Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налог на движимое имущество организаций в 2021 году

Налог на движимое имущество организаций в 2021 году

Налог на движимое имущество организаций в 2021 году

Налог на имущество организаций в 2021 году: изменения

Дата публикации: 08.08.2019 10:22 С 1 января 2021 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода. Налоговые расчеты по авансовым платежам по итогам отчетных периодов (I квартал, I полугодие, 9 месяцев) отменены (п.

2 ст. 386 НК РФ утратит силу.).На территории Приморского края авансовые платежи по налогу на имущество должны уплачиваться не позднее 10 мая, 10 августа, 10 ноября по окончанию отчетных периодов (п. 1 ст. 383 НК РФ).Также за налогоплательщиком закрепляется право представлять единую декларацию по налогу на имущество (63-ФЗ от 15.04.2019 НК РФ).

Речь идет о тех случаях, когда налогоплательщик состоит на учете в нескольких налоговых органах одного субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Теперь налогоплательщик может выбрать налоговый орган, в который он будет представлять декларацию, но при этом обязан ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, уведомить об этом налоговый орган по субъекту РФ. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 19.06.2019 № Если объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, находятся в Приморском крае, то уведомление следует подать в Управление ФНС России по Приморскому краю (код 2500).

Например, в отношении налогового периода по налогу на имущество с 1 января по 31 декабря 2021 года уведомление следует представить не позднее 1 марта 2021 года. Изменить порядок сдачи отчетности в течение года нельзя.Обращаем внимание! Представление единой декларации по налогу на имущество — право налогоплательщика, а не его обязанность.

Поэтому налогоплательщик может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором он состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости.В связи с изложенным отменяется действие пункта 2 «Представление единой налоговой отчетности» письма ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@ «О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2021 года». Поделиться:

Изменения по налогу на имущество в 2021 году

Автор: Актуально на 30 октября 2021 Время для прочтения: 9 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Из этой статьи вы узнаете про основные нововведения и изменения по налогу на имущество физических лиц, а также организаций, с 2021 года.

Сразу скажем, что их довольно много.

С 1 января 2021 года подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ действует в новой редакции в силу .

Формулировку «иные объекты недвижимого имущества» он заменил на закрытый перечень объектов, налог на имущество организаций в отношении которых определяется по кадастровой стоимости. Теперь он включает:

  1. гаражи;
  2. объекты незавершенного строительства;
  3. жилые помещения;
  4. жилые строения;
  5. садовые дома;
  6. машино-места;
  7. хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

СПРАВКАРанее Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ вносил поправку в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, заменив жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве ОС, на

«иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения»

.

Фактически перечень видов недвижимости для налогообложения по кадастровой стоимости становился открытым. Эта норма должна была вступить в силу с 1 января 2021 года. Таким образом, с налогового периода 2021 года исключено условие учета объектов недвижимости на балансе в качестве основных средств для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

Также с 2021 года от налога на имущество освобождены:

  1. водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов;
  2. воздушные суда, зарегистрированные в Госреестре гражданских воздушных судов.

Условие: они принадлежат лицам, получившим статус участника специального административного района на территории Калининградской области, Приморского края. Также см. «». ИМЕЙТЕ В ВИДУ в связи с коронавирусом освободил пострадавших от коронавируса от налога на имущество за 2 квартал 2021. Это:

  1. организации – налог и авансовые платежи за период владения с 1 апреля по 30 июня 2021 по всем объектам.
  2. физлица – за период владения с 1 апреля по 30 июня 2021 (физлицо использует объект или он предназначен для предпринимательской деятельности);

Подробнее об этом см.

““. Согласно новой редакции п. 1 ст. 374 НК РФ, с 2021 года условие для уплаты налога по кадастровой стоимости – не только право собственности на недвижимость.
С 1 января 2021 года обязаны платить налог по кадастровой стоимости организации, которые:

  1. распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления;
  2. получили недвижимость по концессионному соглашению.

Такие изменения внёс подп.

