Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Каникулы в аренде помещения

Каникулы в аренде помещения

Каникулы в аренде помещения

Арендные каникулы без страха и упрека

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 августа 2015 г.М.Г. Суховская, юрист Чтобы полноценно использовать помещение в своей деятельности, арендатору нередко требуется провести там какие-либо предварительные работы, например сделать ремонт. Естественно, это требует времени, притом что эксплуатировать недвижимость в этот период затруднительно.

А договор-то аренды уже действует. “Сейчас из-за финансового кризиса ситуация на рынке аренды нежилой недвижимости просто аховая: предложение сильно превышает спрос. Поэтому многие арендодатели готовы предоставлять арендные каникулы (и довольно продолжительные) даже для тех помещений, которые не требуют никаких дополнительных вложений со стороны арендатора.

Лишь бы только сдать их и получить хоть какие-то деньги.” Владимир, риелтор, г. Москва В подобных ситуациях арендодатели обычно без проблем соглашаются предоставить так называемые арендные каникулы — временной промежуток, в течение которого плата за арендуемое помещение не взимается, при этом право пользования им за арендатором сохраняется.

Кстати, арендные каникулы, как правило, касаются только оплаты непосредственно аренды. На внесение платы за коммунальные услуги каникулы не распространяются.

Срок таких каникул может быть любым.

На практике он составляет от 1—2 месяцев до года с лишним. Это зависит главным образом от площади сдаваемых помещений, а также от степени их готовности, от вида планируемых работ и от длительности договора аренды. О том, как закрепить в договоре условие об арендных каникулах, чтобы избежать налоговых рисков, мы и поговорим.

В материале не будут затрагиваться вопросы передачи и учета неотделимых улучшений, произведенных арендатором. Однозначно стоит избегать в договоре аренды формулировок, в которых налоговики могут усмотреть безвозмездное пользование помещением в «бесплатный» период: 5.2.1.

В связи с необходимостью проведения ремонтных работ в арендуемом помещении период с 1 июля 2015 г.

по 31 августа 2015 г. включительно признается Сторонами арендными каникулами, в течение которых арендная плата за пользование помещением не уплачивается.

2.5. В течение 2 месяцев считая с момента передачи арендуемого помещения по акту приема-передачи Арендатору предоставляются каникулы по оплате аренды, под которыми понимается освобождение арендатора от обязанности уплачивать арендную плату.
Это может повлечь за собой дополнительную налоговую нагрузку для обеих сторон договора:

  1. арендодателю нужно будет начислить НДС на сумму неполученной арендной платы, . Кроме того, в период арендных каникул он не сможет начислять амортизацию по сдаваемому помещению.
  2. арендатору придется отразить внереализационный доход в виде безвозмездно полученного права пользования помещением в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества, подтвержденной документально, ; . При этом проверяющие наверняка будут ориентироваться на арендную плату, установленную договором. Соответственно, арендатору надо заплатить налог на прибыль или налог при УСНО;

Встречается еще один вариант рискованного с налоговой точки зрения оформления арендных каникул.

В договоре прописывается, что арендные платежи начинают уплачиваться, к примеру, с даты подписания передаточного акта (так называемая дата начала аренды). А до момента его подписания арендатору предоставляется доступ в помещение без права использовать его по целевому назначению. Так вот этот самый доступ вполне может быть истолкован налоговиками как реальное начало аренды.

Так вот этот самый доступ вполне может быть истолкован налоговиками как реальное начало аренды.

Не переплачивать налоги поможет один из предложенных ниже способов.

СПОСОБ 1. Прописать, что арендная плата уплачивается с 1-го месяца аренды, но просто снизить ее на некоторый период. Допустим, вы планируете на 11 месяцев снять офис, арендная плата за который составляет 100 000 руб.

в месяц с учетом НДС. Арендодатель готов предоставить на первые 2 месяца арендные каникулы для отделки помещения. Чтобы исключить налоговые риски, можно заключить договор аренды с таким условием: за первые 4 месяца аренды размер платы составляет 50 000 руб. в месяц, а начиная с 5-го месяца повышается до 100 000 руб.

Сформулировать это можно так: 2.5.5. Ежемесячная арендная плата составляет 100 000 (сто тысяч) рублей, включая НДС.

2.5.6. В период проведения ремонтно-отделочных и иных подготовительных работ в переданном помещении (с 1 июля 2015 г. по 31 октября 2015 г. включительно) Арендатор уплачивает арендную плату в размере 50% от установленной п.

2.5.5 настоящего Договора. При таком варианте сумма арендных платежей за период аренды останется неизменной. Как с учетом каникул плата за 11 месяцев была бы равна 900 000 руб.

