Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Есть ли новая форма 3 ндфл за 2020

Есть ли новая форма 3 ндфл за 2020

Есть ли новая форма 3 ндфл за 2020

Новая форма 3-НДФЛ 2020

Copyright: фотобанк Лори ФНС РФ продолжает совершенствовать , периодически дорабатывая существующие бланки. Очередные изменения коснулись и формы 3-НДФЛ.

Связаны они с поправками в гл.НК РФ, которые были внесены весной 2020 г. и затронули порядок уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимости и некоторых других активов.

Подробнее о том, что изменилось в форме 3-НДФЛ, которая актуальна в 2020 г., узнайте далее. Декларация 3-НДФЛ предназначена для того, чтобы о своих доходах могли отчитаться предприниматели, обычные физлица, иностранцы, работающие в РФ по найму, и лица, занимающиеся частной практикой (ст., ст.227.1, п.1 ст.228 НК РФ), в случае, если налоговый агент при выплате дохода не удержал с них НДФЛ или если агент отсутствует вовсе. Физлица отчитываются по данной форме и при:

  1. продаже имущества;
  2. получения имущества в дар от третьих лиц и т.д.
  3. сдаче жилья в аренду;

Также декларация нужна для получения .

была утверждена еще в октябре 2018 г.

(приказ ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г.) Однако, в гл.23 НК РФ были внесены поправки (законы № от 15.04.2019 г. и № от 25.12.2018 г.), касающиеся налога с доходов от реализации:

  1. долей в уставном капитале.
  2. жилья;
  3. акций и других ценных бумаг;

Это вызвало необходимость разработать новый бланк формы 3-НДФЛ. ФНС РФ сообщила, что плательщики будут отчитываться на усовершенствованном бланке по доходам за 2020 г.

Для 3-НДФЛ новая форма 2020 (бланк) утверждена приказом ФНС № от 07.10.2019 г. В целом изменения, внесенные в бланк, не слишком существенные, и касаются приложений к самой форме.

Правки внесены в:

  1. Приложение 7 (вычеты по строительству или покупке жилья);
  2. Приложение 2, поля 071-073 (поступления от зарубежных источников);
  3. Расчет к Приложению 1 (доходы от продажи недвижимости).

В Приложение 2 добавлено поле для отражения поступлений от иностранных структур действующих без образования юридического лица. Также скорректированы штрих-коды и внесены поправки в порядок заполнения бланка (в т.ч. электронного формата). Кроме того, теперь отдельной строкой нужно будет указывать сумму вычета на лекарства.

Напомним, что теперь, после отмены перечня лекарственных средств, по стоимости которых можно было получить вычет ( НК РФ), граждане смогут включить в декларацию стоимость приобретения всех лекарств, назначенных им врачом (закон №147-ФЗ от 17.06.2019 г.).

В 3-НДФЛ новая форма учла это изменение, вынеся «лекарственный» вычет в специальное поле. Еще одним новшеством стало введение семи дополнительных , полученных на территории России.

Теперь отдельные коды присвоены доходам от продажи авто, иной недвижимости, проданной по цене договора и проданной по кадастровой стоимости (приложение № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ). Введено требование по указанию кодов при получении вычета по расходам на недвижимость:

  1. 2- при покупке вторичного объекта.
  2. 1- при строительстве нового объекта;

В связи с изменениями в бланке скорректирован и Порядок заполнения декларации:

  1. запрещено заполнять номер корректировки при сдаче уточненной формы, если первичная еще не была принята ИФНС;
  2. изменен порядок указания контактного телефона ответственного лица.
  3. уточнено, как следует заполнять добавленные в форму строки;

Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ 2020, а также посмотреть образец заполнения новой формы 3-НДФЛ можно .

Для самостоятельной проверки корректности заполнения декларации 3-НДФЛ ФНС выпустила письмо № от 20.12.2018 г. Контрольные соотношения, приведенные в нем, действовали для «старой» формы декларации, но пока остаются актуальными и для нового бланка.

Также, письмом № БС-4-11/16919 от 27.08.2019 г.

введено дополнительное соотношение, которое требует, чтобы сведения о сумме сделок с недвижимостью и транспортными средствами, которые поступили в течение года в ИФНС, были меньше или равны сумме, отраженной в строке 070 Приложения 1. Проверять это будут сами инспектора, в случае если отчетный год, указанный в декларации, совпадет с годом продажи недвижимости или авто.