«а» п. 69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. С 1 января 2021 года компании больше не должны составлять и сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество по итогам отчетных периодов – I квартала, I полугодия, 9 месяцев. Они отменены (п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу). Уточним: последний раз такие расчеты сдают за 9 месяцев или III квартал 2021 года.
Уточним: последний раз такие расчеты сдают за 9 месяцев или III квартал 2021 года.

А с отчетности за 2021 год организации должны представлять только налоговые декларации.

Это всё – новая редакция ст. 386 НК РФ (п.

20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Таким образом, с 1 января 2021 года компании отчитываются по налогу на имущество только по итогам налогового периода. ИМЕЙТЕ В ВИДУОбязанность вносить авансовые платежи осталась! Законодатели скорректировали исчисление суммы авансового платежа: её можно определять по измененной кадастровой стоимости.

Дело в том. Что до 2021 года ФНС не разрешала так делать и настаивала на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода. Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405 с 2021 года утвердил новые формы и электронный формат декларации по налогу на имущество организаций, а также порядок ее заполнения.

Таким образом, главную отчетность по налогу на имущество за 2021 год нужно сдавать на абсолютно новых бланках.

Одновременно признаны утратившими силу прежние аналогичные регламенты ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271 и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575.

Кроме того, с отчетности за 2021 год налоговую декларацию можно сдавать централизованно. Это регулирует новый п. 1.1 п.

1 ст. 386 НК РФ (п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

По новым правилам, организация, состоящая на учете в нескольких ИФНС по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории региона, вправе сдавать общую декларацию по всем таким объектам в одну из инспекций по своему выбору. Но нужно уведомить об этом УФНС по региону.

Срок – ежегодно до 1 марта налогового периода года.

Изменение порядка в течение налогового периода не разрешено. Форма уведомления о порядке представления декларации в налоговый орган на территории субъекта РФ утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/311. Указанное право выбора не действует, если законом региона установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты.

Обратите внимание, что для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, возможности выбора не предусмотрено.

Таким образом, с 2021 года узаконен централизованный порядок сдачи отчетности по налогу на имущество.

ИМЕЙТЕ В ВИДУПредставление единой декларации по налогу на имущество – это право, а не обязанность.

Поэтому можно сдавать декларацию в каждый налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения своей недвижимости.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 2021 года упростил процедуры взаимодействия физлиц с налоговыми органами по вопросам налогообложения имущества. В итоге граждане могут эффективнее решать вопросы налогообложения своего имущества.

Дополнительно к существующим способам взаимодействия граждане могут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ.

Таким способом можно будет подать:

  1. заявление на льготы налогу на имущество физических лиц;
  2. уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
  3. заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

Но для этого высший исполнительный орган госвласти региона должен принять решение о возможности оказания таких услуг в МФЦ.

На территории Приморского края авансовые платежи по налогу на имущество нужно уплачивать не позднее 10 мая, 10 августа и 10 ноября по окончании отчетных периодов (п.

1 ст. 383 НК РФ). Если объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, находятся в Приморском крае, то уведомление следует подать в Управление ФНС России по Приморскому краю (код 2500). ПРИМЕР В отношении налогового периода по налогу на имущество с 01.01.2021 по 31.12.2021 уведомление следует представить не позднее 1 марта 2021 года.

ПРИМЕР В отношении налогового периода по налогу на имущество с 01.01.2021 по 31.12.2021 уведомление следует представить не позднее 1 марта 2021 года. Изменить порядок сдачи отчетности в течение года нельзя.

27.08.2019 29.10.2019 10.10.2019 28.10.2019 30.01.2021 06.02.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

С 2021 года меняются правила налогообложения имущества физлиц

Дата публикации: 06.01.2021 09:30 Вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц. Они установлены Федеральными законами от , от , от .

Вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу. Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций, в том числе ПФР и органов соцзащиты ().

При расчете транспортного налога будет применен средней стоимостью от 3 млн руб.

за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России. Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2021 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис «Справочная информация о ставках и льготах»). Вместе с тем применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон».

Вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров.

Также вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определённого вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности. К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018. В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия – Алания, Красноярского края, Смоленской области.

В семи , где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2021 г.

– 0,2). В третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2021 г. – 0,4). Исключения составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В , где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.
В , где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.