(100 000 руб. х (11 мес. – 2 мес.)), так и без каникул она составит столько же: (50 000 руб. х 4 мес.) + (100 000 руб. x 7 мес.).

О том, какие лица являются взаимозависимыми и чьи цены налоговики могут проконтролировать, мы писали: ; Пределов для снижения арендной платы нет. Даже если арендатор и арендодатель являются взаимозависимыми лицами, сделка вряд ли попадет в разряд контролируемых по стоимостному критерию, .

Но все же не стоит на время арендных каникул устанавливать номинальную арендную плату (например, 100 руб. в месяц), чтобы налоговики не смогли переквалифицировать сделку в безвозмездную со всеми вытекающими последствиями.

Напомним, что договор аренды недвижимости, заключенный на срок более 1 года, нужно регистрировать в органах Росреестра, . Незарегистрированный договор считается незаключенным, и, по мнению контролирующих органов, расходы по нему нельзя учесть для целей налогообложения; .

Однако суды, в частности Московского региона, с этим мнением категорически не согласнысм., например, , .

Форму акта зачета взаимных требований можно найти: СПОСОБ 2. Закрепить в договоре аренды обязанность арендодателя возместить арендатору стоимость работ по доведению помещения до пригодного состояния путем ее зачета в счет оплаты аренды за энное количество месяцев.

Гражданское законодательство это допускает. По умолчанию арендодатель обязан производить капитальный ремонт переданного имущества, а арендатор — текущий ремонт, если договором не установлено иное. Формулировка в договоре может быть такой: «3.1.1.

Ремонт, переоборудование, переустройство и иные действия, необходимые для приведения арендуемого помещения в состояние, пригодное для его использования по целевому назначению, определенному Договором, выполняются за счет средств Арендатора. 3.1.2. Арендодатель компенсирует Арендатору затраты, связанные с проведением ремонта и (или) выполнением указанных действий, путем зачета произведенных расходов в счет оплаты аренды за первые 4 месяца действия настоящего Договора. В этом случае Стороны оформляют и подписывают акт зачета взаимных требований по согласованной форме (приложение № 2 к Договору).

С 5-го месяца арендная плата уплачивается согласно п. 2.5.5 Договора». *** Как видите, условие об арендных каникулах совсем несложно сформулировать, при этом не упоминая о них. Понравилась ли вам статья?

  1. Есть ошибки
  2. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  3. Аргументы неубедительны
  4. Нет ответа по поставленные вопросы
  5. Статья появилась слишком поздно
  6. Ничего нового не нашел
  7. Тема не актуальна
  8. Нужно больше примеров
  9. Слишком много слов
  10. Другое
  11. Почему оценка снижена?

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. я подписчик электронного журнала
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 11
  • , № 17, № 17
  • , № 21, № 21
  • , № 11, № 11
  • , № 19, № 19, № 19
  • , № 3
  • , № 9, № 9, № 9
  • , № 11, № 11

Арендные каникулы в договоре

Copyright: фотобанк Лори В законодательстве отсутствует понятие «арендные каникулы». Но с этим явлением хотя бы раз сталкиваются все, кто сдает в аренду недвижимое имущество или арендует его.

Что такое – арендные каникулы и какова их правовая подоплека? В каких случаях их можно применять? Как правильно составить договор? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале. Арендные каникулы (образец договора будет представлен ниже) представляют собой период, на протяжении которого арендная плата за помещение снижается или вовсе отсутствует.

Арендные каникулы (образец договора будет представлен ниже) представляют собой период, на протяжении которого арендная плата за помещение снижается или вовсе отсутствует. Длительность каникул может достигать нескольких месяцев.

Их применяют как к жилым, так и к не жилым помещениям. Благодаря введению арендных каникул обе стороны сделки получают возможность найти точку соприкосновения своих интересов.

Арендатор сможет сэкономить денежные средства, а арендодатель сохранит клиента и получит оплату. К арендным каникулам не относится ситуация, когда во время ремонта помещения арендатор несет расходы на проведение ремонтных работ.

Несмотря на отсутствие четкой нормативной базы использование арендных каникул не воспрещается законодательством. указываются на основании принципа свободы, предусмотренного ст. 421 ГК РФ. В соответствии с данной статьей, стороны имеют право определять условия договора по своему усмотрению. Важно, чтобы они не противоречили нормам российского законодательства.

Важно, чтобы они не противоречили нормам российского законодательства. Право на изменение арендной платы по согласию участников сделки предусмотрено в п.

