Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Декларация по усн ип при закрытии образец заполнения

Декларация по усн ип при закрытии образец заполнения

Декларация по усн ип при закрытии образец заполнения

Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2021 году? Образец документа

› › ›

Закрывая ИП, предприниматель должен совершить несколько обязательных действий. Одно из них – сдача налоговой отчетности. В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

Содержание Принципы составления налоговой отчетности при снятии ИП с учета такие же, что и обычно.

Применяется форма по КНД 1152017 (утверждена ). Выбирается способ заполнения декларации:

  1. в электронной форме.
  2. в бумажном виде;
  • Во втором случае задействуются программные средства (Excel, «Декларация», «Налогоплательщик ЮЛ», ), декларация распечатывается на принтере.
  • В первом случае берется пустой бланк и данные вносятся вручную.

    Используются заглавные печатные буквы, в пустых графах ставятся прочерки.

Важно! Нельзя в одном бланке использовать и рукописный, и машинный текст. Подать документы можно несколькими способами:

  1. с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).
  2. через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
  3. через ;
  4. по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
  5. лично принести в налоговую инспекцию;

Определим, когда подается налоговая отчетность при закрытии ИП в 2021г.

в зависимости от ситуации устанавливает различные сроки для предоставления налоговой отчетности ИП:

  1. если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.
  2. если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
  3. обычная декларация – до 30 апреля следующего года;

Второй случай относится к смене системы налогообложения.

При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

Но можно сдать отчетность сразу после получения документов о регистрации снятия ИП с учета, начала следующего года ждать необязательно.

Итак, ликвидируя ИП в 2021 году, нужно сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года. Важно! Для внесения налогов установлен тот же срок, что и для сдачи декларации – до 30 апреля следующего года (согласно пункту 7 ). Но на уплату взносов в ПФР дается лишь 15 календарных дней после даты снятия ИП с учета ().

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

  • Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).
  • Применяется другой код для налогового периода.

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

  1. «50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
  2. «34» – за календарный год;
  3. «95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
  4. «96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50». Согласно 3 пункту при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2021 года и подал заявление по форме Р26001.

После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 ).

Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст

«внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28»

апреля 2021 года». Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2021 года.

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С.

Данные для заполнения:

  1. ИНН 111111111111.
  2. ИП Иванов Петр Сергеевич.
  3. Объект налогообложения «доходы».
  4. Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2021 года.
  5. Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2021 года – 10 219 р., за II квартал 2021 года – 3 406 р.
  6. ОКВЭД – 71.20.9.
  7. Доходы за I квартал 2021 года – 50 000 р., за II квартал 2021 года – 10 000 р.
  8. Ставка налога 6%.
  9. Код по ОКТМО – 97701000.
  10. Город проживания Чебоксары.
  11. Наемных работников нет.

Титульный лист: Графа Заполнение ИНН 111111111111 Корректировка 0 Код налогового периода 50 Отчетный год 2021 Код налогового органа 2130 (для г. Чебоксары) Код по месту нахождения 120 Налогоплательщик Иванов Петр Сергеевич ОКВЭД 71.20.9 Номер телефона 89991119999 На страницах 3 Подтверждение достоверности и полноты сведений 1 (налогоплательщик) Подпись и дата Далее раздел 2.1.1: Графа Заполнение ИНН 111111111111 102 2 110, 111 За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.

120, 121, 123 6 130, 131, 133 За первый квартал – 3 000 р.

(число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р.

(число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100) 140, 141, 143 За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи) Согласно при уменьшении суммы налога учитываются только страховые взносы, которые были уплачены до закрытия ИП.

Страховые взносы, уплата которых была произведена после снятия ИП с учета, сумму налога не уменьшают.

Раздел 1.1: Графа Заполнение ИНН 111111111111 010 97701000 020 Раздел 2.1.2 в примере не заполнялся, поэтому считаем следующим образом: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитаем строку 140 того же раздела. Расчет: 3 000 – 3 000 = 0. В строках с нулями ставим прочерк 040 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем из результата вычитаем строку 020.

Расчет: 3 600 – 3 600 – 0 = 0 050 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем результат вычитаем из строки 020. Расчет: 0 – (3 600 – 3600) = 0 100 Считаем: из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела, запоминаем результат. Затем складываем строку 020 со строкой 040 и вычитаем строку 050.

Второй результат вычитаем из первого.