В , которые не приняли решение об использовании с 2021 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на 1,518 (был в 2021 г. – 1,481). Кроме того, начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводились в 2018 году.

Также вступают в силу ставки и льготы, введенные по земельному налогу и налогу на имущество физлиц с налогового периода 2021 года нормативными актами представительных органом муниципальных образований (сервис «»).

Поделиться:

Налог на имущество организаций

— один из трех региональных налогов. С 2021 года он фактически стал налогом на недвижимость: движимое имущество этим налогом больше не облагается.

Марина Суховская юристОсновная категория плательщиков налога на имущество — российские организации, коммерческие и некоммерческие, у которых есть недвижимость, учтенная на балансе в качестве основных средств. Обычно это недвижимость, которая принадлежит организации на праве собственности и изначально приобреталась не для перепродажи.Также платить налог на имущество должны иностранные организации — как имеющие постоянное представительство в РФ, так и не имеющие, — у которых есть в собственности недвижимость на территории России.Кто не платит налог на имущество организаций.

Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т.

д.Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.УСН — по недвижимости, которая облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой.

Каждый регион сам определяет, какая недвижимость на его территории будет облагаться по кадастровой стоимости. Вся остальная недвижимость облагается налогом по среднегодовой стоимости.К примеру, в Москве фирма на УСН не должна платить налог на имущество за нежилое помещение в многоквартирном доме при условии, что площадь всех нежилых помещений в доме не превышает 3000 м2. Если превышает, то, возможно, налог придется платить.ЕНВД — по недвижимости, которая используется для вмененной деятельности и облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости.Допустим, в Санкт-Петербурге ветеринарная клиника применяет ЕНВД и оказывает услуги в собственном помещении площадью до 1000 м2.

Тогда налог на имущество клиника платить не должна.ЕСХН — по недвижимости, которая используется для производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции и для оказания услуг.Например, здание птицефабрики, которым владеет компания — плательщик ЕСХН, не облагается налогом на имущество. А административное здание и здание столовой, в которой обедает персонал фабрики, облагаются.

Рекомендуем прочесть:  1994 год расчет подоходного налога

Потому что эти два здания не участвуют непосредственно в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.Также до 31 декабря 2021 года налог не платят российские и иностранные организации, чье недвижимое имущество используется для подготовки и проведения в России в 2021 году чемпионата Европы по футболу.До 31.12.2018 включительно объектом обложения налогом на имущество могло быть как движимое, так и недвижимое имущество. С 2021 года в числе объектов осталась только недвижимость.Недвижимое имущество организаций. Налогом на имущество организаций облагаются объекты недвижимости, которые отражены в бухучете:

  • На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.
  • На счете 01 «Основные средства» — если они находятся в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.

Также объектом налогообложения признается недвижимость, которую организация:

  • Передала в доверительное управление.
  • Получила по концессионному соглашению.

    То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта. При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.

  • Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества. Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели.

    В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.

Кроме того, налогом на имущество облагаются жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе в качестве основных средств, но по региональному закону облагаются налогом по кадастровой стоимости. Например, квартиры, которые компания приобрела для перепродажи и в бухучете учла их как товары. Нежилая недвижимость для перепродажи налогом на имущество не облагается.Движимое имущество организаций.

С 2021 года любое движимое имущество — будь то транспорт, производственное оборудование, какая-либо аппаратура — больше не облагается налогом на имущество организаций.Что не признается объектом налогообложения:

  • Земельные участки, водоемы и другие природные ресурсы.
  • Суда, зарегистрированные
  • Памятники истории и культуры федерального значения.

Также не облагается налогом на имущество:

  • Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой, который отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
  • Недвижимость, которую компания арендует и которая в бухучете учтена на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

По общему правилу налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость недвижимости.

Организации должны сами рассчитывать ее по итогам года и по окончании каждого отчетного периода, если в регионе такие периоды не отменены.Для некоторых объектов недвижимости налоговой базой является их кадастровая стоимость. Считать налог по среднегодовой стоимости таких объектов уже нельзя. «Кадастровый» перечень ежегодно утверждается в регионе.

