Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Ип в качестве управляющего ооо оквэд

Ип в качестве управляющего ооо оквэд

Ип в качестве управляющего ооо оквэд

Управляющий ИП вместо директора ООО. Обходим подводные камни

» Автор @garant_ooo На чтение 6 мин.

Просмотров 189 Опубликовано 02.09.2020 Обновлено 05.09.2020 Наш ответ: Да.

Трудовой Кодекс РФ не запрещает совмещение данных двух видов деятельности одним физическим лицом. Физическое лицо может быть одновременно индивидуальным предпринимателем и директором юридического лица — общества с ограниченной ответственностью. Ничего страшного тут нет. Ведь учредители юридического лица (ООО) заключают договор с физическим лицом на трудовую деятельность, а не на предпринимательскую.

Наш ответ: Да. Сегодня индивидуальный предприниматель (ИП) — может возглавлять юридическое лицо (ООО) как единоличный исполнительный орган в качестве управляющего индивидуального предпринимателя. Данный вариант управления юридическим лицом (ООО) является абсолютно законным.

Часто используется на практике для оптимизации налогов и увеличения привлекательности организации как более надежного контрагента.

Зачастую привлекает внимание налоговых инспекторов для систематических проверок на предмет уклонения от уплаты налогов.

Имеет свои преимущества и недостатки. Расскажем об этом подробнее в нашей статье.

Может ли ИП быть управляющим ООО?

Закон утверждает такую возможность.

Но перед назначением ИП руководителем ООО необходимо продумать все нюансы такой налоговой оптимизации.

Важно учесть все тонкости оформления договора с управляющим индивидуальным предпринимателем.

Данный договор должен нести разумную деловую цель, содержать намерения учредителей в получении экономического эффекта.

Ведь в противном случае, такая «неправильная» налоговая оптимизация может привести лишь к минимизации налоговых обязательств общества и соответствующими доначислениями. У такого решения есть определённые преимущества, риски и недостатки.

  1. Существует разница и в квалификации дохода: директор получает зарплату, а управляющий ИП – вознаграждение за работу на должности управляющего;
  2. Повышение степени ответственности руководителя. Дело в том, что директор на должности рискует материальной ответственностью, а функции ИП в этой же роли относятся к сфере гражданско-правовых отношений. Следовательно, предприниматель за несоблюдение законов рискует своим имуществом;
  3. За счет расходов на управляющего можно снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Согласно п. 18 ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся и расходы налогоплательщика на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями.
  4. Оптимизация зарплатных налогов: важно понимать, какие налоги платит ИП. С заработной платы директора ООО вынуждено платить 13-процентный НДФЛ и отчисления в страховые службы, что в совокупности достигает почти трети от зарплаты. ИП управляющий ООО, если он работает, например, по схеме УСН «Доходы», отчисляет всего 6 процентов от дохода. При этом ИП самостоятельно уплачивает все страховые взносы за себя в фиксированном размере;
  5. Наличные деньги, полученные ИП с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды. Таким образом, благодаря ИП – управляющему гарантируется легальная обналичка. У Вас появляется возможность выводить на ИП серьезные суммы денежных средств.
  6. Может быть выбран не один ИП-управляющий, а несколько. Подобный шаг, когда есть управляющие, действующие на основании управленческого договора, открывает возможности для построения эффективной структуры менеджмента.
  1. Налоговые консультанты не рекомендуют заключение договора управления ООО, если ее единственный учредитель является управляющим ИП данной организации.

    Судебная практика не в пользу предпринимателей подтверждает данные выводы.

  2. Существует риск доначисления налоговой инспекцией налога на прибыль организаций, сочтя выплаты управляющему необоснованными с экономической точки зрения или в связи с отсутствием деловой цели.
  3. Оформить новое ООО можно только с руководителем — физическим лицом. Сразу поставить управляющего индивидуального предпринимателя во главе предприятия невозможно.

    Данные действия оформляются только на существующем предприятии с внесением изменений в ЕГРЮЛ. При этом, в уставе ООО должна быть отмечена возможность передачи роли единого исполнительного органа другой организации или ИП.

  4. Если организация применяет УСН «Доходы минус расходы» уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по управляющему индивидуальному предпринимателю не получится.
  5. Существуют риски переквалификации заключённого с управляющим-ИП договора со стороны налоговой инспекции и ПФР — с вознаграждения за работу на должности управляющего в трудовой договор.

Деловыми целями для найма ИП-управляющего могут быть — повышение уровня ответственности руководителя, необходимость антикризисного менеджмента, возможность регулирования вопросов расторжения договора и вознаграждения с управляющим.

Не упустите и такие мелочи как экономически необоснованные выплаты управляющему. Например. Руководитель получал ежемесячный оклад в размере 30 000 руб. Далее решением учредителей (участников) общества принято решение взять его на должность управляющего фирмой в качестве управляющего индивидуального предпринимателя.

В последствии функции руководителя не изменились, он продолжил управлять фирмой в качестве индивидуального предпринимателя, но вознаграждение выросло до 200 000 руб. Это небезопасно. Такая форма оптимизации налогообложения приводит к доначислениям.

