Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Можно ли зачесть косвенный налог налогом на прибыль

Можно ли зачесть косвенный налог налогом на прибыль

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

29 июля С 1 октября 2020 года меняются правила возврата и зачёта переплаты по налогам.

Это особенно важно знать предпринимателям, которые освобождены от налоговых платежей за II квартал 2020 года как пострадавшие от коронавируса.

Расскажем, как вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет.

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона .

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п.

3 ст. НК РФ). Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп.

5 п. 1 ст. НК РФ):

  1. погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.
  2. зачесть в счёт будущих платежей;
  3. вернуть на свой расчётный счёт;

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида.

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона , и правила поменяются:

  • Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).
  • При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС ). В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд.

Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2020 № 03-02-08/16920). В статье «» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом. Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически.

Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты. Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку.

Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн.

В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями». Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика.

Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в к приказу ФНС от 14.02.2017 № К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег. Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п.
Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. НК РФ). Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст.

, НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд.

Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года.

Загрузить ещё

Можно ли зачесть переплату по косвенному ндс в счет оплаты налога

Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Содержание Если у организации возникла переплата по НДС, ее можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или других налогов. Такая возможность прописана статьях 78 и 79 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом читайте в нашей публикации.Переплата может возникать по разным причинам:

  1. бухгалтер ошибся в расчетах и указал в декларации излишне начисленный НДС;
  2. компания заплатила недоимку по результатам налоговой проверки, а потом оспорила доначисления в суде.
  3. в налоговой декларации все правильно, но бухгалтер ошибся, заполняя платежное поручение, и в бюджет ушло больше;
  4. налоговая инспекция взыскала излишние суммы НДС;

От причины возникновения зависит и алгоритм действий по возврату переплаты НДС.1С-WiseAdvice строго следит за правильностью налогового учета, сбором «первички» и оформлением документов, поэтому переплаты из-за человеческого фактора исключены.

Если переплата возникла по вине предыдущего бухгалтера, мы выявим ее и вернем ваши деньги в оборот.Компания сама решает, какой вариант ей удобнее.

Можно вернуть излишне уплаченный НДС на расчетный счет или зачесть в счет других налогов.

А можно вообще ничего не предпринимать, и тогда переплату автоматически зачтут в счет уплаты НДС будущего периода, как только в карточке лицевого счета отразятся очередные начисления по этому налогу.Если у организации есть долги перед бюджетом по НДС или другим федеральным налогам, пеням и штрафам, первым делом налоговая инспекция зачтет переплату в счет погашения этих долгов (п. 6 ст. 78 НК РФ). Самостоятельный зачет в счет недоимки налоговики могут проводить только за последние три года.НДС – федеральный налог, и зачесть переплату по нему можно только в счет федеральных налогов, но не региональных или местных. Скоро все может измениться. На рассмотрении в Госдуме находится проект закона с изменениями в Налоговый кодекс.

Одно из них – отмена привязки к виду налога для зачета переплаты.

То есть переплаты по федеральным налогам можно будет засчитывать в счет региональных и местных, и наоборот. Обратите внимание! Порядок возврата излишне взысканных сумм налога регулирует статья 79 НК РФ. В ней речь идет только о возврате и ничего не говорится о зачете.

Поэтому переплату, которая образовалась в результате излишнего взыскания, можно только вернуть на расчетный счет фирмы.Срок давности у переплаты – три года со дня ее возникновения, то есть дня уплаты излишнего налога (п.

7 ст. 78 НК РФ). Для возврата излишне взысканного налога трехлетний срок отсчитывается со дня, когда налогоплательщику стало известно об этом факте.Если в течение этого времени ничего не предпринять, деньги «сгорают», и воспользоваться ими фирма уже не сможет.Не надейтесь на налоговиков, отслеживайте состояние расчетов с бюджетом самостоятельно и регулярно проводите сверку.

Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ налоговики обязаны сообщить о факте переплаты в течение 10 дней после того, как им о ней стало известно. Но если они этого не сделают и три года пройдут, деньги вы уже не вернете.

