Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как со спецсчета перечислить деньги на расчетный счет

Как со спецсчета перечислить деньги на расчетный счет

Как со спецсчета перечислить деньги на расчетный счет

Как можно перевести денежные средства на специальный счет для госзакупок

  • Способы перечисления средств на .

Участник государственных закупок самостоятельно решает, как удобнее пополнять специальный счет 44-ФЗ. Законодательство не устанавливает каких-либо ограничений по данному процессу.В целом способы пополнения специального счета 44-ФЗ совпадают со способами пополнения расчетного счета для бизнеса. Однако в зависимости от банка, обслуживающего спецсчет, иногда накладываются запреты на некоторые варианты переводов.

Касается это в большей степени пополнения специального счета наличными средствами.Рассмотрим каждый способ немного подробней.Данный способ является универсальным, т.к. подходит для спецсчета открытого в любом банке.Пополнение с расчетного счета – это самый распространенный метод перечисления денежных средств на спецсчет 44-ФЗ.

Как правило поставщики в своей работе используют этот вариант, поскольку он считается экономным, надежным и привычным.Все, что потребуется от поставщика для того, чтобы перекинуть деньги – сформировать и отправить платежное поручение в интернет-банке, желательно, указав правильное назначение перевода. Подробнее об этом читайте в нашей статье о .Если расчетный и специальный счет открыты в одной и той же финансовой организации, то деньги зачислятся моментально и без комиссии. Если оба типа счета оформлены в разных банках, то срок перевода займет около 1 рабочего дня, а комиссия за платежное поручение составит от 0 до 50 рублей.Кстати, закон, как и сами банки не запрещают переводить средства даже с расчетных счетов других организаций.

Исключение составляет , где пополнить спецсчет от третьих лиц не получится, поскольку по их внутренним правилам ИНН получателя и отправителя должен совпадать.Здесь правда появляется нюанс, связанный с возможными вопросами от налоговой службы. Хотя суммы перечислений на спецсчета редко бывают большими, тем не менее остается небольшая вероятность, что налоговый орган может попросить прокомментировать причину таких действий. По мнению налоговиков перевод средств от сторонних компаний выглядит не естественно, если в дальнейшим эти суммы не были учтены в качестве налоговой базы для последующего расчета и уплаты налогов.Участник закупки может перевести средства со своего счета физического лица (в том числе кредитной либо дебетовой карты) напрямую на специальный.

Все, что для этого нужно сделать – открыть в интернет-банке форму отправки средств в пользу юридических лиц. Как правило комиссия за данную процедуру не оплачивается, а срок перевода составляет примерно 1-2 рабочих дня.

Советуем не переводить сразу большую сумму.

На всякий случай сделайте сперва тестовый платеж в районе 100 рублей, чтобы посмотреть, как отрабатывает его ваш банк. Затем перечисляйте уже столько, сколько нужно.Данный способ нельзя назвать универсальным, т.к. его позволяют использовать не все банки.

Например, в и ВТБ эта услуга не доступна, в то время как в , и ей можно воспользоваться без каких-либо препятствий.Данный метод является единственным способом внесения средств в наличной форме напрямую на спецсчет.

Поэтому он может пригодится тем участникам закупок, которые открыли только один специальный счет (без РКО).Если у участника закупок есть расчетный счет, то он также может воспользоваться данным способом для зачисления денег сначала на него, а затем на спецсчет. Логика состоит здесь в том, что комиссия за внесение средств на расчетный счет будет меньше, чем для внесения на специальный.

Связано это с тем, что к любому расчётнику обычно подключается пакет услуг, стоимость же обслуживания спецсчета рассчитывается исходя из общих банковских тарифов.Отметим, что данный способ можно отнести к разряду невыгодных, поскольку комиссии за пополнение счетов (как расчетных, так и специальных) через отделения банка могут получаться не такими уж маленькими. Больше всего это видно на фоне внесения небольших сумм, необходимых для обеспечения заявок. Для примера минимальная комиссия в Сбербанке для зачисления средств через отделение будет 250 рублей для расчетного и 290 рублей для спецсчета, либо 0,48% от суммы.Удобство данного способа заключается в простоте процедуры перевода.

Кассиру-операционисту достаточно предоставить номер счета, а также иметь при себе паспорт индивидуального предпринимателя либо руководителя организации.Некоторых поставщиков интересует возможность внесения средств с помощью устройств самоинкассации, т.е.