  • Управляющий индивидуальный предприниматель не вносится в штатное расписание юридического лица и он не должен соблюдать внутренний трудовой распорядок дня.
  • Устав юридического лица, как и договор-управления не должны содержать упоминания о контроле над работой управляющего органа со стороны учредителей или участников общества, в т.ч. и дисциплинарную ответственность за ненадлежащее выполнение обязанностей.
  • Все взаимоотношения между управляющим-ИП и ООО должны быть оформлены документально. Отчеты управляющего ИП должны содержать сведения о фактическом объеме и характере проделанной работы. Перед управляющим должны быть поставлены конкретные задачи и цели, которые он должен выполнить на этой должности. Например, Вы можете заключить договор об управлении, предусмотрев обязанность управляющего в виде увеличения дохода компании с 70 млн до 150 млн руб.
  • Договор с управляющим не должен содержать трудовые гарантии или предоставление соц.пакета, например, оплачиваемый больничный, гарантированный отпуск, условия премирования, сверхурочные компенсационные выплаты и прочие.
  • Виды деятельности по ОКВЭД индивидуального предпринимателя должны содержать управленческие функций.
  • Договор-управления должен содержать разумную деловую и экономическую цель, планируемый результат, например, выход на некоторую прибыль, стабилизация финансового положения и т. д.
  • Договор не должен свидетельствовать о том, что управляющий — номинальный. Реальный управляющим действительно управляет и в случае налоговой проверки он должен быть готов дать разъяснения по своей работе.
  • Финансовое участие общества должно ограничиваться только выплатой вознаграждения управляющему индивидуальному предпринимателю. Вознаграждение управляющего ИП должно напрямую зависеть от финансовых результатов организации. Нет прибыли — нет и оплаты. Это основное различие между управляющим ИП и директором, который работает за оклад.
  • Для минимизации негативных последствий необходимо оформить договор управления так, чтобы его положения максимально отличались от трудового договора.
  • Для осуществления своей трудовой деятельности в качестве управляющего, индивидуальный предприниматель должен нести соответствующие траты, например, канцтовары, оргтехника, арендная плата, представительские расходы.
  • Договор должен быть ограничен сроком. В теории, законодательство не запрещает заключать бессрочные договоры с управляющим, но на практике бессрочный — значит трудовой. Поэтому заключайте договор на один год и перезаключайте при необходимости.
  • Вознаграждение управляющего индивидуально предпринимателя не должно быть завышенным или фиксированным, например, варьироваться в зависимости от реальной прибыли юридического лица.

Отметим такой факт.

Исходя из практики сегодня, желательно чтобы управляющий-индивидуальный предприниматель являлся управленцем различных фирм, не связанных между собой коммерческой деятельностью или взаимозависимостью. Тем самым Вы исключите подозрение налоговых инспекторов в минимизации налоговых обязательств Вашего конкретного бизнеса.
Тем самым Вы исключите подозрение налоговых инспекторов в минимизации налоговых обязательств Вашего конкретного бизнеса.

При грамотном подходе, управляющий индивидуальный предприниматель является законным способом снижения налогов и получения легальной наличности.

@garant_ooo

Можно ли оформить ИП в качестве управляющего в ООО?

→→→Можно ли оформить ИП в ка. От имени действует его руководитель – единоличный исполнительный орган. Чаще всего это генеральный директор, им может быть один из собственников бизнеса или наемный работник.

Кроме того, полномочия по руководству компанией могут быть переданы управляющей организации или управляющему-ИП.

И хотя такая возможность прямо предусмотрена законом об ООО, но в случае с возникают существенные риски.

Узнайте, как оформить отношения с управляющим-ИП, чтобы это не было признано незаконной налоговой оптимизацией. Сначала надо разобраться, зачем передавать обязанности директора ООО управляющему ИП, если можно принять на эту должность наемного работника?

Самый очевидный плюс – уменьшение фискальной нагрузки общества с ограниченной ответственностью. Если директор – наемный работник, то на его зарплату и другие выплаты надо начислять , а это минимум 30,2% от выплаченных работнику сумм. Кроме того, с зарплаты надо удерживать 13% .

Формально подоходный налог взимается с директора, но когда стороны обсуждают размер вознаграждения, то часто оговаривается сумма «на руки», т.е. уже после налогообложения. Например, если ООО может выделить на оплату функций руководителя 40 000 рублей, то за вычетом взносов и НДФЛ он получит только 26 728 рублей.

Для руководителя это совсем немного и вряд ли привлечет достойных кандидатов. Поэтому компании придется увеличивать свои зарплатные предложения. Если же в ООО вместо директора работает ИП-управляющий, то организация эти 40 000 рублей выплатит ему напрямую.

С них предприниматель сам заплатит налоги и взносы.

На Доходы налоговая ставка составляет 6% от выручки, поэтому после вычета налога у ИП останется 37 600 рублей. Что касается страховых взносов, то при доходе свыше 750 000 рублей в год они полностью вычитаются из начисленного налога и не влияют на общую налоговую нагрузку ИП. Бесплатная консультация по регистрации ООО Но налоговая экономия – это еще не все.
Бесплатная консультация по регистрации ООО Но налоговая экономия – это еще не все. Когда в ООО вместо директора действует индивидуальный предприниматель, то стороны находятся в равных условиях.

В данном случае в отношения вступают не работодатель и работник, а два субъекта предпринимательской деятельности. Это снимает с организации обязанность по обеспечению трудовых прав руководителя (отпуск, больничный, создание рабочего места, гарантии при увольнении и др.).

И наконец, управляющий ИП в ООО будет получать оплату по результату, т.е. финансовым показателям бизнеса.

Если деятельность управляющего абсолютно неэффективна, то вознаграждение за его услуги можно не платить.

А ущерб, который нанесен его действиями или бездеятельностью — взыскать полностью.