Верховный суд считает, что неуведомление о переплате не может быть основанием для сдвига начала действия трехлетнего срока (определение Верховного Суда Российской Федерации от 30 августа 2018 г.

№ 307-КГ18-12491).Алгоритм действий выглядит так:

  • Дождаться решения налогового органа о зачете, возврате или отказе. Решение должны принять в течение 10 дней после получения заявления или подписания акта сверки, если она проводилась. О своем решении налоговая инспекция должна сообщить в течение пяти рабочих дней после того, как примет его.
  • Если ошибка была в декларации, сдать уточненную декларацию с правильными цифрами. Если в декларации все верно и переплата возникла по другой причине, «уточненку» сдавать не нужно.
  • Провести сверку с налоговой инспекцией или хотя бы запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. В Налоговом кодексе нет такой обязанности, но, если ваши данные не совпадут с данными ИФНС, налоговики сами предложат провести сверку, прежде чем принимать решение.
  • Направить заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДС или о зачете в счет других налогов по формам, закрепленным в приложениях 8 и 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 29.03.2017.

Если заявление было на зачет переплаты в счет другого налога, обязанность по уплате этого налога считается исполненной в тот день, когда налоговая инспекция примет решение о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozvrat-izlishne-uplachennogo-nds/

  1. Взыскание недоимки компании с ее руководителя возможно лишь в особых случаях, № 3
  2. Среднесписочная численность: тонкости расчета, № 1
  3. С «доходной» УСН на ОСН: с расходами или без?, № 2
  4. Требования ИФНС, обязательные к исполнению, № 3
  5. 2017 г.
  6. Обзор ФНС по решениям высших судов за IV квартал 2017 года, № 5
  7. Если ИФНС просит информацию о счетах сотрудников, № 5
  8. Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом, № 2
  9. Запрос инспекцией документов по чужой проверке, № 3
  10. Договор с управляющей компанией: нюансы содержания, № 6
  11. Дробление бизнеса может дорого обойтись, № 2
  12. Нюансы представления единой декларации, № 1
  13. Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе, № 4
  14. КБК в платежках-2018, № 1
  15. Отчетность организации, зарегистрированной в IV квартале 2017 г., № 1

Внимание Именно поэтому Президиум ВАС РФ выпустил постановление, в котором указал, что при расчете следует использовать фактическое количество дней в году: 365 или 366 (постановление от 21.01.2014 № 11372/13 по делу № А53-31914/2012). Пример 3 Показать Предположим, что инспекция 26 октября 2015 г.

излишне взыскала налог в сумме 1 000 000 руб. Решением суда взыскание было признано незаконным. Налог был зачтен 25 декабря 2015 г.

Таким образом, период, за который должны быть начислены проценты, составляет 60 дней. Ставка рефинансирования в течение этого периода составляла 8,25% годовых.

Если рассчитывать проценты по формуле, предлагаемой чиновниками, то в качестве процентов организация должна получить 13 750 руб. (1 000 000 руб. × 8,25% / 360 дней × 60 дней). Если же пользоваться формулой, предложенной Президиумом ВАС РФ, то сумма ­процентов окажется меньше – 13 562 руб.

(1 000 000 руб.Убираем из ЕГРЮЛ ошибочные коды по ОКВЭД2, № 7

  1. КБК для организаций и ИП на 2017 год, № 2
  2. Правила блокировки и разблокировки счетов, № 6
  3. Обзор ФНС: по следам дел в ВС, № 6
  4. Если директора вызвали «на разговор» в инспекцию, № 5
  5. Два требования ИФНС в одном письме законны?, № 3
  6. Нюансы представления организациями единой упрощенной декларации, № 6
  7. Отчет о среднесписочной численности работников, № 2
  8. Проверь себя: налогообложение подарков, № 4
  9. Получаем выписку из ЕГРЮЛ, № 7
  10. Уплата налогов за плательщика и другие новинки, № 1
  11. Подключение новой организации к ТКС, № 7
  12. Что такое бытовые услуги для спецрежимов, № 1
  13. 2016 г.
  14. Когда уплата налога за другого признается расходом, № 4
  15. ОКВЭД в декларациях за 2016 г., № 2
  16. Новый штраф за непредставление пояснений, № 1

Когда инициатор зачета — налогоплательщик, а когда — инспекция Процедуры зачета можно разбить на два типа:

  1. проводимые самостоятельно налоговым органом;
  2. проводимые по инициативе налогоплательщика.