3 ст. 614 ГК РФ. На практике арендные каникулы чаще всего устанавливают для жилой недвижимости, в которой в данный момент проводятся ремонтные работы, а также для производственно-складских комплексов. Для прочих коммерческих объектов данная схема применяется редко, так как на рынке недвижимости представлен большой выбор предложений. Некоторые арендодатели вводят льготные условия оплаты аренды для сохранения старых клиентов и привлечения новых.

При этом никакие работы в помещениях не проводятся. Наиболее распространенными ситуациями являются:

  1. косметический или капитальный ремонт здания.
  2. перепланировка или переоборудование помещений;
  3. достройка арендуемого здания;

Введение арендных каникул возможно и в других ситуациях, при условии, что стороны пришли к соглашению. Длительность каникул оговаривается сторонами, чаще всего она составляет 1-6 месяцев.

Далее будет рассмотрено, как прописать в договоре арендные каникулы (образец договора можно скачать ниже).

Если какие-либо работы в помещении проводятся в то время, когда юридическое или физическое лицо приняло решение арендовать его – стороны составляют договор аренды. Если работы проводятся через некоторое время после оформления сделки – составляется дополнительное соглашение к договору. В документе необходимо указать следующие моменты:

  1. причину введения каникул;
  2. продолжительность каникул;
  3. порядок оплаты арендных платежей.
  4. размер арендной платы, установленной в этом периоде;

Также в договоре следует оговорить такие нюансы:

  1. сроки проведения работ.
  2. перечень работ;
  3. перечень помещений, где будут проведены работы;

Итак, стороны приняли решение ввести арендные каникулы.

Как прописать это в договоре таким образом, чтобы у сотрудников налоговых органов не возникли претензии? Существует несколько безопасных вариантов, которые помогут избежать излишних придирок со стороны налоговой службы:

  • Зачет расходов арендатора в платежи.
  • Снижение арендных платежей на период ремонта в разумных пределах.
  • Снижение размера оплаты в первые месяцы аренды.

Указывать в договоре, что сделка заключена на принципах безвозмездности и арендная плата в этот период отсутствует, крайне не рекомендуется. Такое условие может иметь негативные последствия для обеих сторон.

У арендатора возникнет , с которого ему придется уплачивать налог на прибыль (основание – ст. 250 НК РФ). А арендодатель должен будет начислять НДС на сумму арендной платы, которую он фактически не получил. Также он не сможет начислять амортизацию на недвижимое имущество в этот период.

Еще одним рискованным вариантом является указание в договоре условия о том, что арендатор начнет перечислять платежи только с даты подписания передаточного акта. При этом передача помещения арендатору фактически произошла ранее.

Несовпадение дат обязательно вызовет вопросы со стороны сотрудников ФНС. Ниже приведен договор об арендных каникулах, образец можно взять за основу при составлении аналогичного документа.

Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Экономика и бизнес | 11:19 17 августа 2021 Экономика и бизнес | 14:28 22 октября 2018 Экономика и бизнес Экономика и бизнес | 15:15 5 октября 2016 Экономика и бизнес | 15:24 6 ноября 2018 Экономика и бизнес | 10:25 22 мая 2021 Экономика и бизнес | 17:11 14 ноября 2016 Экономика и бизнес | 15:03 14 ноября 2018 Экономика и бизнесв летний период Экономика и бизнес | 12:10 26 мая 2021 Экономика и бизнес | 10:13 14 декабря 2016 Экономика и бизнес Экономика и бизнес | 11:40 9 ноября 2011 Экономика и бизнес | 11:20 1 июня 2021 Экономика и бизнес | 14:33 19 января 2017 УСН | 12:20 29 сентября 2021 Пенсионеры Бухгалтерская отчетность Кадровое делопроизводство Прием на работу Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Экономика и бизнес Статистическая отчетность Декретный отпуск Бухгалтерская отчетность Первичные документы УСН Штрафы Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Энциклопедия решений. Арендные каникулы

Арендные каникулы На практике распространены случаи заключения договоров аренды с условием предоставления арендатору так называемых «арендных каникул», под которыми понимается период времени, в течение которого арендатор уплачивает периодические арендные платежи в существенно меньшем размере по сравнению с обычным периодом аренды или вовсе освобождается от внесения арендной платы.