Если указанное соотношение соблюдаться не будет, это сигнализирует инспекторам о том, что общая сумма полученного налогоплательщиком дохода от реализации недвижимости или авто занижена. Изменения в 3-НДФЛ коснулись только самого бланка и порядка заполнения формы. остались прежними и зависят от целей подачи декларации.

Чтобы отчитаться о доходах за 2020 г. подать форму в ИФНС следует не позднее 30.04.2020 г. ( НК РФ). Уплатить НДФЛ по декларации следует не позже 15.07.2020 г.

(п.6 ст.227 НК РФ). Если целью подачи декларации является получение налогового вычета, то подать ее можно в любой день года. В случае если налогоплательщик нарушит срок подачи 3-НДФЛ, ему грозит (ст.НК РФ):

  1. штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (не менее 1000 руб., максимум — 30% от суммы).
  2. начисление ;

При неуплате суммы пени и штрафа будут взысканы дополнительно к сумме основного долга в судебном порядке.

Таким образом, новая форма 3-НДФЛ, по которой налогоплательщикам предстоит отчитаться уже в текущем году по доходам за 2020 г., не содержит в себе каких-либо принципиальных нововведений. Однако, при ее заполнении следует быть внимательным, особенно в части заполнения строк, касающихся доходов от иностранных источников и .

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 15:36 25 декабря 2015 НДФЛ | 15:35 19 января 2015 ИП, НДФЛ НДФЛ | 9:22 25 апреля 2020 НДФЛ | 18:38 19 апреля 2017 НДФЛ | 14:40 26 января 2018 НДФЛ НДФЛ Утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г.

№ ММВ-7-11/671@ НДФЛ | 12:29 3 июня 2016 НДФЛ | 13:30 21 октября 2016 НДФЛ | 10:35 6 сентября 2017 НДФЛ | 12:21 9 апреля 2018 НДФЛ НДФЛ | 11:45 4 сентября 2020 Прием на работу Налог на прибыль Первичные документы УСН Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет УСН Кадровое делопроизводство ИП, ККТ Кадровое делопроизводство Отпуск Кадровое делопроизводство Законодательство | 16:34 5 августа 2016 Декретный отпуск Основные средства Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

№ ММВ-7-11/671@ НДФЛ | 12:29 3 июня 2016 НДФЛ | 13:30 21 октября 2016 НДФЛ | 10:35 6 сентября 2017 НДФЛ | 12:21 9 апреля 2018 НДФЛ НДФЛ | 11:45 4 сентября 2020 Прием на работу Налог на прибыль Первичные документы УСН Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет УСН Кадровое делопроизводство ИП, ККТ Кадровое делопроизводство Отпуск Кадровое делопроизводство Законодательство | 16:34 5 августа 2016 Декретный отпуск Основные средства Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Заполнение Декларации 3-НДФЛ в 2020 году: пошаговая инструкция

Каждый год в правила заполнения Налоговой Декларации по форме 3-НДФЛ ФНС Российской Федерации вносит корректировки.

В 2020 году налогоплательщики, которые обязаны отчитаться по полученным доходам, и которые желают заявить свое право на получение налоговых вычетов, должны заполнить форму в соответствии с Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.Категории налогоплательщиков, которые подают Налоговую Декларацию:

  1. индивидуальные предприниматели на ОСНО (общей системе налогообложения);
  2. физические лица, которые занимаются частной практикой.
  3. физические лица, получившие налогооблагаемые виды доходов;

С целью декларирования доходов 3-НДФЛ подают до 30 апреля 2020 года. Чтобы оформить налоговый вычет, отчет можно подать в любое время налогового периода.Физические лица для отчета перед ФНС РФ подают Налоговую Декларацию при получении следующих видов доходов:

  1. при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  2. выигрыши в лотереи, в букмекерской конторе и на тотализаторе;
  3. доходы от контролируемых иностранных компаний (источники за пределами РФ);
  4. другие виды налогооблагаемых доходов.
  5. доходы от сдачи недвижимости в аренду;
  6. доходы в виде дивидендов;
  7. доходы от продажи имущества и ценностей;
  8. доходы от реализации имущественных прав, акций, паев;
  9. выплаты от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;

Стоит учесть, что декларировать полученные налогооблагаемые доходы нужно не всегда. Например, налогоплательщик продал квартиру, которая была в его собственности более 3-х лет.