Обратимся к первому типу ситуаций, когда инспекция сама принимает решение о зачете. Если у налогоплательщика есть недоимка по другим налогам и задолженность по пеням и штрафам, то сумма переплаты прежде всего направляется на их погашение (п.

5 ст. 78 НК РФ). Такой зачет инспекторы проводят самостоятельно. При этом налогоплательщик вправе представить в инспекцию письменное заявление о проведении зачета, т.

е. инициировать начало процедуры зачета.НК РФ.К сведению Показать С 1 января 2015 г.

принудительное взыскание налога допускается даже с лицевых счетов. Недосчитаться денег на лицевом счете могут те организации, чья недоимка по налогам составляет не более 5 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ). При возникновении большей задолженности налоговикам придется обращаться в суд.

Организация, переплатившая налог, может выбрать один из трех вариантов действий (глава 12 НК РФ):

  1. вернуть переплату (в случае отсутствия задолженности по налогам – п. 1 ст. 79 НК РФ);
  2. зачесть переплату в счет платежей по этому налогу;
  3. зачесть переплату в счет платежей по некоторым (не по всем!) другим налогам.

Рассмотрим два последних варианта.

Какие налоги можно зачесть? В соответствии с п. 1 ст.Источник: https://sv-groups.ru/mozhno-li-zachest-pereplatu-po-kosvennomu-nds-v-schet-oplaty-naloga/ Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкцийПереплата по налогам — это излишне уплаченные или ошибочно перечисленные деньги организации в пользу государственного бюджета.
1 ст.Источник: https://sv-groups.ru/mozhno-li-zachest-pereplatu-po-kosvennomu-nds-v-schet-oplaty-naloga/ Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкцийПереплата по налогам — это излишне уплаченные или ошибочно перечисленные деньги организации в пользу государственного бюджета.

Что делать, если обнаружена переплата по налогу на прибыль, как зачесть или вернуть ее. Разберем этот вопрос подробно. 8 февраля 2020 Евдокимова Наталья В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм.Сначала ошибки — потом опыт.

Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема.Для начала разберемся, в каких случаях она возникает.Теоретически может быть несколько вариантов:

  • фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.
  • сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
  • ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;

В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ.Для удобства представим ее в виде схемы.

Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  1. Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  2. Проводим сверку по платежам в бюджет.
  3. Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
  4. Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.
  5. Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  6. Готовим необходимые заявления.
  7. Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.

Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете.

Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.Шаг № 1.

Проверяем свою бухгалтерию. Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации.

Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку.Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.

Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее).

Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.> > В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.

  • Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
  • Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС, хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

Пример.Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта.

В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется.По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст. 270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

  • Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются.

Ведь, напомним, ФНС России в письме от 14 сентября 2007 г.№ ШС-6-18/716 призывала инспекторов для сокращения числа проигранных судебных споров, при вынесении решений по результатам налоговых проверок учитывать сложившуюся арбитражную практику.

В тоже время огрехи в бумагах, которые ставят под сомнение реальность затрат, сильно снижают шансы на успех.Поэтому, компаниям, которые не хотят дарить государству законные НДС-вычеты, можно посоветовать в договорах и актах как можно подробнее описывать, в чем заключались приобретенные работы и услуги.Особенно, когда речь идет о консультационных и маркетинговых услугах. Ведь ни для кого не секрет, что такие договоры нередко заключаются с целью «обналички».