внесения наличных через банкомат. К сожалению, данная услуга недоступна для спецсчетов, поскольку самоинкассация привязывается только к номеру расчетного счета.Соответственно, если у участника закупки нет расчетного счета, то положить средства напрямую через банкомат не получится. Если он есть, то перевод можно выполнить в два этапа: сперва на него, а после уже на специальный.Комиссия в этом случае, как правило, не взимается.

Однако большинство банков для доступа к этой услуге вынуждают клиентов оформлять корпоративную карту (бизнес-карту), которая требует отдельных расходов на ежемесячное обслуживание. В Сбербанке, например, самоинкассация возможна без корпоративной карты, но в любом случае для этого должен быть оформлен стандартный счет для предпринимательской деятельности.Как видно из таблицы ниже, банки без проблем дают возможность отправить средства с помощью р/с либо лицевого счета физлица.

Зачисление через кассу доступно далеко не везде.

Самоинкассация в таблице не приведена, т.к. благодаря ей можно пополнить только расчетный счет.Название банка Через р/с Через счет физлица Через кассу в банке Точка Да Да Да Промсвязьбанк Да Да Да Сбербанк Да Да Да ВТБ Да Да — Альфабанк Да Да — Александр Каспин

Как снять деньги со спецсчета после исполнения контракта по ГОЗ?

Добрый день!

Заключил контракт по ГОЗ на сумму 404 000. Исполнил на свои средства. Пришли деньги на спец счет, как их теперь снять? Есть право на перевод в рамках исполнения ГК на другие счета если сумм не более 3 млн в месяц.

Банк при этом проверяет только договор с контрагентом которому переводятся деньги.

Но ответственность за целевое использование лежит на владельце счета. Вопрос она какая? В банке ответили что многие так делают… У меня в контракте написано условия оплаты 100% оплата после исполнения. 06 Февраля 2020, 18:08, вопрос №2251084 Денис, г.

Санкт-Петербург

    , , ,

1000 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 33% 1579 ответов 516 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Новочебоксарск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте. Но ответственность за целевое использование лежит на владельце счета. Вопрос она какая? Ответственность выражается в возмещении ущерба причиненного Российской Федерации. приведу отрывок из решения суда, оно на данный момент не вступило в силу так как подали апелляцию, но суть от этого не меняется (главное выделил жирным): Анализ целевого использования ответчиком денежных средств, выделенных на выполнение государственного оборонного заказа по договорам, заключенным обществом «Россервис» в период 2012-2015 нашел отражение в главе глава V Акта проверки, которым установлено следующее.

приведу отрывок из решения суда, оно на данный момент не вступило в силу так как подали апелляцию, но суть от этого не меняется (главное выделил жирным): Анализ целевого использования ответчиком денежных средств, выделенных на выполнение государственного оборонного заказа по договорам, заключенным обществом «Россервис» в период 2012-2015 нашел отражение в главе глава V Акта проверки, которым установлено следующее. Денежные средства, полученные в рамках государственных оборонных заказов в размере 45 797 268,52 рублей переводились с расчетных счетов ответчика в адрес предприятий, имеющих признаки фиктивности.

— ООО «ЮгПромАльянс» (ИНН 6150066227) выплачено 16 382 100,93 рублей (акт проверки, стр.144-150) — ООО «Технопром» (ИНН 2311150789) выплачено 9 137 542,96 рублей (стр. 150- 151 акта); — ООО «ЮгТехКомплект (ИНН 6165184826) выплачено 8 966 335,75 рублей; Выводы антимонопольного органа о наличии признаков сговора ответчика с должностными лицами названных предприятий с целью вывода и обналичивания денежных средств указаны в акте проверки (стр.

157-163) Р Е Ш И Л: Обязать общество с ограниченной ответственностью «Россервис» (ИНН 6150060296, ОГРН 1096183002288) причислить в федеральный бюджет ущерб, причиненный Российской Федерации, в размере 80 646 955 рублей 86 копеек. ссылка на данное решение: Исполнил на свои средства. Пришли деньги на спец счет, как их теперь снять?в вышеуказанной ссылке перечислены разрешенные законом операции списания денежных средств.

это п.1.6. В данном пункте имеется п.п.7 возможно он вам подойдет. На данную тему также нашел решение суда в котором ООО обязало Банк перечислить денежные средства.

отрывок и ссылка на решение Р Е Ш И Л: 1. Признать незаконным отказ Публичного акционерного общества «Сбербанк России», г. Москва, ул. Вавилова, д. 19 (ОГРН 1027700132195, ИНН 7707083893), в лице Отделения № 8594, г. Тамбов, ул. К. Маркса, д. 130, в принятии распоряжения Акционерного общества «Тамбовмаш», г.

