетом 250 тыс. руб. НДФЛ = 175 880 х 13% = 22 864 (руб.) Если физлицо систематически копит в валюте, то расчет налогооблагаемой базы сложнее и требует способа учета выбытия валюты.

Пунктом13ст. 214.1 НК РФ при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

Отвечая на вопрос об учете выбытия драгоценных металлов, по которым, как и по валюте, нет специальных норм в гл. 23 НК РФ, Минфин в Письме от18.02.2014 № 03‑04‑07/6612 признал допустимым использование одного из предусмотренных НК РФ методов оценки расходов (ФИФО, ЛИФО и др.). Аналогично к иностранным валютам можно применить один из методов, причем предпочтительнее ФИФО по следующим основаниям.

Во-первых, метод ЛИФО с 01.01.2015 исключен из НК РФ по всем видам имущества. Во-вторых, полное освобождение от НДФЛ доходов от продажи имущества со сроком владения три года и более делает этот метод ФИФО самым выгодным.

Пример 2Используя метод ФИФО, рассчитаем НДФЛ за 2014 год, исходя из документально подтвержденных операций:ДатаСумма в долл. СШАКурс операции, долл./руб.Покупка 02.06.2009 2 500 31,05 08.07.2011 5 000 28,22 23.05.2012 4 500 31,26 16.07.2013 6 000 32,87 23.04.2014 3 000 35,96Продажа 26.12.2014 15 000 50,12 Продано 15 тыс.

долл. США, в том числе:

  1. 4 500 от 23.05.2012;
  2. 3 000 от 16.07.2013.
  3. 5 000 от 08.07.2011;
  4. 2 500 от 02.06.2009;

Из общей суммы проданной валюты 7 500 долл.

США были в собственности свыше трех лет (то есть полагается освобождение от уплаты НДФЛ). Доход от продажи валюты, подлежащий налогообложению: 7 500 х 50,12 = 375 900 (руб.). Сравним, что выгоднее – воспользоваться имущественным вычетом 250 тыс.

руб. или уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы. Налогооблагаемая база составит:

  1. для второго случая – 136 620 руб. (375 900 — 4 500 х 31,26 — 3 000 х 32,87).
  2. для первого случая – 125 900 руб. (375 900 — 250 000);

То есть выгоднее воспользоваться вычетом 250 тыс. руб. НДФЛ = 125 900 х 13% = 16 367 (руб.) Продолжая рассматривать особенности налогообложения валютных операций в порядке, установленном ст.

220 НК РФ, отметим существенный неприятный момент для налогоплательщиков.

Доходы по одним операциям с валютой нельзя уменьшить на убытки по другим операциям с валютой, поскольку это не предусмотрено ст.

220, 228 и 229 НК РФ (письма Минфина России от 11.12.2012 № 03‑04‑05/4-1383, ФНС России от 20.11.2012 № Пример 3Используя метод ФИФО, рассчитаем НДФЛ за 2014 год, исходя из документально подтвержденных операций:ДатаСумма в долл.

СШАКурс операции, долл./руб.Покупка 12.11.2014 10 000 46,5 16.12.2014 8 000 62,85 18.12.2014 14 000 71,4Продажа 26.12.2014 11 000 50,13 30.12.2014 8 000 55,3 31.12.2014 2 000 55,02 26.12.2014 продано 11 тыс. долл. США по курсу 50,13 на сумму 551 430 руб. 551 430 — 10 000 х 46,5 — 1 000 х 62,85 = 23 580 (руб.) 30.12.2014 продано 8 тыс.

долл. США по курсу 55,3 на сумму 442 400 руб.

442 400 — 7 000 х 62,85 — 1 000 х 71,4 = — 68 950 (руб.) 31.12.2014 продано 2 тыс.

долл. США по курсу 55,02 на сумму 110 040 руб. 110 040 — 2 000 х 71,4 = — 32 760 (руб.) Убыточные сделки от 30.12.2014 и 31.12.2014 не уменьшают доход от прибыльной сделки от 26.12.2014. НДФЛ = 23 580 х 13% = 3 065 (руб.) Имущественный вычет 250 тыс.