Арбитры ориентировались на норму Налогового кодекса, согласно которой уплачивать НДС в качестве налогового агента можно было только за счет средств, удержанных у компании — плательщика налога (пост.Источник: https://gordeychik.ru/mozhno-li-zachest-kosvennyj-nalog-nalogom-na-pribyl-19029/Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «».

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.Следовательно, если компании — плательщики налога имеют право на зачет сумм НДС, признанных к возмещению, в счет уплаты текущих платежей, то и налоговые агенты должны иметь такое же право в отношении налога, удержанного при выполнении своих обязанностей.Камеральная налоговая проверка представленной налоговой декларации проводится в течение трех месяцев со дня ее подачи. Об этом сказано в п. 2 ст. 88 НК РФ.Напомним, что ранее в п.

I Приложения к Соглашению от В действующих соглашениях нет требования о наличии на данном документе отметок п.

Вместе с тем инспекциям рекомендовано проставлять такие отметки на счетах-фактурах, если налогоплательщик обратится с соответствующей просьбой.Таковой признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя товаров или первого перевозчика п.

Это было возможно при наличии у инспекции подтверждения уплаты косвенных налогов белорусским импортером в электронном виде.

Теперь такое подтверждение заменяет отсутствующее заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.Лидер хит-парада ситуация типа:

  1. В течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам. Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год (как платить взносы, чтобы этого не допустить переплату, обязательно ).

Спасибо за ответ, но дело в том, что как раз мы хотим переплату по налогу на прибыль зачесть в счет следующих платежей по НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. А так как инспектор обязан после получения нашего заявления на зачет платежей проверить задолженности по всем федеральным налогам, то как раз и не хочется , чтобы он зачел нашу переплату в счет уплаты пеней по НДС, с которыми мы не согласны.Примечание.

Вместо «уточненки» к заявлению можно приложить бухгалтерскую справку о том, когда и в результате чего возникла переплата, как рассчитана ее сумма, а также все подтверждающие ее первичные документы.Полагаем, что ссылка на данную норму кодекса позволит компаниям отстоять свое право на зачет переплаты, не доводя дело до суда. Если же налоговики будут упорствовать, то предприятию, имеющему большую сумму переплаты, лучше обратиться в арбитраж. Есть все основания полагать, что судьи признают отказ инспекторов зачесть налог незаконным.Единственное ограничение — оно должно быть подано в течение трех лет с момента уплаты возвращаемой или зачитываемой суммы (п.

7 ст. 78 НК).Когда бухгалтер должен пересчитать зарплату за прошлые периоды? Как это правильно сделать? В сегодняшней статье рассмотрим ситуации, которые нередко встречаются на практике.Затем определяем период либо конкретную дату, за которую образовалась переплаченная сумма. Например, за январь 2020 г. — МС.01.2019, за 1 квартал 2020 — КВ.01.2019, за 1 полугодие — ПЛ.01.2019, за год — ГД.00.2019.

Конкретную дату указываем, если законодательством установлена точная дата подачи декларации или уплаты налога.Если же стоимость не указана и в них, в расчет принимаются данные бухгалтерского учета.

Для обеспечения полноты уплаты налогов п.

Для подтверждения нулевой ставки при предоставлении товарного кредита вместо выписки банка налогоплательщик должен подать документы, подтверждающие импорт товаров, приобретенных им по данной сделке.Модуль «НДС+» в системе Контур.Экстерн позволяет снизить риски на каждом этапе работы с НДС: оценить благонадежность контрагентов, исключить ошибки и расхождения в данных, правильно подготовить декларацию, консультируясь с экспертами, быстро ответить на требование ФНС о пояснениях.Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.Что касается вычетов, то в отличие от налогоплательщиков, которые принимают к вычету суммы НДС, предъявленные им поставщиками товаров (работ, услуг), налоговые агенты принимают НДС к вычету при условии, что при приобретении товаров (работ, услуг) они удержали и перечислили НДС из доходов налогоплательщика (п. 3 ст. 171 НК РФ).Источник: https://ma-wheels.ru/deloproizvodstvo/9762-mozhno-li-zachest-pereplatu-po-kosvennomu-nds-v-schet-oplaty-naloga.html Добрый день.