Расчет: (3 600 – 3 600) – (0 + 0 – 0) = 0 110 Считаем: складываем строки 020 и 040, вычитаем 050, запоминаем результат. Затем из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела. Из первого результата вычитаем второй.
Расчет: (0 + 0 – 0) – (3 600 – 3 600) = 0 Подпись и дата

Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время.

В примере Иванов П.С. заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля). Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.

Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34. Сумма фиксированных страховых взносов за неполный календарный год рассчитывается пропорционально количеству отработанных месяцев.

А за неполный месяц – пропорционально отработанным дням. Фиксированные взносы в 2021 году составляют: на ОПС – 32 448 р., на ОМС – 8 426 р. При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было.

В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

  1. Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.
  2. Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
  3. Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Если предприниматель не сдает вовремя налоговую декларацию, на него накладывают штраф.

Согласно размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Штраф устанавливается не больше 30% от суммы налога, прописанной в декларации, и не меньше 1000 р. Согласно статье 14 Закона № 212 – ФЗ до 1 января 2017 года при отсутствии налоговой декларации ПФР требовал с предпринимателя пенсионные взносы «за себя» в восьмикратном (максимальном) размере.

С 1 января 2017 года этот закон утратил силу, взносы в фиксированном размере стали рассчитываться в соответствии с пунктом 1 , где такого правила нет. Мы рассмотрели все аспекты заполнения и подачи налоговой декларации при закрытии ИП на УСН в 2021 году.

Уточнили сроки подачи декларации, пошагово заполнили образец, узнали отличия налоговой отчетности при закрытии ИП от обычной, а также выяснили, какими будут последствия, если не сдать отчет. Теперь вы без труда сможете предоставить налоговой правильную ликвидационную декларацию ИП.

Рекомендуем статьи по теме

Что надо знать при заполнении декларации при закрытии ИП

Закрытие предпринимательской деятельности представляет собой более сложный процесс, чем открытие.

Ведь все недочеты, ошибки, недоплаты, допущенные вами при ведении бизнеса, в этот момент могут всплыть самым неожиданным образом.

И главное, чем вы должны будете должны подытожить свою деятельность – это заполнить декларацию УСН при закрытии ИП. В случае необходимо будет пройти определенные шаги.

  • Уплата всех налогов, сборов, взносов и иных обязательных платежей
  • Подача заявления на закрытие предпринимательства, с такими приложениями: квитанция об уплате госпошлины (сумма не меняется уже несколько лет и составляет 160 рублей), справка из ПФ (если требуется). С этими документами необходимо обратиться в орган налоговой инспекции, где вы регистрировались. Там в обязательном порядке вы должны будете заполнить заявление соответствующего образца, а спустя пять рабочих дней забрать лист ЕГРИП, в котором будут указаны сведения о закрытии вас в качестве ИП.
  • Предоставление отчета в ПФР и снятие там с учета. Существует мнение, что ИП без работников посещение Фонда не обязательно. Однако, как показывает практика, чтобы избежать споров с проверяющими и иных негативных последствий, лучше посетите и этот орган. К тому же, налоговым органам будут необходимы данные персонифицированной отчетности.
  • Увольнение всех сотрудников (при наличии).
  • Снятие с учета в ФСС в случае, если вы в своей деятельности использовали наемный труд. Без снятия с учета, от вас могут ожидать предоставления отчетности и выписывать штрафы за невыполнение.
  • Закрытие расчетных счетов (обязанность уведомлять об этом налоговую отменена). Снятие с учета контрольно-кассовых машин.

По своей форме и структуре она ничем не отличается от ежегодно подаваемой декларации.

Отличие существует только в сроках.Согласно ст.346.23 НК плательщик налоговой должен предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию до 25 числа того месяца, в котором заканчиваете осуществление предпринимательской деятельности по УСН.Т.е. после того, как вы подали заявление на закрытие, в указанные сроки вы должны заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

  • Декларация предоставляется в налоговые органы без приложений. Т.е. документы, подтверждающие расходы, предоставлять не надо. Они будут затребованы, при необходимости, при проверке.
  • Отчет о целевом использовании имущества (3 раздел) необходимо будет заполнить только в случае надобности (например, был получен грант, который израсходован на зарплату работникам).
  • В конце каждого листа необходимо поставить дату и подпись уполномоченного лица (они должны совпадать на всех листах). Данный факт будет свидетельством того, что лицо подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных на странице. Это может понадобиться при решении спорных вопросов, а также судебных разбирательств.
  • Сроков для подачи заявления о снятии с учета и ответственности за нарушение такого порядка нормами действующих законов не предусмотрено.
  • На титульном листе вы указываете: номер корректировки (0 — если подается первый отчет и 1,2 – если последующие), налоговый период, отдельно отражается год, за который сдается отчет, наименование налогового органа, куда предоставляется декларация, ИП ставят код 120 в колонке «по месту нахождения учета», налогоплательщик (ФИО), ОКВЭД, форма ликвидации (0) и т.д.
  • Оно проводится печатными буквами, черной ручкой. Суммы проставляются в рублях, округленных до полного значения. Исправления не допускаются.