Это соответствует принципу свободы договора, в силу которого стороны гражданско-правового договора вправе определить его условия по своему усмотрению, за исключением случаев, когда содержание того или иного условия предписано императивными нормами законодательства (, ГК РФ). Как правило, «арендные каникулы» связаны с передачей в аренду помещений и предоставляются на период, в течение которого помещения, хотя и находятся во владении и пользовании арендатора (переданы ему по акту приема-передачи), но фактически использовать их по назначению для арендатора невозможно в связи с необходимостью проведения ремонта, обустройства в помещениях, переезда в них и т.п. Иногда под «арендными каникулами» понимается период уменьшения арендной платы, вносимой в денежной форме, на сумму понесенных арендатором расходов на ремонт помещений.

В этом случае речь идет фактически не об уменьшении арендной платы, а о внесении арендных платежей за определенный период времени в форме затрат на улучшение арендованного имущества ( ГК РФ). Обычно срок «арендных каникул» составляет от 1 до 6 месяцев, однако в зависимости от конкретных обстоятельств он может быть и более продолжительным.

Обычно срок «арендных каникул» составляет от 1 до 6 месяцев, однако в зависимости от конкретных обстоятельств он может быть и более продолжительным.

Стороны договора аренды не лишены права согласовать условие, в соответствии с которым продолжительность «арендных каникул» варьируется в зависимости от тех или иных обстоятельств, например, от срока, в течение которого осуществляется государственная регистрация договора аренды здания или сооружения, заключенного на срок не менее года ( ГК РФ, Семнадцатого ААС от 26.06.2016 N 17АП-6515/16).

Предоставление «арендных каникул» является условием договора аренды. Соответственно, пользование арендатором имуществом арендодателя в этот период, которое может осуществляться без внесения арендной платы, само по себе не является признаком заключения между сторонами договора безвозмездного пользования (договора ссуды) ( ГК РФ).

Каких-либо иных отношений, помимо арендных, в связи с пользованием имуществом между сторонами в такой ситуации не возникает (разумеется, если они намеренно не прикрывают арендой договор ссуды). Предоставляя «арендные каникулы», в частности, на период проведения ремонта в помещениях, арендодатель рассчитывает на внесение в последующем арендных платежей за период времени, в течение которого это имущество будет пригодно для его использования по назначению.

Договор аренды, содержащий условие об «арендных каникулах» может предусматривать обстоятельства, в связи с которыми это условие считается не действующим и у арендатора возникает обязанность оплатить аренду в полном размере за весь срок действия договора, например, в случаях, когда договор досрочно расторгается арендатором по его инициативе или арендодателем в связи с нарушением арендатором договорных обязательств. Наличие в договоре таких положений может защитить интересы арендодателя, рассчитывающего на длительность арендных отношений и на добросовестность поведения арендатора (см.

АС Уральского округа от 25.02.2016 N Ф09-323/16).

Условие об «арендных каникулах» может быть включено и в договор аренды государственного или муниципального имущества (см. Семнадцатого ААС от 27.08.2014 N 17АП-9786/14).

Это относится и к договору аренды, заключенному по результатам торгов в соответствии со Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции», поскольку законодательство не запрещает предоставлять «арендные каникулы» в период действия такого договора. От «арендных каникул» следует отличать отсрочку во внесении арендных платежей, когда арендатор не освобождается от оплаты аренды, а лишь получает право внести арендную плату за соответствующий период (например, первый месяц после передачи ему объекта аренды) в более поздний срок по сравнению с иными периодами расчетов по договору.

В случае возникновения спора по вопросу о том, предусматривает ли договор «арендные каникулы» или отсрочку во внесении арендной платы, окончательное решение по нему может принять суд исходя из толкования условий договора по правилам ГК РФ ( Восемнадцатого ААС от 02.10.2015 N 18АП-11158/15). Во избежание разногласий между сторонами в договоре аренды следует приводить формулировки, не допускающие двоякого истолкования, например, прямо указывать, что за тот или иной период владения и пользования имуществом арендная плата не начисляется и не уплачивается (арендатору предоставляются «арендные каникулы»). Тема Формы документов Практические ситуации Построить список Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Информационный блок «Энциклопедия решений.

Договоры и иные сделки» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным гражданско-правовым договорам Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Используя материалы этого блока, Вы узнаете, в каких случаях можно заключить тот или иной договор, на что обратить внимание при его составлении и какие нюансы необходимо учитывать при его исполнении.

Основное внимание уделено рассмотрению тех вопросов, которые вызывают трудности в практической деятельности Материал приводится по состоянию на май 2021 г.

См. Энциклопедии решений См. Энциклопедии решений.

Договоры и иные сделки При подготовке Информационного блока «Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки» использованы авторские материалы, предоставленные А. Александровым, Д. Акимочкиным, Ю.

Аносовой, Ю. Бадалян, А. Барсегяном, С. Борисовой, Т. Вяхиревой, П. Ериным, Ю.