У ИП в 2013г. проводилась выездная налоговая проверка за 2010-2012г.руб.

Срок уплаты этого штрафа – 22.04.2014г.Подавая декларации по НДС за 2010-2012г.

ИП в некоторых налоговых периодах включал в расходы по НДС не все имеющиеся у него счета-фактуры от поставщиков.Это делалось для того, чтобы по итогам каждого налогового периода в декларациях была указана сумма НДС к доплате в бюджет, а не к возмещению из бюджета. Таким образом, если сейчас собрать все имеющиеся счета-фактуры и документы по НДС за период 2011-2013г.
Таким образом, если сейчас собрать все имеющиеся счета-фактуры и документы по НДС за период 2011-2013г. и податьВозвращать суммы из бюджета нужно в зависимости от того, по какой причине у организации образовалась переплата и каким способом вы планируете ее вернуть.Возможны три варианта:

  • организация по собственной инициативе перечислила в бюджет излишнюю сумму и планирует ее зачесть;
  • организация по собственной инициативе перечислила в бюджет излишнюю сумму и возвращает переплату на свой расчетный (лицевой) счет;
  • налоговая инспекция взыскала с организации излишнюю сумму.

Обнаружить переплату может как сама организация, так и налоговая инспекция.Если первыми это сделали инспекторы (например, в ходе внутренней проверки), то в течение следующих 10 рабочих дней они должны письменно сообщить об этом организации (п.

3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г.№ ММВ-7-8/90. При этом под датой обнаруженияКогда образуется переплата Что можно сделать с переплатой В течение какого срока можно зачесть или вернуть переплату по НДС Как вернуть или зачесть переплату по НДС Если у организации возникла переплата по НДС, ее можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или других налогов.Когда образуется переплата Переплата может возникать по разным причинам:

  • в налоговой декларации все правильно, но бухгалтер ошибся, заполняя платежное поручение, и в бюджет ушло больше;
  • налоговая инспекция взыскала излишние суммы НДС;
  • компания заплатила недоимку по результатам налоговой проверки, а потом оспорила доначисления в суде.
  • бухгалтер ошибся в расчетах и указал в декларации излишне начисленный НДС;

От причины возникновения зависит и алгоритм действий по возврату переплаты НДС.0 Сумма излишне уплаченного или взысканного штрафа может быть зачтена в счет предстоящих платежей по налогам, погашения недоимки по ним, а также задолженности по пеням и штрафам (, ). Иными словами, например, переплата по НДС может быть зачтена в счет уплаты водного налога или пеней по нему, ведь оба налога относятся к федеральным ().А вот зачесть НДС в счет транспортного налога, являющегося региональным, не получится.

Несмотря на то, что в НК РФ не указано, что в отношении зачета штрафа действует приведенный выше порядок, налоговая инспекция вряд ли согласится зачесть «федеральные» штрафы в счет, например, региональных или наоборот.Договор с управляющей компанией: нюансы содержания, № 6 Если ИФНС просит информацию о счетах сотрудников, № 5 Обзор ФНС по решениям высших судов за IV квартал 2017 года, № 5 Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе, № 4 Требования ИФНС, обязательные к исполнению, № 3 Запрос инспекцией документов по чужой проверке, № 3 Взыскание недоимки компании с ее руководителя возможно лишь в особых случаях, № 3 С «доходной» УСН на ОСН: с расходами или без?, № 2 Когда на требования ИФНС можно ответить вежливым отказом, № 2 Дробление бизнеса может дорого обойтись, № 2 Среднесписочная численность: тонкости расчета, № 1 Нюансы представления единой декларации, № 1 Отчетность организации, зарегистрированной в IV квартале 2017 г., № 1 КБК в платежках-2018, № 1 2017 г.Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2011 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложениюМы благодарим нашу читательницу, аудитора И.Б.Ланину, г.