Тамбов, ул. К. Маркса, д. 130, в принятии распоряжения Акционерного общества «Тамбовмаш», г. Тамбов, проезд Монтажников, д.

10 (ОГРН 1026801223679, ИНН 6829000130) о возмещении расходов на формирование запаса продукции, необходимого для выполнения государственного оборонного заказа к исполнению, и удержание денежных средств в размере 416 129 руб.

73 коп. на отдельном счёте № 40706810161000000856.

2. Обязать Публичное акционерное общество «Сбербанк России» в лице Отделения № 8594 не позднее десяти дней с момента вступления настоящего решения в законную силу перечислить денежные средства в размере 416 129 руб. 73 коп. с отдельного счета № 440706810161000000856 на расчётный счёт Акционерного общества «Тамбовмаш» № 40702810861000170132. 06 Февраля 2020, 21:21 1 0 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 28324 ответа 10381 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Здравствуйте.

Если Вы выполнили условия по заключенному контракту и имеете на руках документы, удостоверяющие данный факт, то необходимо в банк предоставить документы, указанные в ст. 8.5. Закона №275-ФЗ от 29.12.12г. «О государственном оборонном заказе». Статья 8.5. Осуществление мониторинга и предоставление информации о расчетах по государственному оборонному заказу 2.
Статья 8.5. Осуществление мониторинга и предоставление информации о расчетах по государственному оборонному заказу 2.

Головной исполнитель, исполнитель обязаны представлять в уполномоченный банк документы (копии документов), являющиеся основанием для составления распоряжений.

К документам, являющимся основанием для составления распоряжений, относятся: 1) контракт.

Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, представляется выписка из него. Форма и порядок представления выписки утверждаются федеральным органом в области обороны по согласованию с Банком России и федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности; 2) акты приема-передачи товара (акты сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг), товарно-транспортные накладные, счета, счета-фактуры и иные документы, подтверждающие исполнение получателем средств своих обязательств по контракту (за исключением распоряжений на авансирование). 3. Копии документов, являющихся основанием для составления распоряжений, должны быть заверены в порядке, установленном договором о банковском сопровождении.

Кроме того, согласно п.2 ст. 8.3 названного Закона: 2. Отдельные счета головного исполнителя, исполнителей, предусмотренные настоящим Федеральным законом, подлежат закрытию головным исполнителем, исполнителями после получения уполномоченным банком от государственного заказчика уведомления об исполнении государственного контракта.

На операции по списанию денежных средств с отдельного счета при его закрытии не распространяются требования, предусмотренные настоящей статьи.То есть госзаказчик должен направить в банк уведомление об исполнении контракта и денежные средства будут после закрытия спецсчета списаны на Ваш расчетный счет как расчет по контракту. 07 Февраля 2020, 07:50 0 0 2815 ответов 925 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день!

В соот. с п.1. ст. 8.3. Закона №275-ФЗ от 29.12.12г. «О государственном оборонном заказе».

Списание денежных средств только на отдельный счет, за исключением списания денежных средств с такого счета на иные банковские счета в целях предусматривает: е.1) перечисления денежных средств в размере, согласованном сторонами при заключении контракта и предусмотренном его условиями, направленных на возмещение (компенсацию) после исполнения контракта в пределах цены контракта понесенных исполнителем за счет собственных средств (за исключением средств, находящихся на отдельных счетах) расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, необходимого для выполнения государственного оборонного заказа, при условии подтверждения исполнителем обоснованности фактических расходов, связанных с формированием такого запаса, после исполнения контракта и представления исполнителем в уполномоченный банк акта приема-передачи товара (акта выполненных работ, оказанных услуг); е.2) перечисления денежных средств в размере, согласованном сторонами при заключении контракта и предусмотренном его условиями, направленных на возмещение (компенсацию) в пределах цены контракта понесенных исполнителем за счет собственных средств (за исключением средств, находящихся на отдельных счетах) расходов на формирование запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, необходимого для изготовления продукции с длительным технологическим циклом производства в целях выполнения государственного оборонного заказа, при условии подтверждения исполнителем обоснованности фактических расходов, связанных с формированием такого запаса; В связи с чем, вы вправе списать данные денежные средства на свой счет при предоставлении вышеуказанных мной и коллегой документов.После чего спец. счет, как правильно выше указал мой коллега подлежат закрытию.

07 Февраля 2020, 08:11 0 0 2436 ответов 1062 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Курган Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день, Денис. После исполнения контракта по ГОЗ получить (списать) деньги с отдельного счета возможно только после закрытия отдельного счета на основании полученного уполномоченным банком от государственного заказчика уведомления об исполнении государственного контракта.