В него могут попасть, к примеру, помещения в административно-деловых и торговых центрах, нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.Посмотреть перечень можно на официальном сайте субъекта РФ либо на сайте регионального правительства. Так, московский «кадастровый» перечень размещен Платить налог по кадастровой стоимости должны все организации — собственники недвижимости, даже те, кто применяет УСН или ЕНВД.Порядок определения налоговой базы. Среднегодовая стоимость недвижимости считается так: складывается остаточная стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, и полученный результат делится на 13.Остаточная стоимость считается по формуле:Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость − Начисленная амортизация, Бухгалтерские программы автоматически формируют остаточную стоимость.При расчете среднегодовой стоимости недвижимости не учитываются объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости.

Налог на имущество по каждому «кадастровому» объекту считается отдельно. Кадастровая стоимость берется на 1 января года, за который считается налог.Если организация владеет помещением в здании и кадастровая стоимость определена только для здания в целом, стоимость помещения считается пропорционально доле его площади.Например, если площадь здания 2000 м2, а помещения — 40 м2, доля помещения — 40/2000. При стоимости здания 100 млн рублей стоимость помещения составит 2 млн рублей.Если кадастровая стоимость ни для помещения, ни для здания не определена, налог не платится вообще: ни по кадастровой стоимости, ни по балансовой.Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

То есть только после того, как год истек, окончательно определяется сумма налога к уплате. А в течение года по отчетным периодам вносят авансовые платежи.Отчетными периодами признаются:

  1. I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года — если недвижимость облагается по среднегодовой стоимости;
  2. I, II и III кварталы календарного года — если облагается по кадастровой стоимости.

Региональные власти вправе не устанавливать у себя отчетные периоды. В настоящий момент во всех субъектах РФ такие периоды есть.

— региональный налог, поэтому конкретные ставки по нему устанавливаются законами субъектов РФ.Региональные ставки не должны превышать 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%.Регионы могут устанавливать различные ставки налога на имущество в зависимости от деятельности, которую ведет организация, и вида имущества, которое используется в этой деятельности.Например, в Красноярском крае действует пониженная ставка для производителей нефтепродуктов — 1,1%, для имущества аптечных организаций — 0,5%.Ставка налога 0% на федеральном уровне действует для очень узкого круга налогоплательщиков. Например, для тех, кому принадлежат объекты магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия.

Причем эти объекты должны находиться в пределах Якутии, Иркутской либо Амурской области.Какие ставки налога на имущество организаций установлены именно в вашем регионе, можно узнать с помощью на сайте ФНС.Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесеПодписатьсяЛьготы по налогу на имущество бывают федеральные и региональные — то есть те, которые предусмотрены законом конкретного субъекта РФ и действуют только на его территории.На федеральном уровне от налога на имущество освобождены:

  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества;
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • специализированные протезно-ортопедические предприятия;
  • отдельные производители фармацевтической продукции;
  • государственные научные центры.

В большинстве случаев льгота распространяется лишь на то имущество, которое организации-льготники используют в своей основной деятельности.В субъектах РФ могут быть свои льготы, но они не должны зависеть от формы собственности организации или места происхождения капитала.Вот какие виды льгот по налогу на имущество организаций есть в регионах.Для определенных категорий организаций. От налога может быть освобождено все имущество организации определенной категории.

Например, в Москве и Татарстане полностью освобождены от налога ТСЖ и жилищно-строительные кооперативы.Также может освобождаться от налога имущество, которое используется для определенных целей. Так, в Воронежской области санатории не должны платить налог по санаторно-курортным объектам.По конкретному виду имущества.

Например, в Ленинградской области компаниям не надо платить налог на недвижимость, которая используется для организации детского отдыха.Уменьшение суммы налога. Компании, которые ведут на территории Челябинской области благотворительную деятельность, могут уменьшать величину налога не более чем вполовину.

Компании, которые ведут на территории Челябинской области благотворительную деятельность, могут уменьшать величину налога не более чем вполовину.