Москва, за предложенную тему статьи. Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налога.А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете?Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать.Есть несколько способов это сделать.

Сроки для подачи в ИФНС заявления на возврат (зачет) налоговой переплаты такие, , , : для излишне уплаченного налога — 3 года со дня уплаты налога; для излишне взысканного налога — 1 месяц со дня, когда стало известно о факте излишнего взыскания налога, или со дня вступления в силу решения суда.Зачет только по налогу соответствующего бюджета «Срок годности» переплаты – 3 года Зачет переплаты только за себя В первую очередь погашается недоимка Как зачесть переплату по пеням в счет налога: порядок действий Если у компании есть переплата по налогу, ее можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по тому же или другому налогу.Такое право дает статья 78 Налогового кодекса РФ.

Рекомендуем прочесть:  Возврат ндфл на машину

Переплата может образоваться не только по налогу, но и по пеням. Ее тоже можно вернуть или зачесть в счет налога, т.к.для пеней действуют все те же правила (п. 14 ст. 78 НК РФ). Расскажем о нюансах, которые при этом нужно знать.

Зачет только по налогу соответствующего бюджета Если переплата по пеням относится к федеральному налогу, то зачесть ее можно только в счет федерального налога.Если к региональному – в счет регионального, а если к местному – в счет местного.Так, «лишние»Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 мая 2014 г.Н.А.Мацепуро, юристУпомянутые в статье судебные решения можно найти: Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей.Кто-то, например, просто ошибся в платежке. Кто-то подал уточненную декларацию с уменьшенной суммой налога к уплате.

А у кого-то уплаченные в течение года авансовые платежи превысили сумму налога по итогам года. Переплату во всех этих случаях можно вернуть или зачесть в счет других налоговых платежей, , .

О том, как это сделать, и пойдет речь. А вот о зачете и возврате налоговых платежей, излишне взысканных с вас налоговым органом, и налогов, уплаченных в качестве налогового агента, мы расскажем в ближайших номерах. Налоговая переплата может возникнуть в результате излишней уплаты вами любых налоговых платежей: налогов, сборов, авансовых платежей, пеней, налоговых штрафов, .— Екатерина Сергеевна, многие читатели интересуются, почему в ИФНС им обещают проведение зачета переплаты не ранее чем через месяц, если НК РФ отводит на рассмотрение заявления 10 дней с даты его подачи?

— Видите ли, срок на принятие решения о зачете и срок проведения зачета — это разные понятия.Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней. Но этот срок может отсчитываться как со дня получения заявления налогоплательщика, так и со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. То есть срок всего процесса проведения зачета может складываться не только из срока, отведенного на принятие решения налоговым органом.Что касается сроков проведения сверки, то нужно учитывать следующее.

Если> > > Налог-налог 28 февраля 2020 Переплата по налогу на прибыль образуется у организаций достаточно часто.Рассмотрим варианты ее возникновения и способы зачета или возврата переплаты по налогу на прибыль.Переплата по налогу на прибыль возникает у организаций в следующих случаях:

  1. Организация платит ежемесячные авансовые платежи. Налог на прибыль, начисленный по итогам квартала, в течение которого эти платежи уплачены, оказался меньше суммы авансовых платежей. Или же организация по итогам квартала получила не прибыль, а убыток.

Подробнее об авансовых платежах читайте в материале .Возможно Вас так же заинтересует:Источник: http://nwlb.ru/mozhno-li-pereplatu-po-nds-zaschitat-v-schet-shtra-21625/ 22 сентября 2016 22 сентября 2016 Поскольку налог на добавленную стоимость и НДФЛ являются федеральными налогами, сумма излишне уплаченного НДС может быть зачтена в счет недоимки по НДФЛ. Об этом проинформировал Минфин России в письме , тем самым закрепив свою позицию по данному вопросу.Чиновники ссылаются на положения статьи Налогового кодекса.