Важно:обратите внимание, на каком виде УСН вы находитесь и в зависимости от этого заполняйте страницы: 1.1 и 2.1 – «Доходы», 1.2 и 2.2 – «Доходы минус расходы». В первую очередь заполните вторые разделы, а затем переходите к первым.

Это делается потому, что итоговые цифры второго раздела заносятся в первый. Далее рассмотрим подробнее. В нем, в первую очередь, указываем код по ОКТМО. Делаем это в строке 010. В иных строках, где требуется такой код, речь идет о смене места жительства. Далее, в зависимости от сроков (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), необходимо отразить сумму авансовых платежей, которые: подлежат уплате и подлежат уменьшению.
Далее, в зависимости от сроков (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), необходимо отразить сумму авансовых платежей, которые: подлежат уплате и подлежат уменьшению.

В первом случае расчет проводится следующим образом.Сумма исчисленного авансового платежа (нарастающим итогом) уменьшается на: сумму уплаченных (!) за отчетный период страховых взносов (больничных и др.) и авансовых платежей за уже прошедший период.

Во втором случае расчет иной.Из суммы авансовых платежей (нарастающим итогом) вычитаются сумма исчисленного авансового платежа за прошедший период и сумма уплаченных за этот период страховых взносов.Напомним, что у ИП есть возможность уменьшить налог. В ситуации, когда наемного труда нет, налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов «за себя». При обратной ситуации можно уменьшить и «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%.Также в декларации указываются фактически уплаченные взносы.

Вы могли заплатить больше чем положено.

По правилам эту сумму и указывайте, также есть возможность ее попытаться вернуть из бюджета. Тут вы должны указать, есть ли у вас наемные работники или нет и поставить соответствующий код (1 – при наличии, 2 – при отсутствии).Далее указываете сумму полученных доходов и сумму исчисленного налога.

Здесь же необходимо отразить сумму выплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить исчисленный налог.

Заполнить декларацию при закрытии ИП немного сложнее, чем в вышеуказанном случае. Но разберемся и в этом.Раздел 2.2 указываем:

  1. Сумму полученных доходов нарастающим итогом за прошедший период. Например, если вы прекращаете деятельность во 2 квартале, все доходы, начиная с начала года — 40 000 руб. Указанная цифра отражается в строках 211 и 213.
  2. Используя формулу (доходы минус расходы) рассчитываем налоговую базу, на основании которой будем рассчитывать авансовый платеж.
  3. Сумму общих расходов, которые были затрачены за прошлый период. Она рассчитывается как разница между минимальным налогом, который уплатили и налогом, который исчислили. Отдельно существует строка, в которую заносятся убытки, при наличии таковых.

В строках 260-263 необходимо отразить налоговую ставку 15 % (или для отдельных регионов от 5 до 15 %).Далее отражаем сумму авансовых платежей за конкретный период и сумму исчисленного за год минимального налога (цифру, указанную в строке 213 х 1/100).Принцип заполнения раздела 1.2 аналогичен указанному выше при ином виде УСН.

Декларация ИП по УСН при закрытии ИП: правила заполнения

» Автор Роман Абдрахманов На чтение 8 мин. Просмотров 2.5k. Опубликовано 17.01.2021 Обновлено 01.04.2021 — обязательный шаг для предпринимателя на УСН при закрытии им ИП.

Правила работы с отчетами для контролирующих органов предусмотрены Приказом №ММВ-7-3/352. Заполнение ликвидационной декларации на УСН отличается от стандартного только иным кодом налогового периода. В остальном этот документ оформляется как стандартный отчет.

Неполный налоговый период при закрытии ИП обязует не вносить сведения за время «бездействия» и считать последнее доступное значение — итоговым. Предприниматели, работающие по схеме отчетности «доходы», заполняют разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2; на расходах, вычитаемых из доходов, — 1.2, 2.2. Строка Комментарий 1.1 010, 030, 060, 090 ОКТМО ИП, работавшие на протяжении полного налогового периода без смены адреса, указывают только 1 раз.