Раченковой, О. Сидоровой, В. Тихонравовой, А. Черновой и др. 1 октября 2021 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

Арендные каникулы из-за коронавируса: как бизнесу получить отсрочку платежей

Из-за коронавируса, самоизоляции людей и введения ограничений для бизнеса многие арендаторы не могут платить за свои офисы, торговые площади, склады и выставочные залы. Государство решило предоставить пострадавшим отраслям специальную меру поддержки — так называемые арендные каникулы.

Это период, когда можно законно не вносить арендную плату по договору, даже если помещением владеет не государственная, а частная компания.

Екатерина Мирошкина экономистКаникулы не освобождают от платежей насовсем, а позволяют временно их не вносить. Когда кризис закончится и все ограничения снимут, придется частями возвращать накопившиеся долги. Но на время ограничений это поможет сохранить права на помещение и не потерять деньги.

Источник: Вот как использовать арендные каникулы и что будет, когда они закончатся.Эта формулировка используется в разных значениях. Например, до коронавируса так называли период, когда арендатор после заключения договора мог не вносить платежи за время переезда или пока не обоснуется на новом месте.Из-за пандемии арендные каникулы были введены на федеральном уровне — постановлением правительства. Это отсрочка для арендаторов на условиях, которые устанавливает государство, — они для всех общие.

И соблюдать их тоже должны все стороны, даже если изначально в договоре или гражданском кодексе написано что-то другое.Арендные каникулы — это одна из мер господдержки. Но бюджет не оплачивает ее напрямую арендатору или арендодателю.

Государство только регулирует эту сферу, дает послабления, но денег именно по этой программе никому не выделяет.Арендную плату можно снизить или не вносить В этом разборе — только о тех каникулах, что предусмотрены постановлением правительства № 439 от 3 апреля 2021 года и касаются арендаторов коммерческой недвижимости, принадлежащей частным владельцам. То есть тех арендаторов, каких большинство.Отсрочка арендной платы предусмотрена только для арендаторов коммерческой недвижимости.

То есть арендатор офиса, магазина или склада может получить отсрочку на основании постановления правительства.

А те, кто снимает квартиру, не могут ссылаться на эту норму.Чтобы можно было не платить за аренду, должны совпасть такие условия:

  • Договор аренды заключен до того, как в регионе для Москвы — до 5 марта, для Перми — до 15 марта, для Томска — до 18 марта.
  • Арендатор на самом деле пострадал или может пострадать из-за коронавирусных ограничений. То есть он действует добросовестно, а не просто использует льготу, чтобы не платить.
  • Арендатор — это компания или ИП
  • Арендуемое имущество — нежилое помещение, в том числе федеральное, муниципальное или частное. Жилье не подходит.

Например, компания арендует магазин в торговом центре — его используют для розничной продажи дверей. Из-за режима повышенной готовности розничную торговлю с посещением магазинов запретили, а торговые центры закрыли.

Компания не может работать, но должна платить за аренду. Она может использовать арендные каникулы, чтобы получить отсрочку.

Даже если арендодатель против, постановление правительства — более надежный аргумент в переговорах, чем просто партнерские отношения. А в суде это и вовсе будет убойный аргумент: тут налицо добросовестность и реальный ущерб.Та же компания может арендовать склад в промзоне для хранения дверей. При этом их продают через сайт: дистанционная торговля с доставкой разрешена даже во время режима повышенной готовности.

Арендодатель видит, что на складе постоянно загружаются машины, там работают кладовщики, приезжают грузовики для разгрузки товара, выписываются пропуска для въезда и выезда.

А еще фирма завезла на склад антисептик и активно им торгует оптом. Той же компании могут отказать в арендных каникулах в отношении склада, потому что тут есть вопросы по поводу добросовестности при запросе отсрочки. Даже если остальные условия соблюдаются, право на каникулы под вопросом.Других условий для арендных каникул нет.

И устанавливать их арендодатель не может.

Например, малым или средним бизнесом быть необязательно, хотя для других мер поддержки это требование должно соблюдаться.Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесеПодписатьсяАрендные каникулы состоят из двух этапов:

  • Пока действует режим повышенной готовности. В это время можно вообще не вносить арендную плату. Но оплачивать коммунальные услуги и содержание имущества придется, на них отсрочка не распространяется.
  • Со дня окончания режима повышенной готовности до 1 октября 2021 года. Когда все ограничения отменят, арендатор может вносить 50% обычной платы по договору.

Отмена отдельных мер самоизоляции — это еще не отмена режима повышенной готовности.