В этом случае он освобождается от подачи отчета в ФНС РФ и оплаты подоходного налога.Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать 3-НДФЛ. Даже если у них в отчетном налоговом периоде не было никаких операций, связанных с предпринимательской деятельностью, они должны сдавать нулевую 3-НДФЛ.Физические лица, занимающиеся частной практикой, также обязаны отчитываться перед Налоговой Инспекцией о полученных в налоговом периоде доходах и оплаченному из них НДФЛ. К такой категории налогоплательщиков относят адвокатов, нотариусов, учредивших частные кабинеты, медиаторов, арбитражных управляющих, патентных поверенных и прочих физических лиц.Налоговую Декларацию можно составить несколькими способами:

  1. на бланке, утвержденном Налоговой Инспекцией.
  2. на сайте ФНС РФ в личном кабинете налогоплательщика;
  3. в специальной программе «Декларация» за нужный отчетный период;

Каждый выбирает для себя оптимальный вариант.Скачать программу можно с официального сайта Налоговой Инспекции.

Налогоплательщику нужно выбрать необходимый отчетный налоговый период. Например, ему необходимо подать 3-НДФЛ за 2020 год.

Следовательно, он должен выбрать программу «Декларация 2020».После того, как программа скачена, нужно открыть ее.

После этого на экране появится окно.

В нем есть несколько вкладок:

  1. Доходы, полученные в РФ;
  2. Доходы за пределами РФ;
  3. Вычеты.
  4. Сведения о декларанте;
  5. Задание условий;
  6. Предприниматели;

Первая вкладка «Задание условий» служит для указания данных о налоговом периоде, за который подают отчет, номере корректировки, какой именно отчет подают, а также кто сдает отчет. Кроме этого во вкладке проставляют код ИФНС РФ, в который подают отчет, код ОКТМО.Во вкладке «Сведения о декларанте» указывают данные налогоплательщика:

  1. дату рождения;
  2. место рождения;
  3. ФИО (полностью, отдельно в каждой строке);
  4. ИНН налогоплательщика;
  5. код страны гражданства;
  6. код документа, удостоверяющего личность, а также сведения о нем.

Указывают контактный номер телефона.Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» отражают источники доходов в Российской Федерации, от которых налогоплательщик получал доход.

В верхней части окна выбирают налоговую ставку, по которой облагаются доходы. Для граждан РФ, а также налоговых резидентов, ставка составляет 13%.Чтобы добавить источник дохода, нажимают на «+» зеленого цвета.

Открывается окно. В нем указывают название источника выплат, ОКТМО, его ИНН и КПП. Если надо сделать расчет стандартных налоговых вычетов, активируют соответствующий пункт.Далее заполняют следующий пункт.

В нем проставляют коды и суммы доходов, полученные от заявленного источника в отчетном налоговом периоде.

Добавление информации выполняется нажатием на «+» зеленого цвета.Вкладки «Доходы за пределами РФ» и «Предприниматели» заполняют в том случае, если у налогоплательщика были в отчетном периоде такие виды доходов. Например, он получал доход в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Или же налогоплательщик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.Далее заполняют вкладку «Вычеты».

В них налогоплательщик проводит расчет имущественного, социального, стандартного и инвестиционного налогового вычета. Он может претендовать на получение всех перечисленных вычетов, нескольких или одного из них.Например, налогоплательщик рассчитывает стандартный налоговый вычет на детей. Вкладку заполняют таким образом.Бланк Налоговой Декларации утвержден Приказом ФНС РФ.

Заполнять его следует в соответствии с Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.Бланк состоит из таких разделов:

  1. Расчета к Приложению 5.
  2. Приложения 8, в котором проводят расчет доходов и вычетов по операциям, проведенным с ЦБ (ценными бумагами) и ПФИ (производными финансовыми инструментами);
  3. Приложения 2, предназначенного для отражения доходов, полученных от источников, находящихся за пределами РФ;
  4. Приложения 6, предназначенного для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества;
  5. Приложения 7, в котором проводят расчеты имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку объекта недвижимости или новое строительство;
  6. Расчета к Приложению 1;
  7. Раздела 1, в котором отражают суммы подоходного налога, подлежащие оплате/доплате в бюджет или возврату из него; Раздела 2, который предназначен для расчета налоговой базы;
  8. Приложения 4, предназначенного для отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению; Приложения 5, в котором проводят расчеты стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
  9. Приложения 3, которое заполняют индивидуальные предприниматели по итогам своей деятельности;
  10. Приложения 1, в котором отражают суммы доходов, полученных от источников в РФ;
  11. Титульного листа, в котором указывают данные налогоплательщика и сведения о налоговом периоде, а также куда именно подают отчет;

При заполнении от руки не допускается наличие в отчете исправлений. Все символы должны быть указаны в отдельных ячейках.