и авансовые платежи по нему уплачиваются по месту нахождения недвижимости.Сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Конкретные сроки прописаны в законах субъектов РФ. Но в большинстве регионов последний день уплаты налога на имущество организаций приходится на период с 30 марта по 10 апреля.Авансовые платежи надо заплатить, как правило, в течение 30—35 дней после окончания отчетного периода. Например, последним днем уплаты авансов за III квартал 2021 года будет 30 октября.Расчет зависит от того, исходя из какой стоимости недвижимого имущества считается налог.Исходя из среднегодовой стоимости.

Тут действует формула:Налог за год = Среднегодовая стоимость недвижимости × Ставка налогаИсчисленный налог за год надо уменьшить на авансовые платежи — получится сумма налога к уплате или к уменьшению.Например, среднегодовая стоимость недвижимости — 40 млн рублей. Ставка налога — 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи — 662 476 Р. Налог за год:40 000 000 Р × 2,2% = 880 000 РНалог к уплате:880 000 Р − 662 476 Р = 217 524 РАвансовые платежи рассчитываются по специальной формуле:Авансовый платеж = Средняя стоимость недвижимости × Ставка налога / 4Исходя из кадастровой стоимости.

Налог по каждому объекту недвижимости, облагаемому исходя из кадастровой стоимости, считается отдельно.Формула для расчета налога:Налог за год = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налогаИсчисленный налог также надо уменьшить на уплаченные авансовые платежи.

Они считаются так:Авансовый платеж = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога / 4Кадастровая стоимость берется на 1 января того года, за который считается налог.До 2021 года плательщики налога на имущество организаций сдавали и декларацию, и промежуточные налоговые расчеты. Но сейчас отчетности стало меньше.До налогового периода 2021 года. Организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом на имущество, обязаны сдать:

  • Декларацию по налогу на имущество — по окончании календарного года, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим.
  • Налоговые расчеты по авансовым платежам — по окончании отчетных периодов, если такие периоды установлены в регионе. Не позднее 30 апреля — за I квартал; 30 июля — за II квартал или полугодие, 30 октября — за III квартал или 9 месяцев.

Когда крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.Сдавать отчетность должны даже те компании, у которых нет налога к уплате: например, вся принадлежащая им недвижимость подпадает под льготу.

Однако если в течение года у компании не было в собственности недвижимого имущества — например, она передала его на баланс лизингополучателя, — декларацию сдавать не нужно.Если подать отчетность с опозданием, налоговая оштрафует организацию: за декларацию — минимум на 1000 Р, а за расчет по авансовым платежам — на 200 Р.По общему правилу и декларацию, и налоговые расчеты надо подавать в ИФНС по месту нахождения недвижимости.Если недвижимость расположена в одном регионе, но в разных местностях, придется заполнять несколько деклараций и подавать их в разные инспекции.

Однако в этом случае есть возможность сдавать единую декларацию по налогу на имущество в ИФНС по своему выбору.Для этого должны выполняться условия:

  • Объекты находятся на территории одного субъекта РФ, в котором налог не распределяется по нормативам в местные бюджеты.
  • Недвижимость облагается по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.
  • До апреля 2021 года организация подала в региональное управление ФНС

Отчетность по налогу на имущество можно сдать как в бумажном виде, так и в электронном — через спецоператора связи.Некоторые организации должны отчитываться по налогу на имущество только электронно. Это:

  • Организации со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек за предшествующий календарный год. Среднесписочная численность считается Так, если в организации по состоянию на 31.12.2019 числился 101 человек, включая отпускников, декретниц и прогульщиков, такая организация в 2021 году должна сдать декларацию только в электронном виде.
  • Вновь созданные организации, в которых работает более 100 человек. Например, в июне произошло слияние двух компаний: «А», где работало 60 человек, и «Б», где работало 45 человек. В результате реорганизации появилось новое юрлицо — компания «В», в которой численность работников превысила 100 человек. Значит, за II квартал компания «В» должна отчитываться уже только электронно.

Если компания из числа перечисленных нарушит электронный способ сдачи отчетности, налоговики ее оштрафуют на 200 Р.Начиная с налогового периода 2021 года.

С 1 января 2021 года отменили обязанность организаций сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество.