Казалось бы, такой вариант сотрудничества выгоден обеим сторонам – ООО и его управляющему в статусе ИП.

И в конечном счете, приносит пользу не только бизнесу, но и государству.

Если организация под управлением ИП работает успешно, она будет платить больше налогов и поднимет зарплаты своим работникам. Однако такую возможность стали активно использовать так называемые налоговые оптимизаторы. И одна из популярных схем выглядит так: участник общества с ограниченной ответственностью регистрируется в качестве ИП и получает за свои услуги значительное вознаграждение.
И одна из популярных схем выглядит так: участник общества с ограниченной ответственностью регистрируется в качестве ИП и получает за свои услуги значительное вознаграждение.

Проще говоря, выводит деньги из ООО, не платя налог на дивиденды. Особенно заметным это выглядит на фоне убытков или низкой прибыли компании. Например, годовой доход общества составил 10 млн рублей, из которых 9 млн рублей – оплата услуг управляющего-ИП.

Разумеется, никакой деловой цели, направленной на развитие бизнеса, здесь нет. И трактуется такая ситуация налоговыми органами однозначно – как нарушение законодательства.

Кроме того, есть риск, что ИФНС признает отношения с управляющим-ИП трудовыми, а не гражданско-правовыми. За это есть отдельная санкция по статье 5.27 КоАП РФ – для юридических лиц размер штрафа составляет от 50 до 100 тысяч рублей.

А еще ООО будет должно перечислить страховые взносы на сумму вознаграждения (которое в таком случае будет признано зарплатой) и перечислить НДФЛ. Но при всех возможных рисках управляющий-ИП как директор в компании – это возможность, предусмотренная законодательством. В статье 42 закона № 14-ФЗ от 08.02.98 указано, что общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.

Просто надо правильно оформить эти отношения и понимать, что налоговая инспекция будет тщательно проверять условия заключенного договора.

И помните, что передача полномочий директора управляющему должна иметь, в первую очередь, деловую цель.

Итак, на что надо обращать внимание при выборе управляющего-ИП?

Самый сомнительный вариант – это один из учредителей или бывший наемный работник организации.

Не стоит рассматривать и кандидатуры зависимых лиц – родственников, друзей, одноклассников и т.д. ИФНС обязательно усмотрит здесь возможный сговор для ухода от налогов, даже если его в реальности нет. Предприниматель, которому передаются полномочия по управлению ООО, должен иметь соответствующий положительный опыт и официальный доход от управленческой деятельности.

Будет очень подозрительно, если договор по оказанию услуг на управление заключается сразу после регистрации ИП.

Согласитесь, ведь даже ремонт обуви заказывают у опытного исполнителя, у которого есть довольные клиенты.

А здесь в руки управляющего передается целая компания, поэтому и выбор кандидата должен быть обоснованным.

У ИП должны быть указаны соответствующие . Самые подходящие это 70.22 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления) и 82.11 (деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации). В качестве дополнительного кода может быть указан 82.99 (деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки).

Причем эти коды должны быть зарегистрированы задолго до заключения договора на управление, а не накануне. Очень важно, чтобы в организации не было другого человека с тем же самым набором полномочий и прав.

Например, коммерческий директор, который по трудовому договору имеет функции, перечисленные в договоре с управляющим-ИП.

В этом случае ИФНС может не принять расходы на управляющего, как необоснованные. Следите за тем, чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений.

Нельзя указывать режим работы управляющего, его подчинение кому-то в ООО, создание рабочего места, компенсацию расходов на командировки и прочее.

Отпуск, больничный и фиксированное вознаграждение, не зависящее от результата, тоже из этой категории. Оплата услуг управляющего не должна сильно отличаться от зарплаты наемного директора, который раньше руководил организацией. По крайней мере, на первых порах, пока деятельность ИП еще не повлияла на рост прибыли ООО.

Обычно вознаграждение за услуги состоит из двух частей – небольшой фиксированной и процентов за результат. Но от фикса можно вообще отказаться и платить управляющему только в случае успешной деятельности.

Итоговый размер выплат должен быть доказан цифрами, которые соответствуют официальной отчетности ООО. Отчет управляющего должен быть подробным, с описанием проделанной им работы. Например, за квартал проведены переговоры с 10 контрагентами, по их итогам заключено 5 сделок, совокупная прибыль от которых составила 3 млн рублей.

По итогам такого реального отчета оформляются подтверждающие документы, составляется акт оказания услуг, который принимают учредители. Пример такого договора можно скачать . О том, кто подписывает договор с управляющим-ИП от имени ООО, сказано в статье 33 закона № 14-ФЗ. Это право есть только у общего собрания участников общества или единственного учредителя.
Это право есть только у общего собрания участников общества или единственного учредителя.

  • На вопрос, может ли ИП управлять организацией вместо директора, есть ответ в статье 42 закона об ООО, и он положительный.
  • При выборе кандидатуры управляющего обращайте внимание на критерии, описанные выше.
  • Заключение договора на управление с ИП должно иметь деловую цель – развитие бизнеса и получение прибыли.
  • В договоре с ИП не должно быть никаких признаков трудовых отношений.
  • Оказанные услуги по управлению надо принимать на основании отчетов и актов.
  • Вознаграждение управляющему должно быть обоснованным и доказываться реальными достижениями ООО. Лучше всего привязать размер выплат к процентам от прибыли компании.

О том, кто такой номинальный директор и какие существуют риски его назначения, читайте в .