До этого момента денежные средства могут списываться только с соблюдением режима использования отдельного счета, установленного ст. ст. 8.3 и 8.4 ФЗ «О государственном оборонном заказе» от 29.12.2012 N 275-ФЗ. Данный вывод следует из ч. 2 ст.

8.3 названного закона. При этом никакой ответственности не будет, поскольку контракт исполнен, а отдельный счет закрывается.

2. Отдельные счета головного исполнителя, исполнителей, предусмотренные настоящим Федеральным законом, подлежат закрытию головным исполнителем, исполнителями после получения уполномоченным банком от государственного заказчика уведомления об исполнении государственного контракта. На операции по списанию денежных средств с отдельного счета при его закрытии не распространяются требования, предусмотренные настоящей статьи.
На операции по списанию денежных средств с отдельного счета при его закрытии не распространяются требования, предусмотренные настоящей статьи.

07 Февраля 2020, 09:18 0 0 получен гонорар 34% 9,4 Рейтинг Правовед.ru 2753 ответа 1407 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 9,4рейтинг

Добрый день! В письме Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России от 23.05.2016г. № 12-1-5/1132 высказана позиция Департамента о возможности исполнения распоряжения на перечисление прибыли в размере, согласованном сторонами контракта в дополнительном соглашении к контракту.

Правоотношения головного исполнителя (исполнителя) и исполнителя регулируются нормами гражданского законодательства и размер прибыли может быть определен не только в самом контракте, но и иным образом согласован сторонами контракта в соответствии с гражданским законодательством. В связи с этим Департамент указал, что уполномоченный банк вправе исполнить распоряжение исполнителя на перечисления прибыли с отдельного счета в размере, согласованном сторонами в дополнительном соглашении к контракту. В части судебной практики по указанному вопросу — дело № А40-57674/17-182-603 требования о перечислении суммы прибыли с отдельного счета на другой банковский счет заявлялись к Сбербанку и были удовлетворены.

07 Февраля 2020, 16:12 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 26 Декабря 2018, 02:46, вопрос №2209839 19 Января 2016, 12:36, вопрос №1105306 22 Января 2020, 10:53, вопрос №2655794 07 Декабря 2015, 10:41, вопрос №1063459 23 Февраля 2020, 08:27, вопрос №2694133 Смотрите также

10 вопросов о спецсчетах

1. В каких закупках действуют новые правила?

Спецсчета нужны только для обеспечения заявок в электронных конкурентных закупках по 44-ФЗ и в закупках у малого бизнеса по 223-ФЗ. Механизм работы описан в этих документах:

  1. Постановление правительства № 564 «О взимании операторами электронных площадок платы…».
  2. Постановление правительства № 626 «О требованиях к договору специального счета…»
  3. Распоряжение от 13.07.2018 1451-р (в нем утвержден перечень банков).
  4. 44-ФЗ (статья 44).

Все восемь ЭТП госзакупок и площадка АСТ ГОЗ заключили соглашения со всеми банками, включенными в правительственный перечень.

  • АСТ ГОЗ
  • ТЭК-Торг
  • РТС-Тендер
  • Сбербанк-АСТ
  • Национальная электронная площадка
  • ЕЭТП
  • АГЗРТ
  • Российский аукционный дом
  • ЭТП ГПБ
  • Банк «Санкт-Петербург»
  • «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
  • Банк «Возрождение»
  • «Акционерный Банк «Россия»»
  • «СПМ Банк»
  • «Финансовая Корпорация Открытие»
  • «Банк ВТБ»
  • «Тинькофф Банк»
  • «Всероссийский банк развития регионов»
  • «Альфа-Банк»
  • «Российский Сельскохозяйственный банк»
  • «ОТП Банк»
  • «АК БАРС Банк»
  • «Совкомбанк»
  • «ЮниКредит Банк»
  • «Райффайзенбанк»
  • «Росбанк»
  • «Сбербанк России»
  • «Российский национальный коммерческий банк»
  • «Промсвязьбанк»
  • «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства»
  • «Газпромбанк»
  • «Новикомбанк»
  • «Московский Кредитный банк»

Обратите внимание, механизм спецсчетов не используется:

  1. в обеспечении заявок в бумажных закупках,
  2. если обеспечиваете заявку банковской гарантией.

  3. в обеспечении контрактов в любых закупках,

Подайте заявку на открытие специального счета сразу в несколько банков в сервисе. Также он поможет получить выгодную банковскую гарантию. Сравнивайте и выбирайте лучшие условия, взаимодействуйте со всеми банками в одном окне.