Эта норма предусматривает проведение зачета налогов по их видам (федеральным, региональным, местным).Так, зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов производится по федеральным налогам, а также по пеням, начисленным по федеральным налогам. Правила, предусмотренные статьей Налогового кодекса, применяются в отношении налогоплательщиков и налоговых агентов (п.14 ст. НК РФ). Как пояснили авторы письма, действующее законодательство не запрещает проводить зачет излишне уплаченного одного федерального налога в счет погашения недоимки по другим федеральным налогам.

Следовательно, сумма излишне уплаченного НДС может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ.

Аналогичные аргументы приведены в письме Минфина , в котором чиновники разрешили зачесть излишне уплаченный налог на прибыль в счет погашения задолженности по НДФЛ (см.«»). Напомним, что ранее чиновники возражали против зачета налога на прибыль или НДС в счет уплаты НДФЛ.В Минфине объясняли это тем, что переплата по налогу на прибыль или НДС возникает у организации, а задолженность перед бюджетом по НДФЛ — у физических лиц (см., например, письмо Минфина России ). Однако суды повсеместно признавали такой подход ошибочным.В частности, ФАС Поволжского округа указал на следующее.

С того момента, как налоговый агент удержал налог из дохода работника и не перечислил его в установленный срок, должником перед бюджетом становится именно налоговый агент (п.1 ст. 24, ст. НК РФ). Соответственно, НДС может быть зачтен в счет недоимки по НДФЛ, удержанному с выплат в пользу работников (постановление от 29.10.09 № А12-7239/2009)Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 октября 2016 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Минфин неоднократно менял точку зрения по вопросу, возможен ли зачет переплаты по федеральным налогам (в том числе по НДС и налогу на прибыль) в счет погашения «агентской» недоимки по НДФЛ.Последние разъяснения дают надежду на то, что позиция сформировалась окончательно.

В чем она заключается, нам пояснил специалист финансового ведомства.Сумма излишне уплаченного одного федерального налога может быть зачтена в счет недоимки по другому федеральному налогу. Поскольку НДС, налог на прибыль и НДФЛ относятся к федеральным налогам, между ними возможен зачет.

И Минфин указал на это еще 8 лет назад, .Причем не должно мешать зачету и то, что доходы от этих налогов могут зачисляться в разные бюджеты.Однако в 2009—2010 гг. тот же Минфин выпускает письма, запрещающие погашение недоимки по НДФЛ зачетом переплаты по НДС и налогу на прибыль.В качестве препятствия для такого зачета была названа необходимость удержания НДФЛ из денег налогоплательщиков (работников и иных граждан), .
тот же Минфин выпускает письма, запрещающие погашение недоимки по НДФЛ зачетом переплаты по НДС и налогу на прибыль.В качестве препятствия для такого зачета была названа необходимость удержания НДФЛ из денег налогоплательщиков (работников и иных граждан), . Организациям и предпринимателям, являющимся налоговыми агентами, предлагалось, :

  • подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты по налогу на прибыль или НДС.
  • уплатить недоимку по агентскому НДФЛ в обычном порядке;

Но суды с таким подходом не соглашались, они считали законным погашение «агентской» НДФЛ-недоимки зачетом переплаты по другому федеральному налогу.

И как видно из арбитражной практики, свежих судебных споров по этому вопросу не возникает.Более того, в марте 2016 г. Минфин сам разъяснил, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ.

Казалось бы, вопрос закрыт. Но история получила неожиданное продолжение. В августе Минфин выпустил Письмо, посвященное возможности зачета переплаты по НДС в счет погашения недоимки по НДФЛ:

  • с одной стороны, в нем указывается, что ст. 78 НК не

» » Переплату по НДС можно зачесть в счет задолженности по федеральным налогам, пеням и штрафам за налоговые нарушения.Такой зачет инспекция проводит сама или по вашему заявлению.Если же таких долгов перед бюджетом у вас нет, вы можете подать заявление о зачете переплаты по НДС в счет предстоящих платежей по этому или другим федеральным налогам.Подать заявление нужно в инспекцию по месту своего учета в течение трех лет со дня излишней уплаты налога.