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 1 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Управляющий ИП как директор в ООО — для чего это нужно

Содержание: Нередко общество с ограниченной ответственностью пользуется услугами управляющего — ИП. Схема проведения операций с управленцем-предпринимателем является одним из самых популярных способов оптимизации налогов.

Привлечение ИП для общества полностью законно, если эта возможность прописана в уставе предприятия. С 1 сентября 2014 года в Гражданский кодекс были внесены изменения, которые позволяют напрямую нанимать управляющего в организацию.

Сэкономить денежные средства предприятия и повысить доход управляющего возможно, если на эту должность нанять ИП. Как директор, предприниматель обладает большими возможностями и обязанностями. ИП как директор ООО Управляющий ИП как директор в ООО может быть принят по договору гражданско-правового характера.

Общество выступает заказчиком услуг, а ИП — его исполнителем. Перед предпринимателем ставятся определённые задачи, которые он должен выполнить для достижения целей общества.

Согласно п. 3 ст. 42 ФЗ № 14 договор общества подписывается:

  • Иной уполномоченный член общества, которому полномочия были предоставлены по решению общего собрания членов общества.
  • Председателем совета директоров ставится подпись лишь в том случае, если по уставу предприятия задачи о привлечении управляющего входят в круг его компетенций.
  • Председателем, возглавляющим общее собрание участников общества, который должен передать обязанности директора новому управленцу после утвержденных с ИП условий контракта.

Дополнительная информация!

Условия привлечения управляющего, а также размер вознаграждения определяются участниками ООО.

Учредители принимают решение о привлечении предпринимателя, вносят изменения в уставной документ.

Бланк заявления Р13001 Изменения регистрируются в налоговой инспекции путём подачи заявления образец Р13001.

Управляющий ИП приобретает права, обязанности после:

  1. официального заключения договора управления;
  2. внесения оснований в устав о передаче функций директора;
  3. утверждения протокола общего собрания на управление ООО через ИП.

Важно! Внесение изменений в устав в Москве составит 5 рабочих дней.

После того, как ФНС будет уведомлена, что ИП может действовать от имени общества и при отсутствии сомнений относительно подаваемых сведений, генеральный директор может прекратить свои полномочия. Индивидуальный предприниматель становится управляющим в организации, что также должно быть зарегистрировано в ИФНС.
Индивидуальный предприниматель становится управляющим в организации, что также должно быть зарегистрировано в ИФНС. С управляющим ИП невозможно заключение контракта на оказание посреднических услуг: договор поручения, агентский договор.

Управляющий — это отдельный орган управления обществом, а не её доверенное лицо. Всегда следует помнить, что налоговая инспекция тщательно проверяет все операции с целью выявления неплательщиков налогов. Согласно судебной практике, любая ошибка в договоре способна привести к началу проверок со стороны ФНС.

Поэтому отношения нового директора и общества должны отражаться во всех сопутствующих документах: отчётах, актах об оказании услуг. Договор о передаче полномочий Передача функций директора общества управленцу-предпринимателю имеет ряд существенных преимуществ:

  • Экономия на обязательных страховых взносах. Если с предпринимателем отношения заключены с помощью договора ГПХ, с организации снимается обязанность платить за него страховые платежи. При заключении трудового контракта общество бы уплачивало с его вознаграждения 30% на пенсионное, медицинское страхование.
  • Экономия денежных средств. ООО с дохода своего директора уплачивает 13% государству, а предприниматель, находящийся, например, на налоговом режиме УСН, с полученной прибыли в качестве управляющего платит лишь 6%.

Страховые взносы за работника

  • Предприниматель несёт ответственность за исполнение или неисполнение условий заключенного с ним договора. На него возлагается обязанность по возмещению ущерба и упущенной выгоды.
  • Общество может установить свои порядки расчета вознаграждения ИП.

    Условия могут отличаться от положений трудового законодательства РФ: размер прибыли зависит от результатов финансовой деятельности, устанавливаются иные сроки и периоды выплат.

Риск для организации, привлекшей в качестве управляющего ИП, заключается в возможной вероятности привлечения к административной ответственности из-за ненадлежащих действий со стороны ИП, исполняющего обязанности по ведению общества.

ИФНС может признать отношения между управляющим ИП и ООО трудовыми, возникшим для махинаций с отмыванием денег. Основанием для этого может стать: график работы предпринимателя, приближенный к графику других сотрудников, вознаграждения за услуги, оплачиваемые в определенный период, как и зарплата остальных работников, нет никаких видимых действий ИП по управлению организацией. Тогда организацию обяжут доплатить неоплаченные налоговые платежи.

Обратите внимание! При переводах больших сумм денег банки также могут усомниться в законности сделки. Согласно ФЗ 115-ФЗ банк обязан принимать участие в противодействии отмывания доходов. Банку предоставляется возможность заморозить операцию и запросить у предпринимателя подтверждающие документы, которые обоснуют, за что ООО платит деньги.

Федеральный закон 115-ФЗ Если раскроется схема отмывания денег для уклонения от налогов, могут последовать сразу 3 вида ответственности:

  1. Административная. Суд обяжет оплатить штрафные санкции руководителю общества, его бухгалтера, ИП и приостановит ведение деятельности на 90 суток.
  2. Уголовная. На руководителя, бухгалтера или на иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность, подаваемую в ИФНС, будет заведено дело.
  3. Налоговая. Последует приостановка всех операций до доплаты налогов, оплаты штрафов и пени по ним.

Дополнительная информация!