Сумму подоходного налога указывают без копеек, округляя по правилам математики.Заполнение Титульного листа 3-НДФЛ 2020 начинают с указания код налогового периода, отчетного года. Затем проставляют номер корректировки.Согласно законодательству, принятому в 2020 году, номер корректировки не проставляют в том случае, если первичный отчет не был принят инспектором ФНС РФ.Затем указывают код ИФНС РФ, в которую подают Налоговую Декларацию.

Проставляют код страны гражданства налогоплательщика. Для россиян — 643 и так далее.После этого проставляют код категории налогоплательщика.

Выбирают один из указанных ниже:

  1. 730 — нотариус, который занимается частной практикой;
  2. 720 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП;
  3. 740 — адвокат, учредивший частный кабинет;
  4. 770 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП и является главой фермерского хозяйства.
  5. 760 — физические лица, которые декларируют свои доходы в соответствии со ст. 227.1 и 228 НК Российской Федерации;
  6. 750 — арбитражный управляющий;

Затем указывают ФИО налогоплательщика полностью, его персональные данные (дату и место рождения).

Проставляют код документа, удостоверяющего личность.

Выбирают один из кодов в зависимости от типа предоставляемого документа:

  1. 22 — заграничный паспорт гражданина РФ;
  2. 08 — временное удостоверение, которое выдано взамен военного билета;
  3. 19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  4. 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  5. 13 — удостоверение беженца в РФ;
  6. 91 — другие виды документов.
  7. 12 — ВНЖ (вид на жительство в РФ);
  8. 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
  9. 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
  10. 15 — РВП (разрешение на временное проживание в РФ);
  11. 21 — национальный паспорт гражданина РФ;
  12. 10 — паспорт иностранного гражданина;
  13. 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
  14. 27 — военный билет офицера запаса;
  15. 03 — свидетельство о рождении;
  16. 07 — военный билет;

Указывают сведения о предоставленном документе (дата выдачи, серия и номер, кем выдан).

Затем проставляют статус налогоплательщика в соответствии с подсказкой.

Прописывают номер контактного телефона.В завершении проставляют кто именно подает Налоговую Декларацию: налогоплательщик или его представитель. Последний должен действовать на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также вносят в поля формы.Количество страниц на титульном листе лучше заполнять уже после составления всех необходимых Разделов и Приложений.
Ее данные также вносят в поля формы.Количество страниц на титульном листе лучше заполнять уже после составления всех необходимых Разделов и Приложений. На каждой странице налогоплательщик или его представитель ставят подпись.В Разделе 1 отражают суммы подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.В строке 010 проставляют код (в зависимости от проведенных расчетов):

  1. 1 — если были определены суммы НДФЛ, подлежащие оплате/доплате в бюджет;
  2. 3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие оплате/доплате или возврату.
  3. 2 — если определены суммы подоходного налога, которые нужно вернуть из бюджета;

Заполнение изменяется в зависимости от проставленного кода.Итак, если в ходе расчетов были выявлены суммы подоходного налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет, строки Раздела 1 заполняют так:

  1. 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого должна быть осуществлена оплата НДФЛ (по месту регистрации/жительства налогоплательщика);
  2. 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов, по которому нужно внести оплату НДФЛ или доплатить его;
  3. 040 — общая сумма подоходного налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.

В строке 050 проставляют «0».Если по расчетам были определены суммы подоходного налога, подлежащие возврату из бюджета, строки Раздела 1 заполняют следующим образом:

  1. 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата НДФЛ, которую нужно вернуть;
  2. 040 — нулевое значение;
  3. 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно вернуть излишне оплаченную сумму НДФЛ;
  4. 050 — итоговая сумма подоходного налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Если при расчетах не были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить или вернуть, в строке 020 проставляют КБК налоговых доходов бюджетов, по которому не было выявлено сумм, подлежащих возврату или оплате (доплате).