2. Можно ли использовать уже открытый расчетный счет? Если ваш банк попал в перечень банков для расчетов по обеспечению заявок, открытый в нем расчетный счет можно использовать как спецсчет. По требованиям постановления № 626 нужно только подписать дополнительное соглашение с банком по форме, описанной в п.

5 требований из указанного постановления.

Спецсчет — это по сути обычный расчетный счет, на котором банк сможет блокировать и разблокировать деньги по обращению ЭТП для госзакупок, подписавших соглашение с этим банком. 3. Хватит ли одного счета? В п.13 ст. 44 44-ФЗ сказано, что все отобранные ЭТП должны заключить соглашения со всеми выбранными банками.

То есть поставщику хватит одного спецсчета в банке.

Открывая спецсчет, банки будут выполнять обычные для этой процедуры проверки, в том числе и по 115-ФЗ от 17.08.2001

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

. Если вопросов у банка не будет, то открыть спецсчет — не проблема.

4. Правда, что на деньги будут начислять процент? На все деньги, в том числе заблокированные для обеспечения конкретной заявки, банки будут начислять процент. Размер выплат устанавливается в договоре, который участник закупки заключает с банком (ч.

26 ст. 44). Государство не регулирует процент на остаток, уточняйте условия открытия спецсчета в банках. 5. Когда спишут деньги на обеспечение заявки?

Обеспечение заявки выглядит так:

  • Подаете заявку на ЭТП. Подача заявки означает согласие на последующую блокировку денег для обеспечения заявки.
  • Единственное, что останется сделать, — следить, чтобы нужная сумма для обеспечения заявки была на спецсчете в момент окончания подачи заявок.
  • Вы открыли счет, перевели на него деньги (или пока не перевели — на ваше усмотрение).

Будьте внимательны.

Момент окончания подачи заявки — это не всегда окончание суток (00:00).

ЭТП может установить любое время, например, 14:00, 21:00 и т.д. В течение часа после того как ЭТП перестала принимать заявки, банк автоматически заблокирует деньги.

Разблокируют деньги в течение одного рабочего дня, как только для этого будут основания. В чем плюсы механизма спецсчетов:

  1. На деньги начисляют проценты.
  2. Не обязательно иметь деньги на спецсчете в момент подачи заявки. Можно подать заявку, отозвать ее, подать новую, не думая об обеспечении.
  3. Теперь не надо держать деньги на нескольких ЭТП. Теперь достаточно контролировать один спецсчет.

В чем риск:

  1. Учитывайте, что сроки перевода денег зависят от споcоба и от банка, в котором открыт спецсчет. Например, некоторые банки переводят деньги на р/с юрлиц до трех рабочих дней.

    Перевод денег через Почту России займет от двух до трех дней в зависимости от суммы.

    В остальных случаях деньги зачислят в течение нескольких минут. Учитывайте это, чтобы к моменту окончания приема заявок на вашем спецсчете была нужная сумма.

    В противном случае ЭТП отклонит заявку.

  2. Важно иметь полную сумму в момент окончания подачи заявок. Если не будет хватать хоть нескольких рублей, заявку отклонят.

    А новую подать уже нельзя — время подачи истекло.

6. Плату с победителя закупки тоже спишут со спецсчета? К расходам на участие в госзакупках придется добавить плату, которую ЭТП будут брать с победителя закупки:

  1. 1% от НМЦ, но не больше 2000 рублей, если закупка проходит только среди малого бизнеса и некоммерческих организаций. Согласно информационному письму от 06.11.2018 №24-06-08/79659 к этой сумме не должны добавлять НДС, но некоторые площадки все равно это делают.
  2. 1% от НМЦ, но не больше 5 000 рублей (+ НДС).

Комиссию платит только тот участник, который первым получает госконтракт.

Плату не берут со второго участника, если победитель уклонился от заключения сделки.

При этом деньги с уклониста все равно спишут.

Деньги с победителя будут списываться с его спецсчета, если он есть у участника закупки. Или участник обязан перечислить деньги на банковский счет площадки, если у него нет спецсчета (пункты 7-8 постановления правительства № 564).

Например, если участник победил в закупке до 1 млн, для которой не требовалось обеспечить заявку.

7. Можно ли использовать спецсчет для обеспечения заявок по 223-ФЗ?

Да, но только в закупках среди малого и среднего предпринимательства, которые проходят на восьми ЭТП госзаказа. 8. Нужна ли регистрация в ЕИС для открытия специального счета?

Да, с 1 января 2020 года, чтобы открыть спецсчет, потребуется сначала пройти регистрацию в Единой информационной системе закупок. 9. Как долго открывают спецсчет? Если у вас на руках есть все нужные документы, спецсчет откроют не позже одного рабочего дня с момента обработки заявки.