Если налог был не оплачен случайно, штраф составит 20% от неоплаченной суммы сбора; Если уклонение от налога было умышленным — минус 40% от неоплаченной суммы сбора. Общество с ограниченной ответственностью может установить некоторые требования к ИП: к качеству его работы, соблюдение условий контракта, разные варианты ответственности, возможно даже в виде штрафов.

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО — это не рядовой сотрудник. От выбранной им политики организации будет определён дальнейший доход предприятия. В случае несовпадения интересов, общество может устать от недомолвок с ИП и, в конечном счете, отказаться от услуг управляющего.

Для этого потребуется переоформление документов. Некоторые условия возможно не устроят ни ИП, ни учредителей общества.

Главным условием перед подписанием договора является заключение соглашения, согласно которому ИП гарантированно будет получать стабильную оплату, а участники смогут вести постоянный контроль над деятельностью нового директора. Дополнительная информация! Не рекомендуется нанимать в качестве управляющего бывшего директора организации. Налоговая постоянно проводит мониторинг всех операций, поэтому данная ситуация может побудить их к проверке деятельности предприятия.

Также следует проверить коды ОКВЭД индивидуального предпринимателя, чтобы там не присутствовала директорская деятельность.

Несомненный плюс в управляющем индивидуальном предпринимателе — к договору об оказании услуг ИП можно подписывать приложения о выполнении дополнительных услуг.

Чем больше будет сумма вознаграждения управленцу, тем больше общество сможет сэкономить на налогах. Но не стоит платить больших сумм вознаграждения, например 10 миллионов, так как проверку операции уже будет проводить Федеральная служба по финансовому мониторингу. Для минимизации рисков ИП следует добавить следующие коды ОКВЭД:

  1. 70.22 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности, управления);
  2. 69.10 (деятельность в области права);
  3. 82.11 (хозяйственная деятельность).
  4. 74.90 (деятельность профессиональная, научно-техническая);
  5. 69.20 (оказание услуг в области бухгалтерского учета, по налоговому консультированию);

Заявление на внесение изменений в ОКВЭД Индивидуальный предприниматель может наниматься не только в качестве директора общества, но и как руководитель других отделов.

Услугами ИП можно воспользоваться для решения юридических или бухгалтерских задач. Не следует заменять всех своих работников на индивидуальных предпринимателей, ИФНС в таком случае точно предъявит претензии по уклонению от выплат налогов.

Управляющий

› › › При организации деятельности можно передать полномочия по управлению компанией специально назначенному лицу. По своему статусу, управляющий в ООО является выбранным руководителем, осуществляющим обязанности по обеспечению функционирования общества.

Перечень полномочий такого субъекта может быть определен следующими документами:

  1. уставом;
  2. ;
  3. договором, заключенным при назначении управляющего на должность;
  4. .

Претендовать на такой пост может быть только физическое лицо. При этом оно может быть участником компании, для которой назначается руководитель либо быть сторонним гражданином.

Если кандидат не является членом общества, он должен иметь соответствующую квалификацию. Такой гражданин может быть (ИП). ИП в ООО – гражданин, чья профессиональная деятельность зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, о чем имеется соответствующая запись в .

При этом код экономической деятельности (ОКВЭД) должен быть идентичен предполагаемому назначению на руководящий пост. В соответствии с ОК 029-2014, введенным в действие с 2016 года, такими шифрами являются:

  1. 22. Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.
  2. 11. Комплексная административно-хозяйственная деятельность по обеспечению работы организации.

Компетенция управляющего ограничена рамками соответствующего соглашения, согласно которому оказываются возмездные услуги. Если в таком документе указано, что управляющий вместо директора в ООО будет исполнять функции – полномочия заключаются в исполнении данных обязанностей и регламентируются уставом ООО и указанными нормативно-правовыми источниками.

При вступлении в должность управляющему предоставляется должностная инструкция, сформированная и принятая решением или ее . На основании этого документа управляющий исполняет должностные обязанности и несет определенную меру ответственности. Установление решения о предоставлении привилегий единоличного исполнительного органа управляющему находится в компетенции участников компании или ее единственного учредителя.

Процедура наделения полномочиями такого гражданина прописывается в законах, или договоре. Если решение принимается участниками организации, то это происходит на внеочередном общем собрании путем голосования.

Если такая возможность предусмотрена для коллегиального органа — должностная инструкция утверждается на соответствующем заседании.

На основании чего действует управляющий ООО? Такое лицо осуществляет свою деятельность согласно соглашению о возмездном предоставлении услуг на основании федеральных законов и внутренних нормативно-правовых актах компании.

При этом договор с управляющим ООО содержит следующие сведения:

  1. Ответственность за материальный ущерб, причиненный по вине управляющего.
  2. Перечень возложенных обязанностей.
  3. Данные об органе или гражданине, заключившем с управляющим договор.
  4. Срок полномочий.
  5. Размер вознаграждения за исполнение возложенных обязанностей.

Полномочия назначенного на руководящий пост оформляются в соответствующем соглашении, которое также может содержать особые требования к управляющему ООО.

Например, информацию о неразглашении конфиденциальных данных о компании, в том числе о том, что управляющий является назначенным, а не фактическим директором.

Пошаговая инструкция по передаче полномочий:

  • Заключение договора с управляющим. От имени компании этот документ подписывается специально назначенным лицом, председательствующим на мероприятии или председателем наблюдательного совета или иного коллегиального органа.
  • Обсуждение такой возможности на предварительных прениях общего созыва учредителей общества.
  • Назначение председательствующего или иного ответственного лица, которое будет заключать соответствующее соглашение.
  • Назначение на должность. Может происходить ответственным лицом либо на общем собрании.