В строке 030 указывают ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют «0».В Разделе 2 налогоплательщик должен произвести расчеты общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также суммы НДФЛ, подлежащей оплате/доплате и налоговой базы.В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются полученные доходы. Для граждан РФ и налоговых резидентов она составляет 13%.

В строке 002 проставляют вид дохода в соответствии с подсказками.В строке 010 указывают общую сумму дохода, которая получена налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, за исключением прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумму дивидендов в строке 010 отражают отдельно от остальных доходов.В строке 020 отражают общую сумму доходов, которые не подлежат налогообложению, и которые получены в отчетном налоговом периоде (за исключением прибыли контролируемых иностранных компаний). В строке 030 — доход в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащий налогообложению.

В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу. В строке 050 — сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов.Далее строки заполняют так:

  1. 110 — сумма фактически оплаченного НДФЛ за отчетный период в виде авансовых платежей (подлежащую зачету);
  2. 051 — общая сумма доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
  3. 080 — общая сумма НДФЛ, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 НК РФ;
  4. 140 — сумма налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы;
  5. 090 — общая сумма НДФЛ, которая удержана у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 НК РФ (заполняют только по доходам, которые облагаются по ставке 35%);
  6. 060 — налоговая база;
  7. 120 — общая сумму фиксированных авансовых платежей, оплаченную налогоплательщиком, и подлежащую зачету;
  8. 100 — сумма торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде;
  9. 130 — общая сумма налога, которая оплачена в иностранных государствах, и которая подлежит зачету на территории РФ;
  10. 070 — общая сумма НДФЛ, исчисленная к оплате;
  11. 150 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет (по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в строке 001).

В строке 160 указывают сумму подоходного налога, которую нужно вернуть из бюджета.В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены налогоплательщиком от всех источников выплат (юридических и физических лиц).

Поля заполняют по каждому источнику доходов отдельно. В строке 010 указывают налоговую ставку, которую применяют в отношении доходов.В строке 020 проставляют код вида дохода, указанный в таблице.Код вида доходаРасшифровка01Доход от продажи квартир, жилых домов, квартир, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также долю/доли в указанном имуществе, который определен на основании цены объекта согласно договору об отчуждении имущества.02Доход от продажи квартир, жилых домов, квартир, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также долю/доли в указанном имуществе, определенный на основании кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.03Доход от продажи другого имущества (исключение — продажа ценных бумаг).04Доходы от операции с ЦБ.05Доходы от сдачи имущества в аренду.06Доходы в натуральной/денежной форме, который получен в порядке дарения.07Доход, который получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ (гражданско-правового характера), налог с которого удержан налоговым агентом.08Доход, который получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ (гражданско-правового характера), налог с которого не удержан налоговым агентом.09Доход в виде дивидендов, которые получены от долевого участия в деятельности организации.10Другие виды доходов.11Доход от продажи другого недвижимого имущества, который определен на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества.12Доходы от продажи другого имущества, которые определены на основании кадастровой стоимости указанного объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.13Доходы от продажи транспортных средств.14Доход в виде вознаграждения, который получен наследниками/правопреемниками авторов произведений литературы, искусства, науки, а также авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов.15Доходы в виде выигрышей, которые выплачивают операторы лотерей, организаторы азартных игр.16Доходы в виде выигрышей, которые выплачивают организаторы азартных игр, не относящиеся к азартным играм в букмекерской конторе и на тотализаторе.17Доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организацией в порядке, установленном законом №275-ФЗ от 30.12.2006 года.В соответствии с внесенными изменениями, кодов видов доходов стало 17.В строке 030 указывают ИНН источника выплат дохода.

В качестве него может выступать юридическое или физическое лицо.

В зависимости от того, от кого именно был получен доход. В строке 040 — КПП источника выплат. В строке 050 — ОКТМО источника выплат. В строке 060 прописывают наименование источника выплат дохода полностью. В строке 070 указывают сумму дохода, которая получена от заявленного источника выплат. В строке 080 — сумму удержанного подоходного налога (при условии, что источник выплат является налоговым агентом).Приложении 2 заполняют в отношении доход, которые получены от источников выплат, находящихся за пределами Российской Федерации.
В строке 080 — сумму удержанного подоходного налога (при условии, что источник выплат является налоговым агентом).Приложении 2 заполняют в отношении доход, которые получены от источников выплат, находящихся за пределами Российской Федерации.