Даже если в регионе , парикмахерские с одним рабочим местом и фитнес-клубы по записи, это не означает, что режим повышенной готовности закончился.Если вообще нет возможности пользоваться недвижимостью, арендодателя можно просить об уменьшении арендной платы.

Это тоже и вид господдержки из-за пандемии, а не обычное условие на усмотрение сторон. Правда, никаких подробностей о размере уменьшения в законе нет.Каникулы закончатся 1 октября. К этому времени накопится долг: вся арендная плата за время режима повышенной готовности и половина платежей после него.

Об условиях погашения арендатор и арендодатель могут договориться сами — и зафиксировать все в допсоглашении.Но есть условия, которые нельзя ухудшать по отношению к арендатору, их установило правительство:

  • Арендатор начинает погашать долг не раньше 1 января 2021 года.
  • Платежи для погашения долга нужно вносить раз в месяц или реже.
  • Каждый платеж в счет долга — до 50% обычной ежемесячной платы.

Например, салон красоты платит за площадь в торговом центре 60 000 Р в месяц.

С мая владелец решил использовать арендные каникулы. С 1 августа отменили режим повышенной готовности.

К этому моменту накопилось 180 000 Р долга.

В августе и сентябре салон будет вместо 60 000 Р платить только 30 000. Общая сумма долга за время каникул составит 240 000 Р: 60 000 × 3 + 30 000 × 2.Этот долг салон начнет погашать с января 2021 года — каждый месяц по 30 000 Р. И так восемь месяцев. Платеж в счет долга нужно будет вносить помимо обычной арендной платы.

То есть в 2021 году придется несколько месяцев платить по 90 000 Р в месяц: текущие платежи и часть накопленного долга.Никаких дополнительных платежей или штрафов из-за отсрочки быть не может. То есть арендодатель не имеет права выставить неустойку или еще какие-то проценты.

Арендатор будет платить только сумму долга, даже если в основном договоре отсрочка изначально предполагала дополнительные платежи.

А вот снизить сумму арендной платы, начисленную за время каникул, по договоренности можно.Чтобы получить и использовать отсрочку, нужно обратиться к арендодателю и заключить допсоглашение. Арендодатель будет обязан это сделать в силу закона.

То есть у него как бы нет выбора: государство заставляет его предоставить льготу.Но арендодатели не хотят терять деньги, поэтому часто не отвечают на запросы, отказывают или делают вид, что новая норма их не касается.

На такой случай Верховный суд , когда даже без ответа или согласия арендодателя арендные каникулы все равно действуют:

  • арендодатель согласился с отсрочкой устно или в переписке, но допсоглашение не подписал;
  • арендатор не платил, а арендодатель не возражал;
  • арендатор не платил вовремя, но при этом арендодатель знал о его праве на отсрочку и не сообщил ему об этом.
  • арендодатель не отвечает на запрос арендатора по поводу отсрочки;

Проверьте, относится ли ваш бизнес к пострадавшим отраслям: , право на льготы иногда не признают даже налоговые инспекции.

Что уж говорить о собственниках недвижимости: они будут упираться до последнего.

Возможно, вы можете вполне законно не платить за аренду. Но рассчитайте силы: придет время — и долг придется погашать, он никуда не денется.Арендные каникулы — это как бы официальная, законная отсрочка. То есть вы не сами задержали платежи, а вам разрешило государство.

С арендодателем оно потом разбирается с помощью льгот и налоговых отсрочек.А если отсрочка законная, хотя и против воли арендодателя, значит, бизнесу арендатора не грозят последствия, которые бы настигли его из-за самовольной задержки платежей.Вот чем помогают арендные каникулы:

  • Не придется соглашаться на неудобные условия погашения долга. Без установления правил на государственном уровне арендодатель мог бы потребовать погасить весь долг за два месяца, а так должен ждать и не может требовать денег.
  • Не будет дополнительных платежей. Если просто так задерживать оплату, арендодатель начислит неустойку и штрафы. За период отсрочки этого не случится: любые начисления сверх обычных платежей будут незаконными.
  • Договор нельзя расторгнуть из-за просрочки. Без каникул арендодатель имеет право выселить арендатора. Придется искать новое помещение, снова делать ремонт, тратиться на рекламу. Законная отсрочка не позволит применить к арендатору такие санкции даже через суд.