То есть последний раз компании сдали авансовые расчеты в октябре 2021.Организации должны будут сдавать только декларацию — раз в год. Сроки ее сдачи, способы и штрафы не меняются.Условия, при которых можно сдавать единую декларацию по налогу на имущество, тоже остаются прежними.

Кроме одного: уведомлять УФНС о сдаче единой декларации нужно до 1 марта.Способов оптимизации налога на имущество немного. Вот некоторые варианты:

  • Установить короткий бухгалтерский срок полезного использования недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости. Ведь чем короче срок, тем больше сумма амортизации и тем меньше среднегодовая стоимость.
  • Если компания — лизингодатель, то есть передает недвижимость в лизинг, она может предусмотреть в договоре, что на период его действия предмет лизинга будет числиться на балансе компании-лизингополучателя. Тогда эта компания и будет платить налог на имущество.
  • Уменьшить кадастровую стоимость недвижимости в результате пересмотра ее цены. Но если кадастровая стоимость на самом деле соответствует рыночной, процедура пересмотра только отнимет деньги и время, а результата не даст.
  • Передать недвижимость на баланс дружественной организации, которая имеет льготы по налогу. Но, во-первых, такую организацию еще надо найти. Это непросто, поскольку льготу, как правило, имеют компании, занятые в специфических отраслях или имеющие специфическую недвижимость. Во-вторых, если эта организация вдруг перестанет быть дружественной, фактическому собственнику придется распрощаться со своей недвижимостью — документально она будет принадлежать другой организации.

УЧЕБНИКБесплатный аудиокурс для начинающих инвесторов: слушайте уроки по 10 минут в день — и уже через неделю вы сможете собрать свой первый портфельЛучшее за неделюАнтонида Пашинина, журналист25.0972K30Екатерина Мирошкина, экономист29.0934K925.0934K1728.0927K1228.0926K2025.0924K1030.0923K1724.0923K15Михаил Шардин, инвестировал и бóльшие суммы29.0921K3429.0920K28Екатерина Мирошкина, экономист25.0917K624.0913K8525.0913K4528.0913K1129.0912K525.0912K1324.0910K1324.0910K725.0910K4Шорты30.099K425.099K42Шорты28.099K2224.098K1224.097K427.095K18Шорты24.094K7Дискуссия28.094K4Дискуссия25.094K228.094K1429.094K7

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Что изменили в налоге на имущество с 2021 года

Уточнён список объектов организаций, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости Президент России подписал Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Законом внесены изменения в перечень видов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость на основании п.

1 ст. 378.2 НК РФ. У данного решения есть интересная предыстория: в сентябре этого года Законом № 325-ФЗ были приняты изменения, согласно которым перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, фактически стал бы с 2021 года открытым.

Этот перечень был бы расширен за счёт объектов, поименованных в главе 32 НК РФ (то есть, в главе, посвящённой налогу на имущество физлиц). Соответствующая формулировка появилась на тот момент в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ. Однако, судя по всему, депутаты решили конкретизировать перечень «кадастровой» недвижимости, что и было реализовано Законом 379-ФЗ.

Стоит отметить, что поправки, которым посвящён настоящий обзор, датированы более поздним законом, а значит, возникающая коллизия решается в их пользу. Изменения, внесённые ранее Законом № 325-ФЗ применять не нужно. Скорректированный список объектов с конкретными видами имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, состоит из:

  1. гаражей, машино-мест;
  2. жилых строений, садовых домов, хозстроений и сооружений, которые расположены на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
  3. жилых помещений;
  4. объектов незавершенного строительства;

Нет, налог по кадастровой стоимости с перечисленных выше объектов нужно будет платить только тогда, когда в конкретном субъекте РФ установят соответствующее положение.

Законом также уточнён порядок взимания госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием. Установлено, что если переоформить лицензию необходимо по нескольким основаниям, требующим уплаты разной по размеру госпошлины, нужно внести одну, наибольшую сумму. Документ вступит в силу 1 января 2021 года.