Переплату по НДС вы можете зачесть в счет (п. 1 ст. 78 НК РФ):

  • предстоящих платежей по НДС или иным федеральным налогам (кроме НДФЛ);
  • недоимки по федеральным налогам (налогу на прибыль, акцизам, НДПИ и др.);
  • задолженности по пеням по федеральным налогам;
  • штрафам за налоговые правонарушения.

Поскольку зачет производится только по налогам одного вида (в данном случае федеральным), то при зачете штрафов налоговые органы, как правило, руководствуются тем же принципом.Поэтому переплату по НДС можно зачесть в счет штрафов по федеральным налогам.Можно ли зачесть переплату по НДС в счет НДФЛПереплату по НДС можно зачесть в счет недоимки по НДФЛ, если вы удержали налог у физлиц, но в бюджет не перечислили.Оба этих налога являются федеральными (п.

п. 1, 3 ст. 13, п. 1 ст. 78 НК РФ). Налоговый кодекс РФ не ограничивает проведение такого зачета.А вот в счет предстоящих платежей по НДФЛ переплату по НДС направить нельзя.Ведь уплата НДФЛ за счет средств налогового агента запрещена: его надо сначала удержать из доходов налогоплательщиков. Основание: п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N инспекция проводит зачет сама, то она может направить переплату только в счет задолженности по федеральным налогам, начисленным по ним пеням, штрафам.

Сделать это она может не более чем за три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. п. 1, 5, 14 ст. 78 НК РФ). Зачесть ее в счет предстоящих платежей налоговый орган не вправе. Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей вам нужно подать заявление в инспекцию.Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Главным отраслевым событием осени можно считать принятие , внесшего масштабные поправки в Налоговый кодекс.Приведенные примеры судебной практики помогут оптимально распорядиться переплатой, учитывая опыт других налогоплательщиков.

Статья 78 НК РФ о зачете или возврате сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа подверглась изменениям.Источник: https://spbux.ru/pereplata-po-nds-zachest-v-schet-kakogo-naloga-23514/В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема.

Для начала разберемся, в каких случаях она возникает.

Теоретически может быть несколько вариантов:

  1. ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
  2. сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
  3. фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.

В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ. Для удобства представим ее в виде схемы.Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  • Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.
  • Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  • Проводим сверку по платежам в бюджет.
  • Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  • Готовим необходимые заявления.
  • Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.
  • Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.

Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.Шаг № 1.

Проверяем свою бухгалтерию.Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации.

Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку.

Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.Что проверить?

Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее).

Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.После проверки обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточку счета за интересующий вас период. Это необходимо, чтобы проверить, исправлены ошибки или нет.Шаг № 2.

Сверяемся с банком.Если ошибок в бухучете не обнаружено, проверьте банковские выписки.

Верно ли разнесены операции в учете, правильно ли банк исполнил платежные поручения.В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы.

Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.Шаг № 3. Сверка с ФНС по налогам и взносам.Итак, если внутренний контроль и сверка с банковской организацией не дали результатов, то следует обратиться в ФНС.

Для этого достаточно обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции. Если же учреждение осуществляет обмен документацией с ФНС по защищенным интернет-каналам, то можно запросить выписку в электронном формате. Также можно получить информацию в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Подробнее — в материале

«Инструкция: как проверить задолженность по налогам»

.По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам.

Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации. Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подается в инспекцию по месту учета организации в бумажном или электронном виде.

Для отражения операции зачета, согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии. Произведен зачет суммы по прибыли в счет уплаты НДС68-НДС68-пр20 000 р.Решение, бухгалтерская справкаИсточник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-zachest-pereplatu-po-nalogu-na-pribylNo related posts.

Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (1 324)
  2. (1 325)
  3. (1 270)
  4. (1 326)

×Рекомендуем посмотретьРубрики

  1. (1 270)
  2. (1 324)
  3. (1 326)
  4. (1 325)

ПопулярноеКонтактыг.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+