10. Может ли физлицо открыть спецсчет? По информации на июль 2020 года всего два банка готовы открывать спецсчета физлицам: Сбербанк и Россия.

Спорные вопросы использования спецсчетов После 1 октября 2018 года возникли споры в применении спецсчетов на практике. Минфин России ответил на них в своем информационном письме от 06.11.2018 №24-06-08/79659:

  1. Комиссия с победителя закупки, который является СМП, не должна превышать 2000 руб, с учетом НДС (п. 2.1). Однако не все ЭТП выполняют эту рекомендацию.

  2. Платы при проведении совместных торгов взимается с победителя торгов однократно независимо от количества заключаемых с ним контрактов (п.

    2.2).

  3. Спецсчет можно открыть физлицу, даже не зарегистрированному как ИП (п. 1.4),
  4. Даже если договор с банком расторгнут, блокирование денег на спецсчете не прекращается (п.

    1.2). На спецсчет можно внести деньги, взятые в кредит.

  5. Деньги на спецсчете, в период когда они заблокированы, нельзя взыскивать по исполнительным документам (п.

    1.1).

В комментариях к статьям вы можете получить ответы других поставщиков, а эксперты ответят в специальной рубрике.

Специальный счет: инструкция для бухгалтера

В статье рассмотрим ситуации, с которыми сталкиваются налогоплательщики, которые работают в рамках гособорозаказа, руководствуясь Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (далее Закон № 275-ФЗ) и применяют при этом специальный счет. В соответствии с пп. 6 п. 1 и пп.

6 п. 2 ст. 8 Закон № 275-ФЗ головной исполнитель и исполнители определяют в контрактах, заключаемых с другими исполнителями, обязательное условие об осуществлении расчетов с использованием для каждого контракта отдельного счета, открытого в уполномоченном банке, выбранном головным исполнителем. При этом до заключения контракта исполнители, входящие в кооперацию головного исполнителя, должны быть уведомлены о необходимости заключения с уполномоченным банком, выбранным головным исполнителем, договора о банковском сопровождении (пп.3 п. 1 и пп.3 п. 2 ст. 8 Закона № 275-ФЗ).

При выполнении гособоронзаказа головной исполнитель и исполнители по государственному оборонному заказу используют для расчетов по контракту только отдельные счета, открытые исполнителями, с которыми заключены контракты, в уполномоченном банке (пп.7 п. 1 и пп. 7 п.2 ст. 8 Закона № 275-ФЗ).

Учитывая вышеизложенные нормы Закона № 275-ФЗ Организация-субподрядчик, которая включена в кооперацию головного исполнителя по выполнению гособорнзаказа обязана заключить договор о банковском сопровождении и открытии спецсчета в уполномоченном банке, выбранном головным исполнителем.

Поэтому она, не вправе открыть спецсчет в ином банке, кроме того, который указан в контракте с исполнителем и его уведомлении.

Организацией (Исполнитель) столкнулась с ситуацией когда Уполномоченный банк отказал ей в открытии специального счета на том основании, что что по мнению банка Общество проводило подозрительные и сомнительные операции, направленные на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Разберемся, прав ли банк? Согласно ст.

11 НК РФ счета (счет) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

При этом Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, который обратился с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами (п.

2 ст. 846 ГК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 8 Закона № 275-ФЗ Исполнитель заключает с уполномоченным банком, выбранным головным исполнителем, договор о банковском сопровождении (пп. 2 п. 2 ст. 8 Закона № 275). Кроме того, Исполнитель уведомляет (до заключения контрактов) других исполнителей о необходимости заключения с уполномоченным банком, выбранным головным исполнителем, договора о банковском сопровождении (пп.

3 п. 2 ст.8 Закона № 275-ФЗ).

В свою очередь уполномоченный банк обязан заключить с головным исполнителем, исполнителем договоры о банковском сопровождении и открыть им отдельные счета (пп. 1 п. 2 ст. 8.2 Закона № 275-ФЗ).

При этом отдельный счет — это счет, открытый головному исполнителю, исполнителю в уполномоченном банке для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу (п. 10 ст. 3 ФЗ Закона № 275-ФЗ). Поэтому на Организацию- исполнителя возложена обязанность по открытию специального счета в уполномоченном банке Законом № 275-ФЗ.

Cогласно абз. 2 п. 2 ст. 846 ГК РФ Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом. Однако при этом следует учитывать, что кредитная организация (банк) вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации в случае наличия у нее подозрений о том, что целью заключения такого договора, во исполнение которого открывается счет, является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 5.2 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

далее Закон № 115-ФЗ).