Положения о госпошлинах заработают с 2021 года. Специалисты лучшей компании для бухгалтера : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Налог на имущество организаций в 2021 году

Важное 08 ноября 2021 в 12:05 4591 Поправки Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ с 2021 года существенно расширили перечень объектов недвижимости, по которым налог на имущество организаций может рассчитываться по кадастровой стоимости.

Речь идет о норме пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ. Поправки Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ с 2021 года существенно расширили перечень объектов недвижимости, по которым налог на имущество организаций может рассчитываться по кадастровой стоимости. Речь идет о норме пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ.

На сегодняшний день согласно данной норме волей субъекта РФ объектами налогообложения по кадастровой стоимости могут быть жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств. Сразу отметим, что в Татарстане при определении объектов недвижимости, по которым исчисление налога на имущество осуществляется исходя из кадастровой стоимости, этот вид недвижимости не был выбран.

В статье 1.1 Закона РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ указаны только торговые центры, площадью более 2000 кв.м.

и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тысяч человек. С 2021 г. по новой редакции пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ налог на имущество по кадастровой стоимости может быть рассчитан с иных объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ. Такая «закольцовка» на налог на имущество физлиц означает следующую логику законодателя: раз население платит с «иных объектов» налог на имущество, то и юрлица тоже должны платить.

Однако данная «справедливость» на деле создала следующую проблему.

В п.1 ст. 401 НК РФ закреплено, что объектом налогообложения для физических лиц в целях налога на имущество признается следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машиноместо; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Последний 6-й подпункт не на шутку взволновал бизнес-сообщество. Неужели перечень объектов недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, стал открытым?

Под понятие «иные здание, строение, сооружение, помещение» подходят как магазин, так и производственный объект.

ФНС и Минфин поспешили заверить, что планов взимать налог со всей недвижимости организаций по кадастровой стоимости не было.

Так, в письме Минфина от 10.10.2019 N 03-05-05-01/77851 указано, что поскольку включение новых объектов налогообложения налогом на имущество организаций реализовано через ссылку на положения главы 32 Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц», при применении новых норм п.1 ст.378.2 НК РФ следует исходить из того, что речь идет ьлишь о тех объектах имущества, которые могут находиться в собственности физлиц. Вывод письма — в качестве иных объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, выступают принадлежащие организациям жилые помещения, садовые дома, жилые строения, гаражи и машиноместа, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках, т.е. ограниченный перечень имущества.

Более того, на федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещен новый законопроект Минфина, вносящий поправки уже в Федеральный закон № 325-ФЗ. Согласно ст.3 данного документа новая версия пп.4 п.1 ст.378.2 НК РФ следующая: жилые помещения, объекты незавершенного строительства, гаражи, машиноместа, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения (сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Обратите внимание, рассматриваемая норма в редакции 2021 года не содержит ссылки на вид актива с точки зрения баланса в отличие от действующей сейчас (жи-лые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств).

Это означает, что если, к примеру, законом субъекта РФ в качестве объекта недвижимости, по которому налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, будут выбраны гаражи, то неважно, учитываются они как ОС или товар. В любом случае налоговой базой будет являться кадастровая стоимость.

Кроме того, напомним, что объектам подпункта 4 п.1 ст.378.2 НК РФ не нужен специальный перечень, утверждаемый субъектом РФ, в отличие, например, от административно-деловых и торговых центров. Главное условие – наличие кадастровой стоимости.

Еще один нюанс, уже татарстанский. Согласно п.4 ст.3 «Налоговые льготы» За-кона РТ № 49-ЗРТ налоговые льготы, установленные данной статьей, не предоставляются налогоплательщикам в отношении объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

К примеру, сейчас согласно пп.5 п.1 данной статьи в отношении объектов жилого фонда организации освобождены от налога на имущество.

Если Законом нашей республики жилые помещения будут выбраны в качестве объектов недвижимости, то приме-нить к ним указанную льготу будет нельзя.