Больше господдержки для бизнеса:

  1. → вы находитесь здесь
  2. Списание налогов за второй квартал
  3. Уменьшение страховых взносов для ИП

Екатерина Мирошкина23.06, 13:11Какими льготами удалось воспользоваться вашему бизнесу?УЧЕБНИКБесплатный аудиокурс для начинающих инвесторов: слушайте уроки по 10 минут в день — и уже через неделю вы сможете собрать свой первый портфельШорты22.0454K411.066K213.0510K106.0516K229.0620K32Екатерина Мирошкина, экономист23.0751K35Екатерина Мирошкина, экономист14.0515K1Екатерина Мирошкина, экономист26.05193K7Екатерина Мирошкина, экономист06.0734K28Екатерина Мирошкина, экономист09.075K7Екатерина Мирошкина, экономист14.0723K7Екатерина Мирошкина, экономист21.053K21.047K1Екатерина Мирошкина, экономист15.0447K115.058KШорты29.045KНаталия Богатырева, юрист и соучредитель ООО12.0519KЕкатерина Мирошкина, экономист16.0365KЕкатерина Мирошкина, экономист18.03114K20.058K1Екатерина Мирошкина, экономист06.048K1Марина Суховская, юрист21.0410KАлександр Денисов, юрист17.04371K621.046K230.0412K124.0411K229.043K03.076K3Лучшее за неделюАнтонида Пашинина, журналист25.0965K2824.0934K1725.0933K17Екатерина Мирошкина, экономист29.0932K928.0927K1228.0923K1924.0922K1525.0921K830.0920K1329.0918K26Екатерина Мирошкина, экономист25.0917K5Михаил Шардин, инвестировал и бóльшие суммы29.0916K2924.0913K8528.0913K1025.0913K4225.0912K1329.0911K424.0910K1324.0910K625.0910K425.099K42Шорты28.099K2224.098K12Шорты30.097K424.097K424.096K1127.095K1728.094K14Дискуссия28.094K4Дискуссия25.094K1

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле большеПодписаться·

Арендные каникулы: как к ним относятся налоговики и можно ли избежать претензий

Важное 22 октября 2015 г.

12:00 Журнал «» В последнее время стало популярным понятие «арендные каникулы».

Суть в том, что нового арендатора освобождают от платежей на время ремонта сдаваемого помещения.

То есть два-три первых месяца арендатор контрагенту не платит. Законно ли такое условие договора?

Не расценят ли контролеры это как безвозмездное пользование имуществом?

Понятие «арендные каникулы» в существующем правовом поле юридически не определено. Однако на практике под ним обычно понимают время на проведение арендатором отделочных работ, в течение которого плата за аренду не взимается (либо берется по пониженной ставке). С точки зрения сторон договора аренды такие отношения вполне логичны:

  1. арендодатель избегает необходимости заниматься отделочными (ремонтными) работами, которые арендатору, возможно, и не понадобятся. И он будет вынужден выполнять их заново, «под себя». Тем самым арендодателю становится легче найти для своего помещения арендатора;
  2. арендатор получает возможность отделать арендуемое помещение с учетом своих корпоративных стандартов. И ему не нужно будет заниматься переделкой выполненных арендодателем ремонтных работ. При этом на время проведения отделочных работ арендатор не платит за аренду (либо платит меньше), что сокращает его затраты.

С позиции гражданского законодательства включение во взаимоотношения сторон договора аренды арендных каникул не вызывает каких-либо сложностей.

Тут применяется принцип свободы договора, предусмотренный Гражданского кодекса РФ. Он позволяет сторонам определять условия договора по своему усмотрению. В том числе и в случае, когда действующие нормативные акты требований к ним не содержат.

Главное, чтобы эти условия, согласованные сторонами, не противоречили обязательным нормам законодательства.

А вот с позиции Налогового кодекса РФ у инспекторов, скорее всего, возникнут вопросы. Поскольку у них сразу же появится желание квалифицировать период, в течение которого действуют арендные каникулы, в качестве безвозмездного пользования предоставленным арендатору помещением. Это чревато следующими налоговыми последствиями:

  1. арендатор вынужден будет учесть доход в виде безвозмездно полученной услуги (по рыночным ценам), с которого придется уплатить .
  2. арендодатель во время арендных каникул должен будет платить НДС с безвозмездно оказанной услуги (по рыночным ценам) и не сможет учесть в расходах амортизацию по безвозмездно переданному помещению;

Расшифровка соответствующих норм налогового законодательства приведена в таблице.

Операция Налог Основание Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. В целях НК РФ оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией услуг. Налоговую базу при этом определяют как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленную исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном НК РФ, без включения в нее налога НДС п.

1 ст. 146, ст. 154 НК РФ Из состава амортизируемого имущества в целях НК РФ исключают , переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование Налог на прибыль ст. 256 НК РФ Внереализационными доходами в целях НК РФ признают доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг). При этом доходы оценивают исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений НК РФ, но не ниже затрат на приобретение неамортизируемого имущества (работ, услуг).