В строке 001 указывают по какой налоговой ставке облагаются заявляемые доходы.Заполнение строк Приложения 2:

  1. 010 — код страны, от источника в которой был получен доход;
  2. 020 — название источника выплат (допускается написание названия латинскими буквами);
  3. 030 — код валюты, в которой получен доход.

В строке 031 прописывают код вида дохода. Выбирают один из предложенных в таблице.Код вида доходаРасшифровка21Доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.22Дивиденды.23Проценты.24Роялти.25Доходы от отчуждения имущества.26Доходы от отчуждения акций и подобный прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, которое расположено на территории иностранного государства.27Доходы от оказания независимых услуг.28Доходы от работы по найму.29Гонорары директоров и другие подобные выплаты, которые получал налогоплательщик в качестве члена совета директоров или другого руководящего состава.30Доходы от личной деятельности в качестве артиста кино, театра, радио или телевидения, а также спортсмена или музыканта.32Другие доходы.В строке 032 указывают уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат.

В строке 040 — дату получения заявляемого дохода. В строке 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода. В строке 060 — сумму дохода, которая получена в иностранной валюте.

В строке 070 — сумму дохода в иностранной валюте в пересчете на рубли по курсу, который установлен на дату получения дохода. В строке 071 — сумму дохода, которая освобождается от налогообложения.

В строке 072 — сумму дохода, освобождаемую от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 60.1 НК РФ. В строке 073 — сумму дохода, которая освобождается от налогообложения согласно ст.

217 п. 66 НК РФ. В строке 074 — код применяемого порядка для определения прибыли/убытка.Далее строки заполняют так:

  1. 110 — сумма налога, которая оплачена в иностранном государстве, в пересчете на рубли по курсу, установленному Банком России на дату оплаты налога;
  2. 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога;
  3. 115 — сумма налога, которая исчислена в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством РФ;
  4. 080 — дата оплаты налога;
  5. 120 — расчетная сумму налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке.
  6. 100 — сумма налога, которая оплачена в иностранном государства в иностранной валюте;

В строке 130 указывают расчетную сумму налога, которая подлежит зачету в РФ.Приложение 3 заполняют индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с установленным законодательством.

В строке 010 указывают код вида деятельности.

Выбирают один из указанных в таблице.Код вида деятельностиРасшифровка01Предпринимательская деятельность.02Нотариальная деятельность.03Адвокатская деятельность.04Деятельность арбитражного управляющего.05Деятельность главы фермерского/крестьянского хозяйства.06Деятельность оценщика, который занимается частной практикой.07Деятельность патентного поверенного, который занимается частной практикой.08Деятельность медиатора.09Другая деятельность.В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).

В строке 030 — сумму полученного дохода (отдельно по каждому виду деятельности). В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности).

В строке 041 — сумму материальных расходов.

В строке 042 — сумму амортизационный начислений. В строке 044 — сумму других расходов, которые непосредственно связаны с получением доходов.Далее строки заполняют так:

  1. 060 — сумма профессионального налогового вычета;
  2. 050 — общая сумма дохода;
  3. 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей.

Строку 080 заполняют главы фермерских/крестьянских хозяйств.

В ней указывают год регистрации крестьянского/фермерского хозяйства.В строке 090 прописывают сумму скорректированной налоговой базы, если налогоплательщик производил такую корректировку.

В строке 100 — сумму скорректированного налога (при проведении соответствующей корректировки). В строке 110 проставляют код источника дохода в соответствии с подсказками.

В строке 120 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ.

В строке 130 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов.

В строке 140 — общую сумму расходов по авторским вознаграждениям. В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которые принимают к вычету.В Приложении 4 указывают сумму доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 010 проставляют сумму единовременной помощи, полученную от работодателей при рождении/усыновлении ребенка.

В строках 020 — 080 — сумму по конкретным видам доходов. В строке 090 — общую сумму помощи в натуральной или денежной форме, которая получена ветеранами ВОВ, их вдовами и другими категориями лиц в соответствии со ст.