руб. невыгоден, так как при его применении налогооблагаемая база составит: 551 430 + 442 400 + 110 040 — 250 000 = 853 870 (руб.).Выявленные проблемы при исчислении НДФЛ по операциям купли-продажи валюты:

  1. нет метода учета выбытия;
  2. нет полноты учета, определение налогооблагаемой базы находится в руках налогоплательщика. Поскольку физлицо не обязано вести бухгалтерию, сохранность документов обеспечивается только его пунктуальностью.
  3. убытки не засчитываются в счет доходов;

Рекомендации:

  1. вести учет проданной в течение налогового периода (календарного года) валюты;
  2. по возможности не превышать сумму 250 тыс. руб. при продаже имущества, на которое отсутствуют документы, подтверждающие срок владения свыше трех лет;
  3. иметь в виду, что имущественный вычет 250 тыс.

    руб. применяется ко всем видам имущества, реализованным за год, например, если был проданы автомобиль и валюта, то общий доход суммируется;

  4. при расчете налоговой базы использовать метод ФИФО, что указывать в декларации в случаях ее представления в налоговый орган.
  5. хранить все документы о покупке и продаже иностранной валюты (со временем их ценность только возрастает);

Операции физических лиц на рынке «Форекс» представляют собой спекулятивную маржинальную торговлю через брокеров или дилинговые центры.

Для проведения таких операций не требуется наличия у самого физического лица валют, с которыми он совершает сделки. При маржинальной торговле физическому лицу предоставляется кредит, который имеет обеспечением в виде денежного депозита лишь незначительную его долю (как правило, 1% суммы кредита).

Первая часть операции – покупается одна валюта за счет продажи другой. Вторая часть операции обратна первой. Маржинальная торговля всегда предполагает, что физическое лицо обязательно через некоторое время проведет противоположную операцию на ту же сумму сделки.

Если первой была покупка, то обязательно последует продажа. Если первой была продажа, то обязательно ожидается покупка. Доход (убыток) формируется за счет изменения курса валюты за период между двумя операциями.

Торговая позиция, открытая физическим лицом, принудительно закрывается, если убыток по ней достиг величины обеспечительного депозита. В ответах на запросы дилинговых компаний Минфин неоднократно высказывался о порядке обложения доходов физических лиц на рынке «Форекс». Разъяснения чиновников сводятся к следующему:

  1. налог на доходы физических лиц от «Форекс» распространяется на порядок, предусмотренный для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества, включая положения ст. 220, 228 и 229 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.12.2012 № 03‑04‑06/0-350);
  2. убытки от одних операций не уменьшают прибыль от других операций (письма Минфина России от 11.12.2012 № 03‑04‑05/4-1383, ФНС России от 20.11.2012 № организация, выплачивающая физическому лицу доход, полученный в результате операций на рынке «Форекс», не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата НДФЛ производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода (Письмо Минфина России от 13.09.2012 № 03‑04‑06/4-275);

Пример 4 Прибыль от положительных сделок на «Форекс» за 2014 год – 5 млн руб.Убыток от отрицательных сделок на «Форекс» за 2014 год – 5,5 млн руб.НДФЛ = 5 000 000 х 13% = 650 000 (руб.) Как видно из примера, в целом убыточный результат может повлечь последствия в виде уплаты весьма внушительных сумм налога.

Кроме вышеназванной позиции есть иная. См. в Письме ФНС России от 07.08.2009 № 3‑5‑04/1197@:

  1. операции на рынке «Форекс» подлежат налогообложению в порядке, установленном пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ;
  2. в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ брокер (дилинговая компания) является налоговым агентом и должен удержать налог с суммы такой выгоды.
  3. доходом при этом согласно ст. 41 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

Следует признать, что вторая позиция во многих аспектах лучше первой. Во-первых, налогообложение справедливо; во-вторых, собираемость НДФЛ намного выше; в-третьих, более комфортно себя чувствуют законопослушные налоговые агенты и физические лица.

Некоторые брокеры не только не радуются своему освобождению от обязанностей налогового агента – напротив, желают исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в бюджет за своих клиентов.

В этом плане показательно Письмо Минфина Россииот 14.12.2012 № 03‑04‑06/0-350. Брокер интересовался, могут ли к нему быть применены санкции, если он не является налоговым агентом, но все же такую обязанность исполняет.