Прекращение полномочий управляющей организации в ООО или иного лица осуществляется тем же путем или по истечению срока действия договора.

При использовании услуг управляющего существует ряд преимуществ и недостатков. Основные из них затрагивают финансовую сферу и взаимоотношения с налоговыми органами. Плюсы назначения уполномоченного:

  1. Возможная эффективность в управлении компанией.
  2. Реструктуризация дочернего филиала компании (при наличии), а также диверсификация (расширение) бизнеса.
  3. Уклонение от административной и уголовной ответственности для фактического владельца компании.

Риски:

  1. Возможная проблема с налоговыми органами.
  2. Дополнительные расходы, связанные с оплатой услуг управляющего.

Общество с ограниченной ответственностью открыло дочерний филиал в соседнем городе.

Для управления этим отделением появилась необходимость назначить управляющего.

Согласно ст. 42 ФЗ № 14 от 08.02.98, такое решение принимается на общем собрании учредителей компании или его уполномоченной структурой, являющейся или иным коллегиальным органом. На внеочередном собрании был назначен председательствующий, который заключил договор о возмездном оказании услуг с избранным гражданином. Последний на основании должностной инструкции занял руководящий пост.

В договоре было указано, что управляющий при осуществлении своих полномочий будет именоваться генеральным директором и сохранять об этом конфиденциальность. ООО – специально назначенное физическое лицо, исполняющее функции руководителя компании. Основные выводы:

  • осуществляет свои функции на основании договора возмездного оказания услуг.
  • Договор на управление ООО с управляющим скрепляется печатью председательствующего на общем собрании или назначенного лица из числа учредителей компании.
  • Полномочия управляющим исполняются на основании устава, регламента и федеральных законов сроком, указанным в соответствующем договоре.

Вопрос: Здравствуйте.

Меня зовут Григорий Николаевич. Я являюсь управляющим ООО. Должен ли я предоставлять о своей деятельности? Ответ: Добрый день, Григорий Николаевич.

Согласно ФЗ № 14 «Об обществах с ограниченной ответственности», вы — представитель гражданских прав и обязанностей членов общества. Поэтому, если такое требование установлено в уставе компании, вы должны представлять соответствующую отчетность, которая чаще всего осуществляется на общем собрании.

Данное положение исполняется также по желанию исполнительного комитета общества в случае вынесении вам вотума недоверия или по иному обстоятельству. В этом случае может произойти досрочная смена управляющего.

ИП — управляющий: налоговые выгоды или риски?

В условиях кризиса и усиления административного контроля (в том числе банковского), бизнес вынужден искать новые способы оптимизации или вспоминать старые.

В последнее время все больше компаний вместо генерального директора назначают ИП-управляющего. Способ широко рекламируется некоторыми специалистами по налоговой оптимизации и рьяно критикуется другими.

Эксперт объективно рассмотрел этот инструмент . Начнем с того, а возможно ли в принципе вместо генерального директора назначить управляющего ИП? В теории, ст. 42 Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает передачу полномочий единоличного исполнительного органа управляющему.

На практике это тоже реально (проверено моими юристами): учредители принимают решение об изменении в Устав, в части единоличного исполнительного органа, изменения регистрируются в налоговой, затем генеральный директор полномочия прекращает, а ИП-управляющий взваливает это бремя на себя, что тоже регистрируется налоговой.

Дальше возникает вопрос переоформления банковских карточек, который приводит в недоумение некоторых сотрудников банка:

«Что за чудо ИП-управляющий вместо генерального директора?»

.

Но налоговая изменение зарегистрировала, так что проблем с переоформлением счета не возникает. Надо ли переоформлять карточку с образцами подписи, если бывший генеральный директор и новый управляющий-ИП – одно лицо (пока не касаясь вопроса, надо ли так делать вообще)?

Забавно, но в разных банках этот вопрос решается по-разному: в некоторых считают, что раз подпись и оттиск печати не поменялся, то и переподписывать карточку не требуется, а только актуализировать сведения (в том числе по средствам «Банк-клиент»), в других банках карточку требуют переподписать.

Но это вопрос техники, а смысл-то есть?

Плюсы очевидны и их немало. Основное: экономия на зарплате единоличного исполнительного органа. ИП-управляющему платится вознаграждение, которое облагается налогами в соответствии с налоговой системой, выбранной предпринимателем. Чаще всего выбирают 6%, исходя из второй выгоды таких маневров – деньги ИП и физика, который этим ИП является, как будто бы не разделимы.

А значит, кажется, что их можно тратить по своему усмотрению свободно, в том числе (и тут глаза многих предпринимателей загораются) обналичивать. Размер самого вознаграждения устанавливается договором управления между учредителями и ИП-управляющим и теоретически может быть любым.

Дальше поклонники этой схемы расписывают выгоду в цифрах по налогам с зарплаты, но мы этого делать не будем.

Давайте о минусах.Первый минус — это налоговые риски. Наивно думать, что налоговики спокойно пройдут при проверке мимо такой налоговой оптимизации.

Захотят признать зарплатой, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Судебной практики, когда налоговики добивались признания отношений с ИП трудовыми, множество. И даже если правильно составить договор управления, подогнать под эти изменения в устав экономический смысл и легенду, отразить вознаграждение в виде процента от оборота или прибыли, все равно риск есть.