Заметим, что на момент написания Вестника среди законопроектов на сайте Госсовета РТ нами не было обнаружено проекта, посвященного определению новых объектов налогообложения по кадастровой стоимости. Альбина Игнатьева налоговый консультант компании «Аудэкс» Департамент налогового и правового консалтинга Читайте больше в блоге 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц: изменения для организаций

28 Октября 2021 Налог на имущество в 2021 году для юридических лиц сильно поменялся – чиновники утвердили много важных изменений для организаций. Самое основное – отмена расчетов по авансам, новая форма декларации и обновленный перечень активов для налога по кадастровой стоимости.

Обо всех изменениях читайте в новости.

Изменения в налоге на имущество с 2021 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2021 году. Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2021 году.

С 1 января 2021 эту отчетность отменили. В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму.

В ней появятся строки для авансовых платежей.

Перечислять их в бюджет будете по старым правилам. Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2021 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме.

ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405).

Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2021 год. Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно.

В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью, авансовые платежи больше отражать не надо.

В разделе 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

А теперь к изменениям в НК РФ по налогу на имущество 2021 года, которые не сильно обрадуют бухгалтеров. Чиновники расширили перечень объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости.

С 2021 года по всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. В НК появилось условие, что налоговой базой по налогу на имущество в 2021 году является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Формулировка размытая, поэтому мы обратились в ФНС за комментарием. Оказывается, иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства и т.д. Однако компании в 2021 году будут делать оплату налога на имущество по таким объектам по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды объектов в своих законах.

Если же закон субъекта будет принят, но какого-либо из видов объектов не будет прописано в законе, то такие объекты облагаться налогом по кадастру не будут.

Если же какой-либо вид объектов из главы 32 будет указан в региональном законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налоговую базу по налогу на имущество организации по этим объектам будут считать по среднегодовой стоимости.

Конечно при условии, что они являются объектами налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ в новой редакции. Помимо этого право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. То есть организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости.

Что изменилось Как применять С какой даты действует, основание Расширили состав объектов недвижимости, которые облагают налогом по кадастровой стоимости По всем объектам, которые облагаются налогом на имущество физических лиц, нужно платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.

С 1 января 2021 г. подп. «а» п. 70 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ Право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости Организации, которые распоряжаются недвижимостью по праву оперативного управления или получили недвижимость по концессионному соглашению, должны платить налог по кадастровой стоимости. С 1 января 2021 г. подп. «а» п.

69 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ Составлять и сдавать расчеты авансовых платежей больше не требуется Организации не должны сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество.

Последний раз расчеты сдают за девять месяцев или III квартал 2021 года. Начиная с отчетности за 2021 год организации должны сдавать только налоговые декларации.

С 1 января 2021 г. п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Декларацию за 2021 год нужно сдавать на новых бланках Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января 2021 года, должны составлять декларации по новой форме. С 1 января 2021 г. Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405 Налоговую декларацию можно сдавать централизованно Узаконили централизованный порядок подачи налоговой отчетности. При определенных условиях организации вправе представлять единые декларации в ИФНС по своему выбору.

С отчетности за 2021 год п. 20 ст.

1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Российские организации платят налог на имущество:

  • с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;
  • с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;
  • с недвижимого имущества, которое получили по концессионному соглашению и учли за балансом.

Налог платите независимо от того, используете такое имущество в деятельности организации или нет (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010). С 2021 года платите налог на имущество с недвижимости независимо от того, учитываете ли ее в составе основных средств. Кроме того, Налоговый кодекс теперь требует от организаций платить налог с кадастровой стоимости со всех объектов, которые подпадают под налог на имущество физлиц.

Это касается и упрощенцев, ведь они освобождены только от налога со среднегодовой стоимости имущества (п. 2 ст. 346.11 НК). Налог не платите с имущества, которое:

  1. не является объектом налогообложения;
  2. попадает под льготу в виде освобождения.

В первую группу попадают активы из пункта 4 статьи 374 НК:

  1. объекты культурного наследия федерального значения;
  2. земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
  3. корабли, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

  4. ядерные установки, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных веществ и отходов;
  5. космические объекты;
  6. основные средства, предназначенные для обеспечения безопасности и обороны, числящиеся на балансах силовых структур, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
  7. ледоколы, атомоходы и суда атомно-технологического обслуживания;

Вторая группа активов перечислена в статье 381 НК.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+