Строка Комментарий 1.1 010, 030, 060, 090 ОКТМО ИП, работавшие на протяжении полного налогового периода без смены адреса, указывают только 1 раз. 020, 040, 050, 070, 080 Расчет авансового платежа (далее АП) производят как АП = Доход * Ставку налога (6%) — Взносы по страховке — Прошлые АП. Когда разность между полугодовым и квартальным АП больше нуля, ее значение вносят в 040, меньше — в 050.

Заполнение 070 и 080 аналогично. 100, 110 Разность между рассчитанным налогом (Налоговая база * 6%), суммой выплат по страховке и суммой АП вписывают в 100 (при положительном значении) либо в 110 (при отрицательном).

1.2 010-110 Принцип заполнения аналогичен 1.1 120 Заполняют, если 280 выше суммы АП. 2.1.1 102 «1» — есть штат. «2» — нет сотрудников.

110-113 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

120-123 6.0% 130-133 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 140-143 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 2.1.2 (только для торгового налога) 110-143 Только показатели облагающейся налогом деятельности.

110-113 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 130-133 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

140-143 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 150-153 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 160-163 Заполняют, если значение торгового сбора превышает разность сумм АП и взносов по страховке. Иначе переносят значения из 150-153. 2.2 210-213 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.
2.2 210-213 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

220-223 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. 230 Убыток по прошлому периоду позволяет уменьшить налог к уплате.

240-243 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов. При заполненной 230 указанное значение можно вычесть из нынешней базы. 250-253 Текущие данные суммируют со значениями прошедших кварталов.

260-263 15.0%. 270-273 Рассчитывают как Налоговая база * 15%. Если в каком-то из кварталов были убытки, соответствующую строку не заполняют. 280 Рассчитывают как Годовой доход * 1%.

Титульный лист (только спорные моменты) Код по месту нахождения 120 — место проживания ИП; 210 — местонахождения бизнеса.

Налогоплательщик В именительном падеже. ФИО плательщика налогов или название ООО. Последнее вписывают полностью (Общество с ограниченной ответственностью «Юридическая компания») и дублируют в сокращенном варианте (ООО «Юридическая компания»).

Кавычки обязательны. Форма реорганизации (ликвидации), ИНН/КПП юрлица При ликвидации ИП не заполняется. В отведенных полях каждой страницы ставят дату и подпись.

Читайте также: О том, как правильно заполнить декларацию, стоит беспокоиться из-за того, что ошибки в бумагах караются штрафом. Нужные бланки скачивают с сайта ФНС, там же можно найти комментарии к внесению сведений.

При сдаче деклараций стоит придерживаться некоторых правил:

  1. «Ручное» заполнение декларации по УСН производят стержнем черного, синего или фиолетового цвета, большими печатными буквами. В незаполненные поля ставят прочерки.
  2. При вводе данных на компьютере используют 16–18-ый шрифт Courier New. В пустые знакоместа прочерки не ставят. Выравнивание чисел — по правому краю.
  3. Значения сумм указывают натуральными числами. Копейки округляют по правилам математики.
  4. Если в декларации допущены ошибки, их нельзя исправлять — обязательно переписать документ заново. Если неточности обнаружены после сдачи, в налоговую отправляют дополнительную бумагу, где в пункте «номер корректировки» ставят «1—», «2—» и так далее.
  5. Двусторонняя печать запрещена. Листы кладут в файл отдельно друг от друга не скрепляя. Нумеровать можно только заполненные страницы.
  6. Запрещено использование пробелов или знаков препинаний. Точки («.») ставят только в разделении дня, месяца и года для поля «дата» и для указания налоговой ставки (6.0).

Читайте также: Нулевую декларацию по УСН подают при временном прекращении работы. Она показывает, что некоторое время бизнес не приносил индивидуальному предпринимателю никакого дохода. Налоговая декларация этого образца заполняется по принятым правилам.

Но в строки по АП и налогам частично или полностью проставляют нули. Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог.

Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных. При временном прекращении работы справки НДФЛ не подают.

Но данные по страховым взносам и СЗВ предоставлять обязательно. Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП.

Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.

Это интересно: Выбор кода налогового периода декларации связан с занятостью предпринимателя. Если он ведет работу на совмещении режимов налогообложения (например, у применяющего упрощенную систему есть занятие на основной, и от последнего он избавляться не хочет), вписывают «96».