217 п. 33 НК РФ. В строке 100 — общую сумму, которая оплачена всеми работодатели в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008 года. В строке 110 — сумму других доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 120 — общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.В Приложении 5 проводят расчет социальных, стандартных и инвестиционных налоговых вычетов.Заполнение строк 010 — 080 (стандартные налоговые вычеты):

  1. 030 — сумма стандартного вычета на ребенка, который предоставляют родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, попечителю;
  2. 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение отчетного налогового периода.
  3. 010 — сумма стандартного налогового вычеты в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  4. 040 — суммы стандартного вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю, приемному родителю, опекуну, усыновителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе второго от получения вычета;
  5. 020 — сумма стандартного налогового вычеты в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  6. 060 — суммы стандартного вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю, приемному родителю, опекуну, усыновителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе второго от получения вычета, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I иII группы;
  7. 050 — суммы стандартного вычета, который предоставляют родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, попечителю на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I иII группы;

В строках 090 — 120 проводят расчет сумму социальных налоговых вычетов.

Их заполняют так:

  1. 100 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  2. 120 — общая сумма социальных налоговых вычетов.
  3. 110 — суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абз. 4 НК РФ;
  4. 090 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. подп. 1 НК РФ;

В строках 130 — 190 проводят расчет социальных налоговых вычетов в соответствии со ст. 219 НК РФ, в отношении которых применяется ограничение, которое установлено ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие сведения:

  1. 140 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ; 141 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абз. 1 НК РФ;
  2. 181 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами; 190 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые заявлены в Налоговой Декларации.
  3. 180 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 1 НК РФ;
  4. 170 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ;
  5. 150 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абз. 2 НК РФ;
  6. 160 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ;
  7. 130 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;

В строке 200 проводят расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, которые заявлены в 3-НДФЛ.

В строке 210 указывают сумму инвестиционного налогового вычета. В строке 220 — сумму инвестиционного вычета, который предусмотрен ст.

219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.В Приложении 6 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.

В строках 010 — 040 рассчитывают суммы имущественных вычетов в соответствии со ст. 200 НК РФ по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, приватизированных помещений, садовых домиков, земельных участков, дач, а также долей в указанном имуществе. Их заполняют так:

  1. 030 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи квартир, жилых домов, комнат, приватизированных помещений, садовых домиков, земельных участков, дач, — в размере дохода,3 который получен от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
  2. 010 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи квартир, жилых домов, комнат, приватизированных помещений, садовых домиков, земельных участков, дач (за исключением доли/долей в указаном имуществе), не более 1 000 000,00 рублей;
  3. 040 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по доходам, которые получены от продажи доли/долей квартир, жилых домов, комнат, приватизированных помещений, садовых домиков, земельных участков, дач, но не более суммы дохода, полученной от продажи указанного имущества.
  4. 020 — суммы произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, приватизированных помещений, садовых домиков, земельных участков, дач (за исключением доли/долей в них);

В строке 050 указывают сумму имущественного вычета по доходам от продажи другого недвижимого имущества.

В строке 060 — сумму фактически произведенных и произведенных расходов, которые связаны с приобретением другого недвижимого имущества. В строке 070 — сумму имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества (не более 250 000,00 рублей).

В строке 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого недвижимого имущества. В строке 100 — общую сумму имущественного вычета, равную стоимости имущества/имущественных прав по данным ликвидированной организации на дату получения имущества/имущественных прав от данной организации, указанная в соответствующих документах.

В строке 110 — сумму имущественного вычета по доходам от реализации имущественных прав, в том числе паев и долей.В строках 120 — 150 указывают суммы произведенных и подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже части/доли в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, передаче средств/имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требований по договору долевого участия. В строке 160 — общую сумму имущественных вычетов и расходов, которые принимают к вычету.В Приложении 7 проводят расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости. Его строки заполняют таким образом.

В строке 010 указывают код наименования объекта. Выбирают один из предложенных:

  1. 4 — доля/доли в квартире, жилом доме, земельном участке, комнате;
  2. 6 — земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом;
  3. 3 — комната;
  4. 1 — жилой дом;
  5. 7 — жилой дом с земельным участком.
  6. 5 — земельный участок, которые предоставлен для ИЖС (индивидуального жилищного строительства);
  7. 2 — квартира;

В строке 020 проставляют код признака налогоплательщика.