Ведь можно промахнуться и переплатить наемному ИП-управляющему, а если потом дополнительными соглашениями выправлять перекосы, может и выявиться средняя сумма дохода за месяц, которая очень похожа на зарплату. Особенно, если платится регулярно, а тем более в один день с другими сотрудниками. Второе, о чем умалчивают поклонники схемы, – это то, что в расходы вознаграждение ИП-управляющему при применении УСН будет не включить.

Об этом есть письмо Минфина от 20 января 2017 г.

№ 03-11-06/2/2506. Правда есть и ст. 264 НК РФ, где п.18 в число прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, включает расходы на приобретение услуг по управлению организацией при исчислении налога на прибыль.В-третьих, надо понимать, что использование ИП-управляющего для вывода денег из организации (даже при применении УСН 6%), рассматривать не приходиться – сейчас любая оптимизация без понимания позиции банка нежизнеспособна.

Поэтому ИП-управляющий снимать наличку сможет в пределах лимитов, установленных банком, будет злоупотреблять – заблокируют счет. К тому же, при применении организацией УСН «доходы минус расходы», стоимость такой обналички составит не менее 14-15% (для Санкт-Петербурга это 7% организации + 6% ИП + отчисления в фонды + тариф банка). На одном из семинаров «специалистов» по налоговому планированию я слышал удивительную вещь про то, что если в Сбербанке деньги, полученные от управления, ИП кладет на депозит, а потом снимает по сберкнижке – процент он не платит с любой суммы снятия.

Это обман: деньги с депозита ИП возвращаются на счет ИП, а там все опять по тарифам банка.

Но вот платить ИП корпоративной картой действительно может: и за машины, и за гамбургеры в Макдональдсе. И это к плюсам. И еще. При принятии решения о том или ином способе оптимизации, необходимо учитывать новую реальность – совершенно новые технические возможности государства обрабатывать массивы информации, в том числе потенциально контролировать расходы граждан.

Это и карты «Мир», и обязательные платежные терминалы (закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ).Подписан закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ.

С 1 октября 2017 года у всех продавцов должны быть терминалы безналичной оплаты. Исключение — для компаний и ИП с выручкой до 40 млн.

в год. Идея контролировать расходы граждан живет в государственных умах и независимо от того, будет ли НДФЛ повышен или нет, чиновникам хочется контролировать наши траты.

Теперь для этого есть и технические возможности, а их реализация — вопрос времени. В этом смысле, вариант получения денег ИП-управляющим приобретает новый смысл.

:

  1. , руководитель

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Может ли директором в ООО выступать управляющий ИП — для чего это нужно

› Сейчас нередко используется такая схема, когда назначается управляющий ИП как директор в ООО.

Владельцы компаний считают такое решение оптимальным, так как удается сэкономить на налогах и прочих расходах. Далее — законна ли подобная схема, в чем ее плюсы и минусы.Российское законодательство, контролирующее деятельность юридических лиц, не запрещает им нанимать предпринимателей на должность управляющего фирмой.Обратите внимание! Чтобы поставить ИП во главе управления компанией, необходимо наличие соответствующего разрешения в уставе ООО и внесение изменений в ЕГРЮЛ.

Это важные условия для законного назначения бизнесмена на данную должность.Действия управляющего ИП бывают коллегиальными или единоличными, то есть независимыми от иных участников ООО. Этот момент обговаривается в договоре между ним и собственником организации.Назначается предприниматель на должность общим учредительным собранием. Если все согласны с данным решением, выносится протокол и заключается договор с ИП.При появлении в фирме управляющего требуется оповестить налоговый орган о том, что сменилось руководство предприятия.

Также осуществляют переоформление банковских карт.Управляющий индивидуальный предприниматель — это оптимальное решение для компании.

Собственники фирм предпочитают назначать ИП прежде всего в целях экономии на оплате налоговых сборов. Ведь юридическое лицо вправе не вносить страховые выплаты за этого гражданина.Также предприниматель вправе выбрать упрощенную систему налогообложения УСН.

По ней он платит налог всего 6%, не 13% как платят наемные директора фирм.

И размеры страховых взносов у ИП фиксированные и вполне подъемные даже для среднего заработка. За обычного директора приходится платить намного больше.Назначение ИП как управляющей компании ООО имеет определенные риски. Их нужно учитывать. И касаются они в первую очередь налоговых органов.

Сотрудники ФНС понимают, что подобная схема используется для максимального снижения уплаты налоговых сборов и страховых взносов.

Поэтому внимательно следят за такими компаниями и пытаются ухватиться за любую ниточку, чтобы обернуть ситуацию в свою пользу.Даже небольшие недостатки в договоре с ИП провоцируют длительные и серьезные разбирательства, попытки взыскать с ООО недополученные налоги.Особенно часто налоговики стараются переквалифицировать гражданско-правовой договор, заключаемый между ООО и ИП, в трудовое соглашение, оформляемое с обычными наемными работниками.Для запуска данной процедуры достаточно следующих оснований:

  1. устав Общества не содержит пункт, дающий разрешение на передачу управления человеку со стороны;
  2. составлением отчетов ИП занимается главбух компании;
  3. услуги, прописанные в соглашении между ИП и ООО, не содержатся в перечне кодов ОКВЭД.
  4. работа предпринимателя не имеет самостоятельной экономической цели;
  5. управляющий действует по должностной инструкции, строго соблюдает трудовой распорядок на предприятии;