Согласно п. 6.2 гл. 6

«Положения о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

(утв.

Банком России 02.03.2012 N 375-П), (далее- Положение № 375-П), факторами по отдельности или по совокупности, влияющими на принятие кредитной организацией такого решения могут являться следующие обстоятельства: — юридическое лицо имеет размер уставного капитала равный или незначительно превышающий минимальный размер уставного капитала, установленный законом ((пп. «а» п. 6.2 Положения № 375-П. — с даты регистрации юридического лица прошло менее шести месяцев (пп.

«б», п. 6.2 Положения № 375-П); — согласно данных налоговой службы в качестве юридического адреса юридического указан адрес массовой регистрации (пп. «в», п. 6.2 Положения № 375-П).

— отсутствие по адресу юридического лица, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, органа или представителя юридического лица («г» п.

6.2 Положения № 375-П); — одно и то же физическое лицо является учредителем (участником) юридического лица, его руководителем и) осуществляет ведение бухгалтерского учета (пп.

«д», п. 6.2 Положения № 375-П); — имеется информация Банка России о том, что в отношении Организации выявлено наличие задолженности нерезидентов по контрактам, по которым Организацией были закрыты паспорта сделок в связи с их переводом на обслуживание в другой уполномоченный банк ( пп. «е»,» п. 6.2 Положения № 375-П); — в отношении юридического лица имеется решение межведомственного координационного органа, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма, о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества (пп.

«и» п. 6.2 Положения № 375-П); — иные факторы, самостоятельно определяемые кредитной организацией (пп. «к» п. 6.2 Положения № 375-П. Учитывая вышеизложенное, несмотря на то, что открытие специального счета Исполнителем в рамках исполнения им гособоронзаказа, предусмотрено законодательно, кредитная организация вправе отказаться от заключения договора банковского счета в соответствии с правилами внутреннего контроля кредитной организации, при наличии оснований полагать, что Организация совершает операции, направленные на легализацию (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Однако при получении отказа Организация-Исполнитель вправе обратиться в суд, и не исключено, что судебные органы, в случае недоказанности наличия оснований для открытия банковского счета, предусмотренных в п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, встанут на сторону Организации и признают действия банка неправомерными (Решение Арбитражного суда Нижегородской области от 14.10.2016, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2016, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.04.2017 № Ф01-878/2017 по делу № А43-15183/2016).

Так Верховный Суд РФ, рассматривая аналогичную ситуацию в своем Определении от 25.08.2017 № 301-ЭС17-10939 по делу № А43-15183/2016 отметил, что несмотря на то, что для отказа в открытии счета банку достаточно лишь подозрений о возможном совершении клиентом операции по легализации дохода, полученного преступным путем, при рассмотрении в суде дела об оспаривании отказа в открытии счета, банк должен подтвердить и доказать, что такие подозрения являлись обоснованными на момент отказа в открытии счета.

Кроме того, суд обратил внимание на то, что денежные средства из федерального бюджета, направленные на исполнение государственного оборонного заказа, не могут по своей правовой природе являться доходом, полученным преступным путем.

Таким образом учитывая вышеизложенное для отказа в открытии счета банку достаточно лишь подозрений о возможном совершении клиентом операции по легализации дохода, полученного преступным путем.

Однако, если Организация обратиться в суд, то банк должен будет подтвердить и доказать, что такие подозрения являлись обоснованными на момент отказа в открытии счета.

В данной ситуации Организация-исполнитель, включенная в кооперацию головного исполнителя в рамках исполнения государственного оборонного заказа, заключила обычный договор поставки на приобретение материалов, которые в дальнейшем будут использованы ею для исполния гособоронзаказа. Сумма договора составляет 400 000 руб. а поставщик не имеет специального счета, открытого в уполномоченном банке.

Как быть? В соответствии с пп. 6 п. 1 и пп. 6 п. 2 ст. 8 Законf № 275-ФЗ головной исполнитель и исполнители определяют в контрактах, заключаемых с другими исполнителями, обязательное условие об осуществлении расчетов по таким контрактам с использованием для каждого контракта отдельного счета, открытого в уполномоченном банке, выбранном головным исполнителем.

При этом до заключения контракта исполнители, входящие в кооперацию головного исполнителя, должны быть уведомлены о необходимости заключения с уполномоченным банком, выбранным головным исполнителем, договора о банковском сопровождении (пп.3 п. 1 и пп.3 п. 2 ст. 8 Закона № 275-ФЗ).