Выбирают один из таблицы.Код признака налогоплательщикаРасшифровка01Собственник объекта.02Супруг собственника объекта.03Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта.04Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, который заявляет на имущественных налоговый вычет в соответствии со ст. 220 п. 10 НК РФ.11Собственник объекта, который заявляет на имущественный налоговый вычет в соответствии со ст. 220 п. 10 НК РФ.12Супруг собственника объекта, который заявляет на получение имущественного вычета в соответствии со ст.

220 п. 10 НК РФ.13Налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка/детей.14Налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет в соответствии со ст.

220 п. 10 НК РФ, по расходам на покупку объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).23Налогоплательщик, который заявляет на получение имущественного вычета по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).24Налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей).В строке 030 указывают способ приобретения жилого дома в соответствии с подсказками. В строке 031 — код номера объекта (условных, инвентарный, кадастровый согласно подсказкам).

В строке 032 прописывают известный номер объекта (кадастровый, условный, инвентарный).

В строке 033 указывают место нахождения заявленного объекта.

Если в строке 032 указан один из номеров, строку 033 можно не заполнять.В строке 040 указывают дату акта о передаче комнаты, квартиры, доли/долей в них.

В строке 050 — дату регистрации права собственности на жилой дом, комнату, квартиру, долю/долей в них. В строке 060 — дату регистрации права собственности на земельный участок. В строке 070 — размер доли в праве собственности на приобретенный объект.

В строке 080 — сумма произведенных затрат на новое строительство или покупку объекта.Следующие строки заполняют так:

  1. 150 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта, которую принимают для целей имущественного вычета за отчетный налоговый период на основании Налоговой Декларации;
  2. 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным с целью рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в отчетном периоде налоговым агентом (на основании уведомления ФНС РФ);
  3. 110 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, которая израсходована на новое строительство или покупку объекта, а также по кредитам, полученным с целью рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта;
  4. 160 — общая сумма расходов по оплате процентов по целевым займам, а также кредитам, полученным с целью рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта.
  5. 120 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в налоговом периоде налоговым агентом (на основании уведомления ФНС РФ);
  6. 090 — сумма оплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам и кредитам, которая израсходована на новое строительство или покупку объекта, а также по кредитам, которые получены с целью рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта;
  7. 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке, установленной ст. 224 п. 1 НК РФ;
  8. 100 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта,учтенная при определении налоговой базы (на основании ранее предоставленных деклараций);

В строке 170 указывают остаток имущественного вычета по расходам на покупку объекта или новое строительство, который переходит на следующий налоговый период. В строке 180 — остаток имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, которые получены с целью рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.В Приложении 8 проводят расчет расходов и вычетов по операциям с ЦБ и ПФИ (производными финансовыми инструментами), а также по операциям, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете). Строки заполняют так:

  1. 030 — общая сумма расходов, которые связаны с приобретением/реализацией/хранением/погашением ЦБ и ПФИ, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ЦБ, по операциям займа ЦБ, по операциям, которые проведены в рамках инвестиционного товарищества;
  2. 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  3. 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020;
  4. 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  5. 010 — код вида операции (Приложение 8 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/569@в редакции от 07.10.2019 года);
  6. 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком (в том числе в предыдущих налоговых периодах).
  7. 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;

В строке 060 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета.

В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ.В Расчете к Приложению 1 строки заполняют следующим образом:

  1. 030 — сумма дохода, которая получена от продажи объекта недвижимого имущества, на основании цены договора;
  2. 010 — кадастровый номер отчужденного объекта;
  3. 040 — кадастровая стоимость, указанная в строке 020, и умноженная на коэффициент в соответствии со ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  4. 020 — кадастровая стоимость объекта (по состоянию на 01.01 года, в котором осуществлялась регистрации перехода прав собственности);

В строке 050 указывают сумма дохода от продажи объекта в целях налогообложения;В Расчете к Приложению 5 заполняют такие строки:

  1. 021 — код вида договора;
  2. 030 — 040 — реквизиты договора;
  3. 060 — общая сумму оплаченных в налоговом периоде взносов согласно договору.
  4. 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  5. 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  6. 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;

В строке 070 проводят расчет социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. В строке 080 — общую сумму пенсионных взносов, оплаченную налогоплательщиков на основании договоров.Для составления отчета необходимо авторизоваться на сайте Налоговой Инспекции.

Затем зайти в пункт «Жизненные ситуации».

В нем налогоплательщику будет предложено заполнить 3-НДФЛ или отправить уже сформированный отчет. Для заполнения выбирают первый пункт.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+