Налоговая инспекция не упускает возможности проверить организацию и найти хоть какую-нибудь лазейку, чтобы взыскать максимум налогов.Для фиксации правоотношений, возникающих между сторонами, требуется заключение гражданско-правового соглашения. При оформлении договора управления ИП с ООО, ИП следует взвесить все за и против, проанализировать риски.Порядок заключения соглашения выглядит следующим образом:

  • Проведение собрания или совета. Участники ООО проверяют договор, после чего утверждают его.
  • Внесение изменений в базу юридических лиц. После этого у предпринимателя возникает право на управление организацией.
  • Проверка устава компании. Требуется посмотреть, есть ли в нем положение, разрешающее передавать управление одному управляющему. Если необходимо внести изменения в устав, сторонам понадобится обсудить это. Также следует проверить, кто вправе утверждать соглашение — совет директоров или учредительное собрание.
  • Подписание соглашения. Если все в порядке, стороны подписывают документ.

Если есть необходимость, документы по изменению исполнительного органа ООО отправляют в фирмы, нуждающиеся в данной информации. В налоговую инспекцию это делается в первую очередь.Само соглашение включает следующие разделы:

  • Порядок компенсации расходов, понесенных предпринимателем в связи с исполнением обязанностей, к примеру, командировочные, траты на питание и средства связи.
  • Оплата вознаграждения за услуги. Это тоже определяется сторонами. Но работа управляющего стоит немалых денег. Также здесь стоит описать, в каких случаях размер оплаты снижается или, наоборот, повышается. К примеру, вознаграждение уменьшается, если управляющий не смог выполнить установленные планы.
  • Срок действия. Стороны вправе указывать любой период на их усмотрение.
  • Предмет. Здесь описывают суть услуг предпринимателя.
  • Срок и порядок перечисления оплаты. Заработная плата перечисляется на основании акта, как и ее расчет. Он составляется после подачи ИП отчета за месяц, квартал или год.
  • Права и обязанности участников сделки.
  • Ответственность сторон.
  • Порядок разрешения спорных ситуаций.
  • Перечень документов, приложенных к договору, например, протокол учредительного собрания.

Важно!

Не нужно указывать в соглашении, что лицу предоставляются все нужные средства для полноценной рабочей деятельности.

Иначе это станет поводом для переквалификации в трудовой договор. Ведь обязанность по обеспечению работника всем необходимым закрепляется ТК РФ.Поэтому при составлении гражданского соглашения следует быть точнее с формулировками, чтобы налоговые органы не смогли придраться ни к одному из описанных пунктов.Назначение управляющим индивидуального предпринимателя в ООО имеет свои положительные и отрицательные стороны. К плюсам относят следующее:

  • Повышенная ответственность за ущерб. Если в убытках виноват наемный работник, то взыскать с него можно не больше его заработной платы. Если же вина лежит на предпринимателе, тогда возмещается ущерб в полном объеме плюс упущенная выгода.
  • Экономия на налоговых и иных сборах. Компании во главе с ИП не нужно платить большие налоги как за наемного работника, а также перечислять страховые взносы в фонды. Также не придется оплачивать больничные листы, компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.
  • Возможность устанавливать собственный порядок оплаты труда. С наемными работниками это не пройдет. Им положено платить два раза в месяц строго. С предпринимателем владелец ООО может договориться о любой периодичности выплат, к примеру, раз в квартал.

Из отрицательных моментов назначения ИП управляющим выделяют только риски, связанные со слишком пристальным вниманием налоговых органов.

Всегда есть вероятность того, что сотрудники ФНС будут пытаться переквалифицировать гражданский договор в трудовой.Также минусом является высокая оплата труда. Простой наемный директор получает заработную плату намного меньше, чем управляющий предприниматель.

При этом он обладает независимостью, отчитывается только перед учредительным собранием, сам заключает сделки с контрагентами.Если назначается в управление предприниматель, требуется указывать коды 70.22 и 82.11. Делать это нужно обязательно, чтобы у контролирующих органов не возникало лишних вопросов и придирок.Не стоит прописывать много разных кодов, думая, что они пригодятся в будущем. Это не запрещается законодательством, но может вызвать сомнения со стороны налоговиков и судебных органов, если дело дойдет до конфликта.Посмотреть пример такого устава можно в интернете.

В нем прописывают важные положения, регулирующие деятельность компании.

Основные положения документа:

  • Филиалы компании.
  • Права и обязанности участников.
  • Уставной капитал фирмы.
  • Порядок выхода из ООО.
  • Распределение прибыли компании.
  • Структура органов Общества.
  • Ответственность учредителей.
  • Порядок реорганизации фирмы.
  • Порядок созыва собрания участников.
  • Исполнительный орган ООО.
  • Цели Общества.

DOC-файлИменно в разделе «Исполнительный орган» прописывают положение о возможности передачи управления в руки предпринимателя на основании гражданского договора.Таким образом, ответ на вопрос, может ли ИП быть как генеральный директор ООО — да, но с обязательным внесением в устав компании положения, разрешающего такое действие.

Подобное решение позволяет добиться оптимизации расходов Общества, но не привлекает излишнее внимание со стороны ФНС.

Загрузка.Поделиться ВКонтактеFacebookОдноклассникиTwitterСтатьи по теме

Добавить комментарий Популярные статьи311Новые статьи© 2018–2020 – Все права защищеныВнедрение онлайн кассы существенно упростит систему налогового контроля и минимизирует риски сокрытия доходов предпринимателями малого бизнеса.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+