При выполнении гособоронзаказа головной исполнитель и исполнители по государственному оборонному заказу используют для расчетов по контракту только отдельные счета, открытые исполнителями, с которыми заключены контракты, в уполномоченном банке (пп.7 п. 1 и пп. 7 п.2 ст. 8 Закона № 275-ФЗ). В соответствии с пп. «з» п. 2 ч.1 ст.

8.3 Закона № 275-ФЗ режим использования отдельного счета предусматривает списание денежных средств только на отдельный счет, за исключением списания денежных средств с такого счета на иные банковские счета в целях в частности оплаты головным исполнителем расходов на сумму не более пяти миллионов рублей в месяц и оплаты исполнителем расходов на сумму не более трех миллионов рублей в месяц. Поскольку с отдельного счета исполнителя возможно списание денежных средств на иные банковские счета в целях оплаты иных расходов на сумму не более трех миллионов рублей в месяц, а в рассматриваемом вопросе речь идет о сумме в 400 000 руб., Организация-исполнитель, осуществляющая деятельность в рамках ГОЗ, вправе перечислить деньги поставщику со своего специального счета на его расчетный счет.

Режим использования отдельного счета подразумевает обязанность предоставления Организацией в уполномоченный банк документов, являющихся основанием для составления распоряжений на перечисление сумм ЗП на счета сотрудников, а также распоряжения на уплату соответствующих налогов, в частности НДФЛ в качестве налогового агента.

Обязана ли Организация выполнять данные требования при перечислении аванса сотрудникам (ЗП за первую часть месяца)? В соответствии с пп. «ж» п. 1 ст.

8.3 Закона № 275-ФЗ режим использования отдельного счета предусматривает совершение разрешенных операций в соответствии с п. 2, 3, 9 и 10 ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ.

При этом согласно пп. «а» п. 3 ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ по отдельному счету не допускается, в частности, совершение операций в виде перечисления (выдачи) денежных средств физическим лицам, за исключением оплаты труда при условии одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В соответствии с п. 1 ст. 8.2 Закона № 275-ФЗ уполномоченный банк в частности вправе: запрашивать у головного исполнителя, исполнителя документы и сведения, предусмотренные настоящим Федеральным законом (пп.1 п. 1 ст. 8.2 Закона № 275-ФЗ); осуществлять контроль распоряжений в порядке, установленном ст.

8.5 Закона № 275-ФЗ (пп.4 п. 1 ст. 8.2 Закона № 275-ФЗ). При принятии распоряжения к исполнению уполномоченный банк контролирует: в частности, соответствие назначения платежа, указанного в распоряжении, содержанию документов, представленных владельцем отдельного счета и являющихся основанием для составления распоряжения (пп. 3 п. 1 ст. 8.5 Закона № 275-ФЗ), а также соблюдение режима использования отдельного счета, установленного Законом № 275-ФЗ (пп.

4 п. 1 ст. 8.5 Закона № 275-ФЗ). При этом, при перечислении ЗП, в том числе и за первую половину месяца (аванса) Организация-Исполнитель должна предоставить в уполномоченный банк расчетно-платежные ведомости (иной формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, установленной законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете), на основании которой исполнителем составлено распоряжение о переводе денежных средств (Письмо Банка России от 02.12.2015 N 12-1-5/2822, от 14.12.2016 № 12-1-5/2793).

При этом следует добавить, что п. 3 ст. 8.4 Закона № 275-ФЗ регулирует порядок перечисления (выдачи) денежных средств с отдельного счета физическим лицам и не может регулировать порядок перечисления, в частности, налога на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 31.03.2017 № 03-04-09/18948).

Российские организации, от которых налогоплательщик получил доходы, обозначенные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, с учетом особенностей, предусмотренных ст.

226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). При этом датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход (п. 3 ст.226 НК РФ). Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, в данном случае относительно выплаты ЗП- на последний день месяца (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3 ст. 226 НК РФ). Поэтому, учитывая вышеизложенное, налоговый агент в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, производит исчисление НДФЛ и не как не может этого сделать ранее.

В этой связи до истечения месяца невозможно определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет, при выплате заработной платы за первую половину месяца (Письмо Минфина России от 31.03.2017 № 03-04-09/18948).

Таким образом, Организация Исполнитель при выплате ЗП за первую половину месяца должна предоставить в уполномоченный банк расчетно-платежные ведомости (иной формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, установленной законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете), на основании которой исполнителем составлено распоряжение о переводе денежных средств.

Однако, при этом одновременно с распоряжением на аванс Организация не должна предоставлять распоряжения на уплату НДФЛ в качестве налогового агента, поскольку до истечения месяца, невозможно определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+