Предприниматель, работающий в одной сфере, в коде налогового периода при закрытии ИП указывает «50». Заполнить декларацию сложнее, чем ее подать.

Бумагу доставляют налоговой:

  1. лично (подписывая документ перед инспектором);
  2. почтой (заказным письмом);
  3. через МФЦ.
  4. посредством сайта ФНС;

При онлайн-обращении свою личность предприниматель подтверждает электронно-цифровой подписью.

С 2021 года при интернет-подаче не нужно платить . Одной декларации после закрытия ИП мало. , он должен подать по ним соответствующую отчетность (НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 и данные по взносам страховки) и сделать записи в трудовых книжках работников о причинах их сокращения.

Данные по НДС предоставляют только те, кто занимается облагаемой данным налогом деятельностью. Информацию о косвенных налогах дают только ИП-импортеры из стран ЕАЭС.

Образец заполнения одинаков для обычной и финальной декларации.

Читайте также: Обычно необходимые документы подают до 31.03 (ООО) и 30.04 (для предпринимателей). По закону, ИП при закрытии больше не может использовать привилегии УСН, поэтому он вынужден подавать отчетность в другое время. Срок сдачи — до 25 числа месяца после завершающего «рабочего» квартала.

При закрытии в ФНС подается весь , поэтому одной декларацией все не обойдется. После подачи ликвидационной налоговой декларации при закрытии ИП ФНС может заинтересовать КУДиР. Предприниматель должен предъявить ее по первому требованию инспекторов.

Избавляться от КУДиР нельзя еще несколько лет после прекращения работы. За нарушение правил предоставления декларации на теперь уже бывшего предпринимателя налагают штрафы.

Читайте также: При подаче документов обязательно пользоваться примерами их заполнения — нарушение установленных ФНС правил карается штрафом. При несвоевременном предоставлении бумаг нарушителю грозят следующие наказания:

  1. декларация и НДФЛ — 1000 рублей за месяц просрочки;
  2. РСВ-1 и 4-ФСС — 5% взносов за последние 3 месяца просрочки.
  3. СЗВ-М — 500 рублей за каждого сотрудника;

Если заполнение электронной декларации произведено с ошибками, заплатить придется 200 рублей. Нарушение правил подачи СЗВ-М обойдется в 1000.

При помощи образца правильно заполнить документы не составит труда. Своевременная подача отчетности позволит ИП без проблем закрыть свой бизнес. Член Комитета Государственной думы РФ по небанковским кредитным организациям.

Занимается процедурой банкротства с 2015 года. Задать вопрос

Декларация при закрытии ИП на УСН

Предприниматель может принять решение о прекращении деятельности по разным причинам. Например, бизнес не приносит ожидаемой прибыли.

Или, напротив, он пошел в гору, и для работы с более крупными заказчиками нужно .

В любом случае после снятия с регистрации надо отчитаться перед ФНС за последний налоговый период, даже если в нем отработано всего несколько дней. Давайте рассмотрим, как заполняется декларация при без работников, который применял .Снятие предпринимателя с регистрации происходит на основании формы , утверждённой приказом ФНС от 25.01.2012 № Налоговая перед этим не подаётся. А вот после закрытия отчитаться необходимо.Если вы ещё не подали форму Р26001, заполните её онлайн и без ошибок с помощью специального сервиса.В общем случае декларация по упрощенке подается предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года (организациями — не позднее 31 марта).

Но есть 2 исключения:

  • Налогоплательщик утратил право на применение УСН. В таком случае декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием того квартала, в котором предприниматель это право потерял.
  • Налогоплательщик подал уведомление о прекращении деятельности на УСН. То есть он остался предпринимателем, но закрыл это направление бизнеса или перевёл его на другую налоговую систему. В таком случае он должен подать отчёт включительно до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором он прекратил «упрощенную» деятельность.

Как видно, специального срока для подачи декларации при полном прекращении деятельности ИП на упрощенке в Налоговом кодексе не установлено. Декларация УСН при закрытии подаётся в обычный срок, то есть до 30 апреля будущего года.Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1.

Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001). Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.Но и ждать окончания текущего года вовсе не обязательно.

В соответствии с пунктом 3 статьи 55 НК РФ, последним налоговым периодом при закрытии будет считаться год с 1 января по дату снятия с регистрации.