На что Минфин заверил, что нет, действующим законодательством не предусмотрена ответственность организации, исчислившей, удержавшей и перечислившей в бюджет сумму налога с доходов, в отношении которых на нее не возлагаются указанные обязанности налогового агента.

При этом от ответственности за непредставление декларации освобождено и само физическое лицо, так как налоги с него удержаны.

Это вытекает из п. 4 ст. 229 НК РФ: налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ. Брокеры, которые выполняют функции налогового агента, определяют налогооблагаемую базу по операциям «Форекс» по правилам, схожим с теми, которые установлены ст.

214.1 НК РФ для доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (за исключением, пожалуй, одного – перенос убытков на следующий налоговый период не производится). При определении налогооблагаемой базы брокеры учитывают превышение сумм, снятых с торгового счета клиента, над суммами, зачисленными им на этот счет. То есть пока реально клиент не получил «на руки» сформировавшийся доход, удержание налога не производится.Пример 5Прибыль от положительных сделок на «Форекс» за 2014 год – 5 млн руб.Убыток от отрицательных сделок на «Форекс» за 2014 год – 5,5 млн руб.

Налоговый агент не удержит НДФЛ, так как результат сделок за календарный год отрицательный. При этом убытки не будут уменьшать базу в следующих налоговых периодах.Проблемы:

  1. официально не признается возможность зачесть убытки по одним сделкам в счет уменьшения доходов по другим;
  2. из-за обилия операций неспециалисту очень сложно рассчитать налогооблагаемую базу.

Рекомендация: работать с крупными банками и брокерскими конторами, которые выполняют функции налогового агента. Банки предлагают особый вид счета (вклада) – мультивалютные счета, которые позволяют оперативно совершать различные финансовые операции в долл.

США, евро и рублях. Деньги на мультивалютный счет поступают в той валюте, которую указал клиент.

Клиенту предоставляется возможность совершать безналичные конверсионные операции в рамках одного мультивалютного счета. Помимо процентов по вкладу, у физических лиц есть шанс получить дополнительный доход за счет колебания курсов валют.

Вкладчик также совершает конверсионные операции, если это обусловлено текущими нуждами (путешествия, покупки в Интернете, перечисления родственникам и т.

п.). Поскольку по данным операциям официальное мнение не выражено, рассчитаем налоговую базу, применяя озвученные нормы НК РФ. Дополнительно используем п. 5 ст. 210 кодекса, предусматривающий пересчет доходов (расходов), выраженных (номинированных) в иностранной валюте, в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).Пример 630.01.2014 проконвертировано 500 тыс.

руб. в 10 292,3 евро по курсу 48,58 руб./евро (курс ЦБ РФ – 48,0951).26.12.2014 проконвертировано 10 тыс. евро в 12 тыс. долл. США по курсу 1,2 долл./евро. Курс ЦБ РФ – 64,3177. В пересчете по курсу ЦБ РФ реализация евро дала сумму 643 177 руб.

Сравниваем, что выгоднее – воспользоваться имущественным вычетом 250 тыс. руб. или уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы.

643 177 — 250 000 = 393 117 (руб.) 643 177 — 10 000 х 48,58 = 157 377 (руб.) Выгоднее заявить расходы.

НДФЛ = 157 377 х 13% = 20 459 (руб.)Проблема: неопределенность налогообложения по данным операциям.Решение: при равенстве условий отдавать предпочтение традиционным банковским продуктам. Предложенное в статье деление валютных операций на группы весьма условно.

Например, в настоящее время, когда разница между курсом покупки и продажи наличной валюты в коммерческих банках неоправданно высока, физлица открывают торговые счета не столько для работы на рынке «Форекс», сколько для покупки валюты по более выгодному курсу. При этом брокеры (из числа тех, кто удерживает НДФЛ по операциям «Форекс») при подобных конвертациях уже не считают себя налоговыми агентами. Поэтому было бы весьма полезно, чтобы в НК РФ появилось четкое разделение между использованием валюты как средства платежа и извлечением дохода от валютных операций.

Ведь, развивая позицию официальных органов, можно посчитать реализацией имущества – валюты – обмен не только на рубли или другую валюту, но и на вещи, а это означает, что любая покупка товара за валюту может повлечь налоговые последствия.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+