Информацию о ценах получатель должен подтвердить документально или путем проведения независимой оценки Налог на прибыль ст.

250 НК РФ По мнению автора, такую позицию суды поддержат в том случае, если в договоре аренды стороны прямо пропишут, что на период проведения арендатором отделочных (ремонтных) работ арендодатель предоставляет ему помещение в безвозмездное пользование. В иных же случаях более правильной трактовкой представляется признание того, что во время арендных каникул арендатор пользуется помещением в счет той арендной платы, которую он будет вносить по договору аренды.

То есть не безвозмездно. Что не позволяет прийти к выводу о наступлении указанных выше налоговых последствий. Чтобы обезопасить себя от претензий, в автор рекомендует включить следующую формулировку: «По соглашению сторон в период с даты заключения договора до … (такой-то даты) арендатор осуществляет подготовку помещения (выполняет отделочные и иные необходимые ему работы). В силу чего в указанный период времени арендная плата с арендатора не взимается, пользование помещением осуществляется в счет установленных договором арендных платежей».

При таком подходе сторонам договора придется пересмотреть порядок отражения в учете доходов и расходов.

По мнению автора, чтобы исключить возможность обвинения в безвозмездном пользовании помещением и связанных с этим последствий, время арендных каникул нужно включить в срок аренды, который подлежит совокупной оплате по договору аренды.

Договор аренды помещения заключен на три года. В нем есть условие об арендных каникулах (без взимания арендной платы) в течение первых трех месяцев действия договора. Предположим, размер арендной платы установлен в сумме 10 000 руб.

в месяц (в том числе НДС). Платить ее арендатор будет в течение 33 месяцев (36 – 3).

Общая сумма арендной платы за три года составит 330 000 руб.

(10 000 руб. × 33 мес.). С учетом времени арендных каникул фактическая стоимость одного месяца аренды составит 9166,67 руб. (330 000 руб. : 36 мес.). Именно эту величину сторонам договора следует отражать у себя в учете с самого начала действия договора аренды. Это позволит при проверке продемонстрировать инспекторам, что никакой безвозмездности применительно к периоду действия арендных каникул не возникает.

Не лишним будет приложить к договору график платежей, утвержденный обеими сторонами. В нем, кроме граф для отражения перечисленных сумм, можно предусмотреть дополнительную графу

«Фактический ежемесячный размер арендной платы по договору»

.

И ежемесячно отражать в ней соответствующую сумму (в приведенном примере – 9166,67 руб.). Конечно, налоговиков такое толкование может не убедить, а потому компания должна быть готова отстаивать свою правоту в суде.

И о доказательствах надо позаботиться заранее.

Если в течение арендных каникул арендатор будет вносить арендодателю плату за пользование помещением в пониженном размере, проблема нивелируется. Ведь в таком случае окончательно исчезает аргумент о безвозмездном характере пользования помещением. Риск доначисления налогов из-за разницы в ценах тоже отсутствует.

Поскольку в настоящее время Налогового кодекса РФ о праве налоговиков проверять правильность цен по сделкам при их колебании более чем на 20 процентов не применяется. Налогового кодекса РФ сохраняет свою силу исключительно для сделок, доходы или расходы по которым признаны до 1 января 2012 года ().

К тому же уменьшение арендной платы на период арендных каникул имеет под собой экономическое обоснование.

Дело в том, что арендатор лишен возможности полноценно пользоваться предоставленным ему помещением.

Доказать это не составит труда. Скажем, то, что сотрудники фирмы-арендатора не ходят на работу в новый офис, подтвердят данные видеонаблюдения, фиксация посещений с помощью магнитных пропусков, записи в журнале регистрации на входе, показания свидетелей и пр. Ну и наконец, это позволит арендатору безопасно учесть расходы на ремонт (отделку) помещения.

Разумеется, если их не возмещает арендодатель ().

Как уже отмечалось, предоставление арендных каникул нормативно не регулируется. Следовательно, каких-либо ограничений по их продолжительности не существует.

На практике такой период в среднем составляет два-три месяца. Заметим: этот срок должен соответствовать времени, в течение которого арендатор действительно занимается подготовительными работами.

То есть он не должен скрывать под собой фактическую аренду помещения. Иначе вывод контролеров о безвозмездном характере аренды опровергнуть будет куда сложнее.

Важно запомнить Безвозмездно оказанные услуги подлежат налогообложению.

Тот, кто их оказывает, платит НДС. А тот, кто получает, налог на прибыль (при общей системе налогообложения).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+