Таким образом, декларацию УСН при закрытии ИП в 2021 году можно подавать сразу после внесения в реестр записи о снятии предпринимателя с учета и вплоть до 30 апреля 2021 года. В тот же срок необходимо уплатить налог за год (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).ИП на УСН без работников в 2021 году должен уплатить как минимум 36 238 рублей (с дохода до 300 тыс.

рублей). Если он , то уплачивает сумму, пропорциональную отработанному времени.

Точный расчет можно сделать на нашем . Всю уплаченную сумму ИП вправе вычесть из налога, так как работников нет.Крайний срок уплаты этих отчислений прописан в пункте 5 статья 432 НК РФ — не позднее 15 дней (календарных) с даты снятия с учета. Уже со следующего дня будут начисляться пени.

Однако есть важный нюанс. Заявить вычет можно только на сумму отчислений, которые уплачены до дня снятия с регистрации (письмо Минфина России от 27.08.2015 № 03-11-11/49540).Поэтому перед тем, как закрыть ИП на УСН без работников, разумно уплатить взносы. Ну или хотя бы ту их часть, которая может быть учтена при расчете налога.

А все остальное можно внести в течение 15 дней после снятия с учета.Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет.

Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, эта же форма действует и в 2021 году.

Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже.

Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.В порядке заполнения декларации сказано, что код периода нужно взять из Приложения № 1.

В нем приводится таблица, из которой на первый взгляд следует, что при закрытии ИП нужно выбрать код 96. Но из разъяснений под таблицей становится понятно, что в этом случае подойдет код 50. Он предназначен для тех предпринимателей, которые полностью закрыли бизнес.

А вот код 96 нужно указывать тем ИП, кто прекращает только ту деятельность, по которой применял упрощенку.

При этом другие направления бизнеса остаются, то есть предприниматель с учета не снимается.А теперь пошаговая инструкция заполнения декларации ИП, снятого с учета в 2021 (УСН 6%, без работников).Антонова Елена Александровна из Подмосковного Звенигорода была зарегистрирована предпринимателем на УСН без работников.

В 2021 году она решила закрыться.

23 сентября ИП снят с учета. Информацию для заполнения декларации приводим в таблице.Показатели1 кварталПолгода9 месяцев, а также налоговый период(1 января-23 сентября)Доход нарастающим итогом (налоговая база)60 000100 000120 000Налог по ставке 6%3 6006 0007 200Уплаченные взносы за неполный год10 00020 00026 474При применении упрощенки с объектом «Доходы» нужно заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

В верхних строках каждого листа указывают ИНН гражданина и номер страницы — 001, 002 и 003.Титульный лист декларации при закрытии ИП в 2021 году, который применял УСН «Доходы», нужно заполнить так:

  1. код по месту нахождения / учета (Приложение № 2 к указанному выше приказу) — 120;
  2. налоговый период — 50 (подробное объяснение выше);
  3. количество страниц — 3;
  4. налоговый орган — 5032, это номер ИФНС Звенигорода;
  5. основной ОКВЭД — в примере это 96.02;
  6. код в блоке подтверждения достоверности — 1, так как ИП подписывает декларацию сам;
  7. отчетный год — 2021;
  8. номер телефона;
  9. номер корректировки — 0, так как это декларация первичная;
  10. дата и подпись.
  11. фамилия, имя и отчество ИП. Все буквы заглавные, каждое слово с отдельной строки;

Далее переходим в раздел 2.1.1, в котором указываем:

  1. по строкам 130-133 — суммы налога за каждый период, рассчитанные как База * Ставка;
  2. по строкам 112 и 113 — одинаковую сумму 120 000. Это доход за 9 месяцев. А также за весь налоговый период, поскольку ИП Антонова прекратила деятельность в сентябре;
  3. по строкам 120-123 — ставку налога 6%;
  4. по строкам 110 и 111 — соответственно суммы дохода за 1 квартал и полугодие — 60 000 и 100 000;
  5. в строках 140-143 нужно отразить суммы вычета, то есть страховые взносы за тот же период, которые уменьшают налог. ИП из примера вычитает взносы полностью.

    Поскольку их сумма больше налога, в этих строках нужно указать сумму налога. То есть те же цифры, которые были отражены в строках 130-133.

  6. по строке 102 — код 2, поскольку у предпринимателя не было работников;

Раздел 1.1 заполним так:

  1. во всех остальных строках — прочерки;
  2. по строке 010 — код ОКТМО;
  3. внизу страницы — дата и подпись.
  4. по строке 100 — 0 (нет налога к доплате);

Итак, предприниматель Антонова Е.А. прекратила деятельность и сдала отчетность.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+